【文章內(nèi)容簡介】 B將該筆資金用于證券投資。2007年2月，B將284萬元資金劃回，提現(xiàn)后再存入運輸公司60名個人賬戶，金額自1000元至15萬元不等。案例評析上述3起案例，均系通過人壽團體保險滿期給付和提前退保渠道，實施偷逃稅款、貪污行賄、侵占和私分國有資產(chǎn)等違規(guī)違法活動。企業(yè)往往以單位全體員工名義購買團險保單，隨后短期內(nèi)即申請退保，實際上企業(yè)員工對投保并不知情，企業(yè)的保費最后通過退保轉(zhuǎn)移到高管等部分控制人賬戶中，以達到利用團險退保渠道實現(xiàn)資金暗度陳倉的目的。而保險公司通常為了自身利益，在明知投保單位投保動機不純的情況下，往往還會積極促成“保單”的簽訂。一些業(yè)務(wù)人員甚至為企業(yè)出謀劃策減低退保手續(xù)費，主動編造被保險人和退保人身份信息，使團體壽險淪為“洗錢”的通道。其手法如下：（一）投保團體保險——資金注入保險金融機構(gòu)利用團險業(yè)務(wù)“洗錢”的第一個步驟是投保團體保險，將資金注入金融機構(gòu)。對于正常的投保資金，投保人會根據(jù)保險條款的要求，提供投保人、被保險人的真實客戶信息。而對于利用團體保險業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移資金、掩飾資金性質(zhì)的保險業(yè)務(wù)，其違規(guī)操作手法主要包括兩個方面：編造虛假客戶身份信息編造虛假客戶身份信息的目的主要有兩個方面：其一是團體保險需要明確被保險人的保險份額，因此企業(yè)以單位名義購買團險保單，必須將巨額資金分散到上百個員工名下進行投保。在這種情況下，企業(yè)員工往往對投保并不知情。投保人只需要根據(jù)保險條款的約定提供一份虛假的客戶身份名單促成保險合同的簽訂即可。其二是長期壽險合同在發(fā)生解約或退保時往往具有一定的現(xiàn)金價值，而且現(xiàn)金價值的高低會根據(jù)投保人的年齡結(jié)構(gòu)不同而不同。投保人為實現(xiàn)退保資金最大化，會根據(jù)保險條款的需要虛構(gòu)被保險人的年齡結(jié)構(gòu)。如案例二中，36名被保險人的年齡均系編造，其目的是為了3年之后以36人均到了退休年齡，可以36人的名義得到滿期給付的資金。與壽險公司簽訂保險合同之外的特別協(xié)議以長期團險短期退保為目的的投保人會與保險公司在保險合同以外以特別約定或協(xié)議等形式直接或間接地約定相應(yīng)的保險期限（一年期、二年期不等），并對提前退保規(guī)定相應(yīng)的處理辦法。如案例一，該超市公司在投保的時候已經(jīng)和保險公司談妥退保事宜，投保1個月后即申請退保，其投保的目的實際上就是為了通過退保將資金洗出。（二）短期內(nèi)退保——隱瞞資金性質(zhì)和來源 利用團險業(yè)務(wù)“洗錢”的第二個步驟就是將原來的投保資金在短期內(nèi)退保，并通過一定的資金劃轉(zhuǎn)程序達到隱瞞資金性質(zhì)和來源的目的。其主要手法是：將退保資金轉(zhuǎn)入投保人或保險公司控制的第三方企業(yè)為了實現(xiàn)隱瞞投保資金來源，轉(zhuǎn)移資金性質(zhì)的目的，投保人必須將退保資金轉(zhuǎn)入非投保賬戶，此時就必須確定一家投保人或保險公司控制的第三方企業(yè)，將資金轉(zhuǎn)入該企業(yè)的銀行賬戶中，并通過實際控制關(guān)系，最終將資金轉(zhuǎn)入投保人指定的賬戶。如案例三中，保險公司為某印刷企業(yè)在銀行開立代發(fā)賬戶，串通該企業(yè)編造幾百名員工名單，在2007年底，通過該企業(yè)在銀行的代發(fā)內(nèi)部賬戶發(fā)生的退保資金逾千萬元與該企業(yè)注冊資金僅50萬元且日常資金收付較小的狀況明顯不符。