【文章內(nèi)容簡介】 當(dāng)期限屆滿后，當(dāng)戶應(yīng)當(dāng)在 5日內(nèi)贖當(dāng)或者續(xù)當(dāng)。逾期不贖當(dāng)也不續(xù)當(dāng)?shù)模瑸榻^當(dāng)。 當(dāng)戶于典當(dāng)期限或者續(xù)當(dāng)期限屆滿至絕當(dāng)前贖當(dāng)?shù)?，除須償還當(dāng)金本息、綜合費(fèi)用外，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國人民銀行規(guī)定的銀行等金融機(jī)構(gòu)逾期貸款罰息水平、典當(dāng)行制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和逾期天數(shù)，補(bǔ)交當(dāng)金利息和有關(guān)費(fèi)用。 第八條 典當(dāng)行在當(dāng)期內(nèi)不得出租、質(zhì)押、抵押和使用當(dāng)物。 質(zhì)押 當(dāng)物在典當(dāng)期內(nèi)或者續(xù)當(dāng)期內(nèi)發(fā)生遺失或者損毀的，典當(dāng)行應(yīng)當(dāng)按照估價金額進(jìn)行賠償。遇有不可抗力導(dǎo)致質(zhì)押當(dāng)物損毀的，典當(dāng)行不承擔(dān)賠償責(zé)任。 第九條 典當(dāng)行經(jīng)營房地產(chǎn)抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)和當(dāng)戶依法到有關(guān)部門先行辦理抵押登記，再辦理抵押典當(dāng)手續(xù)。 典當(dāng)行經(jīng)營機(jī)動車質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)?shù)杰囕v管理部門辦理質(zhì)押登記手續(xù)。 典當(dāng)行經(jīng)營其他典當(dāng)業(yè)務(wù)，有關(guān)法律、法規(guī)要求登記的，應(yīng)當(dāng)依法辦理登記手續(xù)。 第十條 典當(dāng)行應(yīng)按照下列規(guī)定處理絕當(dāng)物品： （一）當(dāng)物估價金額在 3 萬元以上的，可以按照《中華人民共和國擔(dān)保法 》的有關(guān)規(guī)定處理，也可以雙方事先約定絕當(dāng)后由典當(dāng)行委托拍賣行公開拍賣。拍賣收入在扣除拍賣費(fèi)用及當(dāng)金本息后，剩余部分應(yīng)當(dāng)退還當(dāng)戶，不足部分向當(dāng)戶追索。 （二）絕當(dāng)物估價金額不足 3 萬元的，典當(dāng)行可以自行變賣或者折價處理，損溢自負(fù)。 （三）對國家限制流通的絕當(dāng)物，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，報有關(guān)管理部門批準(zhǔn)后處理或者交售指定單位。 （四）典當(dāng)行在營業(yè)場所以外設(shè)立絕當(dāng)物品銷售點(diǎn)應(yīng)當(dāng)報省級商務(wù)主管部門備案，并自覺接受當(dāng)?shù)厣虅?wù)主管部門監(jiān)督檢查。 （五）典當(dāng)行處分絕當(dāng)物品中的上市公司股份應(yīng)當(dāng)取得當(dāng)戶 的同意和配合，典當(dāng)行不得自行變賣、折價處理或者委托拍賣行公開拍賣絕當(dāng)物品中的上市公司股份。 第十一條 典當(dāng)行的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照下列比例進(jìn)行管理： （一）典當(dāng)行自初始營業(yè)起至第一次向省級商務(wù)主管部門及所在地商務(wù)主管部門報送年度財務(wù)會計報告的時期內(nèi)從商業(yè)銀行貸款的，貸款余額不得超過其注冊資本。典當(dāng)行第一次向省級商務(wù)主管部門及所在地商務(wù)主管部門報送財務(wù)會計報告之后從商業(yè)銀行貸款的，貸款余額不得超過上一年度向主管部門報送的財務(wù)會計報告中的所有者權(quán)益。典當(dāng)行不得從本市（盟）以外的商業(yè)銀行貸款。典當(dāng)行分支機(jī)構(gòu)不得 從商業(yè)銀行貸款。 （二）典當(dāng)行對同一法人或者自然人的典當(dāng)余額不得超過注冊資本的 25％。 （三）典當(dāng)行對其股東的典當(dāng)余額不得超過該股東入股金額，且典當(dāng)條件不得優(yōu)于普通當(dāng)戶。 （四）典當(dāng)行凈資產(chǎn)低于注冊資本的 90%時，各股東應(yīng)當(dāng)按比例補(bǔ)足或者申請減少注冊資本，但減少后的注冊資本不得違反本辦法關(guān)于典當(dāng)行注冊資本最低限額的規(guī)定。 （五）典當(dāng)行財產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當(dāng)余額不得超過注冊資本的 50%。房地產(chǎn)抵押典當(dāng)余額不得超過注冊資本。注冊資本不足 1000 萬元的，房地產(chǎn)抵押典當(dāng)單筆當(dāng)金數(shù)額不得超過100 萬元。注 冊資本在 1000 萬元以上的，房地產(chǎn)抵押典當(dāng)單筆當(dāng)金數(shù)額不得超過注冊資本的 10%。 典當(dāng)有限責(zé)任公司 財務(wù)會計制度 一、基本原則 為加強(qiáng)核算，堵塞漏洞，增收節(jié)支，提高效益，特制定本制度。 (一 )財會人員要認(rèn)真履行職責(zé)，根據(jù)《會計法》、《會計準(zhǔn)則》及《財務(wù)通則》等法規(guī)，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映典當(dāng)行經(jīng)營狀況。 (二 )財會人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符”的“四相符”原則，做到憑證要素齊全、往來帳目清楚，資金日清月結(jié)。 (三 )財會人員要按自治區(qū)商務(wù)廳、工商、稅務(wù)等主 管部門的要求及時、準(zhǔn)確地上報財務(wù)報表及相關(guān)資料；要定期向總經(jīng)理、董事長上報業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和損益情況。 二、收支管理 (一 )典當(dāng)?shù)囊磺惺杖虢y(tǒng)一由財務(wù)部管理，財務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的原則，典當(dāng)收入款任何人無權(quán)以收抵支和挪作它用。 (二 )出納員在收款時，必須使用財務(wù)部指定認(rèn)可的繳款單。 (三 )凡因公需借用公款者，必須按照規(guī)定的借款審批程序，報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。所借公款均要在辦理公務(wù)結(jié)束后三天內(nèi)到財務(wù)部辦理報帳手續(xù)。 (四 )行內(nèi)員工原則上不準(zhǔn)借用公款，確因特殊原因需借款者，要寫明借款原因與還款計劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn) 后方可。 三、票證及印章管理 財務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度，對質(zhì)押當(dāng)票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證，財務(wù)部門要統(tǒng)一購置，按數(shù)量、種類造冊登記。重要憑證領(lǐng)用須按以下規(guī)定執(zhí)行，用完后的存根不需留存的要及時上交財務(wù)部門。 (一 )支票管理 支票的購入、簽發(fā)均由出納人員管理，出納員應(yīng)建立“支票使用登記簿”，按支票號順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。 支票上使用的印鑒共 2 枚，其中個人印章由出納員保管，財務(wù)專用章由財務(wù)部經(jīng)理保管，會計人員對支票的簽發(fā)要實(shí)行監(jiān)督。 出納員在填寫支票時，要按照銀行的有規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租或出借支票。 作廢的支票，出納員要在支票存根上蓋“作廢”章，并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”，并將該支票交給財務(wù)經(jīng)理存檔備查。 領(lǐng)用支票時，領(lǐng)用人須填寫支票申領(lǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后，方可領(lǐng)用。 領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)妥善保管自己領(lǐng)用的支票，并應(yīng)在領(lǐng)用支票之日起七天內(nèi)向財務(wù)部門結(jié)算，否則不予辦理新的業(yè)務(wù)。 (二 )當(dāng)票管理 當(dāng)票是當(dāng)戶與典當(dāng)行發(fā)生質(zhì)押、抵押貸 款關(guān)系的重要原始憑據(jù)。財務(wù)部門購進(jìn)印制的當(dāng)票要統(tǒng)一登記，營業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當(dāng)票時，要按印刷號碼的先后順序；領(lǐng)用人領(lǐng)用當(dāng)票時應(yīng)填寫“當(dāng)票申領(lǐng)單”，注明本數(shù)及號碼數(shù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在當(dāng)票使用登記簿上簽字。 財務(wù)部要監(jiān)督當(dāng)票使用，實(shí)行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當(dāng)月當(dāng)票使用情況及庫存當(dāng)品的實(shí)物情況進(jìn)行盤點(diǎn)核對，檢查保管是否有誤。 當(dāng)票要真實(shí)填寫和妥善保管。本典當(dāng)行和當(dāng)戶在填寫當(dāng)票時要注明，雙方都嚴(yán)禁將當(dāng)票轉(zhuǎn)讓、出借或者質(zhì)押給第三人。當(dāng)戶若將當(dāng)票遺失，要及時到本典當(dāng)行辦理掛失手續(xù) 。 四、現(xiàn)金管理 根據(jù)中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理條例，結(jié)合本典當(dāng)行的實(shí)際情況特作如下規(guī)定： (一 )公司的現(xiàn)金只能由財務(wù)部的出納員，黃業(yè)部的收銀員負(fù)責(zé)收、支和保管，其他任何人無權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。 (二 )現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，它包括：支付職工工資、津貼、支付個人勞務(wù)報酬；支付各種勞保福利費(fèi)用：出差人員的差旅費(fèi)；業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)支出；結(jié)算起點(diǎn) (1000 元 )以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。 (三 )營業(yè)部備用金初步核定為 l 萬元，根據(jù)業(yè)務(wù)情況，備用金超過 l 萬元需上繳財務(wù)部； 備用金不