利用票據(jù)結(jié)算的某些特點，制造退保資金退回投保人賬戶的表象為規(guī)范保險公司經(jīng)營團體保險業(yè)務(wù)的行為，保監(jiān)會于2005年就下發(fā)了《關(guān)于規(guī)范團體保險經(jīng)營行為有關(guān)問題的通知》（保監(jiān)發(fā)?2005?62號），要求投保人退保時，保險公司應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式將退保金退至原繳款賬戶。在檢查中，我們發(fā)現(xiàn)保險公司退保資金的結(jié)算方式主要有網(wǎng)上銀行和支票兩種。由于采用網(wǎng)上銀行結(jié)算，退保資金的收款人賬戶名稱、賬號、金融機構(gòu)名稱都記載得比較清楚。而票據(jù)結(jié)算由于具有非實時性和可轉(zhuǎn)讓性的特點，極易被利用來掩飾資金的去向，主要方式有以下兩種：（1）開具正聯(lián)和存根聯(lián)收款人不一致的支票使用支票結(jié)算退保資金，保險公司的財務(wù)部門留存的是支票的附聯(lián)。支票上記載的信息可以采用手寫的方式，如果保險公司在支票管理上存在漏洞，保險公司業(yè)務(wù)員或投保人就可以采取填寫正聯(lián)和存根聯(lián)收款人不一致的支票達到既符合保監(jiān)會對團險退保資金流向的規(guī)定，又實現(xiàn)轉(zhuǎn)移退保資金的目的。如案例三中，保險公司財務(wù)部門提供空白的支票正聯(lián)給保險業(yè)務(wù)員，財務(wù)部在支票存根聯(lián)上記載保險合同上記載的投保單位名稱，而業(yè)務(wù)員在拿到的支票正聯(lián)上記載了另一企業(yè)的名稱，通過這種方式將資金轉(zhuǎn)入投保人或保險公司控制的印刷公司賬戶中。（2）票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給投保人或保險公司控制的第三方企業(yè)賬戶。轉(zhuǎn)移退保資金的另外一種方式是利用支票可轉(zhuǎn)讓的屬性，通過背書轉(zhuǎn)讓的方式將資金轉(zhuǎn)入投保人或保險公司控制的第三方企業(yè)賬戶。如保險公司開具的若干張支票雖然記載的是若干保險合同上登記的投保單位名稱，但這些支票都經(jīng)過了背書轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)入某女子護膚中心的企業(yè)賬戶中。（三）利用銀行內(nèi)部賬戶批量代發(fā)——離析資金至若干個人賬戶 利用團險退?！跋村X”的第三個步驟是分散資金至若干個人賬戶。在第二個步驟中投保人和保險公司會選擇一家自己控制的第三方企業(yè)賬戶實現(xiàn)退保資金的轉(zhuǎn)移。事實上這個第三方企業(yè)只是作為與銀行簽訂批量代發(fā)協(xié)議的虛擬主體，實際的退保資金并不需要通過這個第三方企業(yè)的銀行賬戶轉(zhuǎn)移。這里涉及到一個比較重要的銀行業(yè)務(wù)——批量代發(fā)。批量代發(fā)業(yè)務(wù)起源于銀行為企業(yè)代發(fā)工資。為了操作上的方便，企業(yè)和銀行簽訂一個代發(fā)協(xié)議，在發(fā)放工資時，企業(yè)只需要簽發(fā)一個支付指令，將工資總額劃付至銀行指定的內(nèi)部科目中，銀行在收到企業(yè)頭寸后按照企業(yè)提供的代發(fā)清單，批量將資金轉(zhuǎn)入若干個人賬戶中。這一結(jié)算方式恰好滿足了非法團險退保業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移資金的目的。上述三個案例均通過第三方企業(yè)或者投保人本身與銀行簽訂代發(fā)協(xié)議，然后將退保資金轉(zhuǎn)入第三方企業(yè)或投保人在銀行批量代發(fā)的內(nèi)部科目，再將資金批量代發(fā)至若干個人賬戶中就實現(xiàn)了隱瞞資金去向和離析資金的目的。（四）控制批量個人銀行卡賬戶——整合退保資金利用團險退保“洗錢”的第四個步驟就是投保人或保險公司通過其控制的批量個人銀行卡賬戶以提現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬等方式達到整合資金的目的。在第三個步驟中，投保人或保險公司往往通過批量開卡的方式開立大量的個人銀行結(jié)算賬戶，將退保資金批量代發(fā)至這些個人銀行結(jié)算賬戶中。由于批量開卡業(yè)務(wù)目前在銀行系統(tǒng)一般只需要提供姓名和身份證號碼，不需要提供身份證復(fù)印件的紙質(zhì)材料，因此投保人往往可以以單位員工的名義開立大量的個人銀行卡，當(dāng)退保資金批量代發(fā)至個人卡后通過集中提現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬的方式整合資金，再將上述銀行卡賬戶銷戶。整合退出金融體系的退保資金就可以完全按照投保人的意愿使用。如果第三方企業(yè)和個人銀行卡賬戶是由保險公司控制的，那么整合后的退保資金還容易被保險公司及其員工占用挪用，如案例三，保險公司業(yè)務(wù)員A、W某通過提現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬等方式將退保資金整合至自己和家屬的個人銀行結(jié)算賬戶中，非法占用客戶資金。工作思考：一、加強對保險公司反洗錢監(jiān)管針對部分保險公司員工法律意識淡漠，缺乏應(yīng)有的職業(yè)素養(yǎng)和社會責(zé)任感，對違規(guī)業(yè)務(wù)中可能隱藏的洗錢風(fēng)險和違法風(fēng)險缺乏應(yīng)有的警惕性等現(xiàn)象，應(yīng)加強對保險行業(yè)的反洗錢現(xiàn)場檢查，以幫助提高保險行業(yè)反洗錢意識，建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度并自覺履行反洗錢義務(wù)。二、研究保險業(yè)務(wù)監(jiān)測和銀行資金監(jiān)測相結(jié)合的可疑交易監(jiān)測方式由于保險業(yè)存在金融產(chǎn)品多樣化，業(yè)務(wù)流和資金流相互獨立的特點，對保險業(yè)可疑資金的監(jiān)測可采取保險業(yè)務(wù)監(jiān)測和銀行資金監(jiān)測相結(jié)合的方式，以完整重現(xiàn)每一筆業(yè)務(wù)的交易目的，提高監(jiān)測、發(fā)現(xiàn)、預(yù)防和控制利用保險渠道進行洗錢的能力。三、規(guī)范銀行批量代發(fā)業(yè)務(wù)中客戶身份識別義務(wù)針對銀行批量代發(fā)業(yè)務(wù)使用的銀行內(nèi)部科目游離于銀行反洗錢資金監(jiān)測分析系統(tǒng)之外，因此無法在大額和可疑交易數(shù)據(jù)中反映，致使其成為某些非法資金流動的隱蔽通道等情況，發(fā)布具體的案例指引商業(yè)銀行在批量代發(fā)業(yè)務(wù)貫徹“勤勉盡責(zé)”的客戶身份識別原則。四、建立監(jiān)管部門間的協(xié)作和信息共享機制，形成合力，共同預(yù)防和打擊利用人壽保險業(yè)務(wù)從事違法犯罪活動從團體保險業(yè)務(wù)的“洗錢”手法來看，其中涉及到稅收監(jiān)管、保險行業(yè)監(jiān)管、反洗錢監(jiān)管等多個監(jiān)管部門的職責(zé)。因此，需要加強監(jiān)管部門間的協(xié)作和信息共享，一方面，明確企業(yè)參加團體保險的稅收政策，另一方面從“洗錢”的各個環(huán)節(jié)上加強監(jiān)管，通過科學(xué)的制度設(shè)計和及時的信息溝通，促進保險行業(yè)合規(guī)經(jīng)營，堵截不法分子可能利用的監(jiān)管空白環(huán)節(jié)。第三篇：案例羚羊與獅子在非洲，每天早晨羚羊睜開眼睛，所想到的第一件事就是，我必須要跑得更快，否則就會被獅子吃掉。而在此時，獅子也從睡夢中醒來，閃現(xiàn)在它腦海里的是，我必須跑得再快一些以追上更多的羚羊才不會被餓死。于是，幾乎同時，羚羊和獅子一躍而起，迎著朝陽跑去。汶川地震自殺事件宣傳部副部長馮翔于當(dāng)日凌晨2時在家中自縊身亡。這個年僅33歲長相粗獷的漢子,以自我結(jié)束的方式去尋找另一個世界的兒子。北川縣宣傳部副部長馮翔的自縊身亡,驚痛了天下。馮翔不是北川縣干部選擇自殺的第一個,半年前北川縣農(nóng)辦主任董玉飛的棄世,留下了和馮翔如出一轍的遺言：“抗震救災(zāi)到安置重建,我每天都感到工作、生活壓力實在太大。我的確支撐不下去了??張海迪５歲時，突然跌倒，從此高位截癱。她因此沒進過學(xué)校，童年起就開始以頑強的毅力自學(xué)知識。她先后自學(xué)了小學(xué)、中學(xué)和大學(xué)的專業(yè)課程。張海迪還自學(xué)了英語、日語、德語和世界語，翻譯了近２０萬字的外文著作和資料。還寫作出版長篇小說《輪椅上的夢》《絕頂》等。品超過１９９３年，取得哲學(xué)碩士學(xué)位。做到正常人都沒有做到的事情，曾經(jīng)一度鼓舞了很多人，創(chuàng)造了中國保爾的奇跡，癌癥病人大家可能都知道癌癥病人在知道自己的病情之前一般都比較有精神兒，一旦知道了病情后，有的病人就突然垮掉了，曾經(jīng)有一位癌癥晚期病人，大夫給動手術(shù)時發(fā)現(xiàn)癌細胞已經(jīng)擴散了，再手術(shù)已經(jīng)沒有意義，就給原樣縫合了，然后告訴病人手術(shù)很成功。病人信以為真，一直健康地活著，有一天請這位大夫到家吃飯，當(dāng)大夫見了他后，脫口而出地說了句，你怎么還活著？追問之下把當(dāng)年手術(shù)的真實情況就跟他說了，沒想到，這個人不出三天就死只要功夫深鐵杵磨成針唐朝大詩人李白，小時候不喜歡讀書。一天，趁老師不在屋，他悄悄溜出門去玩。他來到山下小河邊，見到一位老婆婆在石頭上磨一根鐵杵。李白很納悶，上前問：“老婆婆，您磨鐵杵做什么?”老婆婆說：“我在磨針。”李白吃驚地問：“哎呀！鐵杵這么粗大，怎么能磨成針呢?”老婆婆笑呵呵地說： “只要天天磨，鐵杵就能越磨越細，還怕磨不成針嗎?”李白聽后，想到自己，心中慚愧，轉(zhuǎn)身跑回了書屋。從此，他牢記“只要功夫深，鐵杵磨成針”的道理，發(fā)憤讀書，終于成為了一位偉大的詩人，珍惜時間的故事魯迅的成功，有一個重要的秘訣，就是珍惜時間。魯迅十二歲在紹興城讀私塾的時候，父親正患著重病，兩個弟弟年紀(jì)尚幼，魯迅不僅經(jīng)常上當(dāng)鋪，跑藥店，還得幫助母親做家務(wù)；為免影響學(xué)業(yè)，他必須作好精確的時間安排。此后，魯迅幾乎每天都在擠時間。他說過：“時間，就像海綿里的水，只要你擠，總是有的?！濒斞缸x書的興趣十分廣泛，又喜歡寫作，他對于民間藝術(shù)，特別是傳說、繪畫，也深切愛好；正因為他廣泛涉獵，多方面學(xué)習(xí)，所以時間對他來說，實在非常重要。他一生多病，工作條件和生活環(huán)境都不好，但他每天都要工作到深夜才肯罷休。在魯迅的眼中，時間就如同生命。“美國人說，時間就是金錢。但我想：時間就是性命。倘若無端的空耗別人的時間，其實是無異于謀財害命的?！币虼?，魯迅最討厭那些“成天東家跑跑，西家坐坐，說長道短”的人，在他忙于工作的時候，如果有人來找他聊天或閑扯，即使是很要好的朋友，他也會毫不客氣地對人家說：“唉，你又來了，就沒有別的事好做嗎？”列寧摔花瓶一個小孩有一天跟著爸爸、姐姐到姑姑家里做客。這天，他們在姑姑的房間里跟表哥表姐玩“捉人”的游戲，不小心碰了桌子，桌子上的花瓶掉在地上打碎了。好孩子們一下都呆住了。姑姑聽到響聲看見花瓶打碎了，就問大家：誰把花瓶打碎了？“ 表哥、表姐都說：”不是我打碎的?！傲袑幠兀哺f：”不是我打碎的。姑姑說：“你們誰也沒有打碎花瓶，那么一定是花瓶自己打碎的了，一個表哥說：”大概這個花瓶想跟我們一起跑一跑，所以從桌子上跳下來，可是它忘了自己是玻璃的，就打碎了?！按蠹衣犓@么一說，都笑起來，只有列寧沒笑，他心里很難過，因為他說了謊。他回到家里，晚上躺在床上，想著，想著，忽然哭起來了。媽媽問他：”你為什么哭呀？“ 列寧把自己說謊的事告訴了媽媽。媽媽說：明天你寫封信給姑姑，承認(rèn)自己說了謊，她一定會原諒你的?！?過了幾天，姑姑回信上說：“你做錯了事，敢于自己承認(rèn)錯誤，就是個好孩子?！杯h(huán)衛(wèi)工人高永志2005年初，高永志投身到環(huán)衛(wèi)工人的當(dāng)中。由于環(huán)衛(wèi)工人工作條件差，待遇低，一些素質(zhì)沒干多久，就有兩位辭職不干了。當(dāng)初，兒子反對：“你都這么大歲數(shù)了，還干那事干啥，丟臉。”愛人埋怨：“老高，你年齡大，身體又不好，就不要再去干這種又臟又累的粗活了，有精力就把家照顧好?！泵鎸鹤拥姆磳蛺廴说穆裨?，他沒有退縮，反而、對家人說：“環(huán)衛(wèi)工作與群眾生活聯(lián)系很大，既然選擇了這一份工作，就應(yīng)該干一行、愛一行，盡力把工作做好。環(huán)衛(wèi)工人因經(jīng)受不住某些人鄙視的目光,有人縮頭縮尾,不認(rèn)真工作,甚至辭職不干,后來又重新招聘工人,高永志都始終如一地認(rèn)真經(jīng)常帶病工作，并且話說得少，事做得多，哪里環(huán)境臟，哪里有群眾的呼聲，哪里就有他的身影。有一天駕駛員請假了，他就發(fā)揮自己開過車的特長，又當(dāng)一回駕駛員。有人說：“你憨，你傻，駕駛員請假，得休息你都不干?！本瓦@樣，即使妻子雙腿害病，已長期住院，他仍然堅持工作。就在辭世的那一天清晨，他感覺頭昏，但依然參加垃圾清運工作，直到支撐不住，才在同事的勸阻下，回家休息，輸液治療。有誰知道？來不及到縣醫(yī)院搶救就永遠休息了北斗星的故事西撒哈拉沙漠中，有一個小村莊叫比塞爾，從前這兒沒有一個人走出過大漠。不是他們不愿意離開，而是嘗試過很多次都沒有走出去。一個英國皇家學(xué)院的院士，不信這個邪，第11天的早晨，他們果然又回到了比塞爾。他終于明白了，比塞爾人之所以走不出大漠，是因為他們根本不認(rèn)識北斗星?？先R文帶了一個叫阿古特爾的青年，他告訴他，只要你白天休息，夜晚朝著北面那顆最亮的星走去，就能走出沙漠。阿古特爾照著去做，三天后果然來到了沙漠的邊緣?，F(xiàn)在的比塞爾是西撒哈拉沙漠中的一顆明珠，阿古特爾作為比塞爾的開拓者，他的銅像被豎在小城的中央。銅像的底座上刻著一行字：新生活就從選定方向開始。微軟員工監(jiān)守自盜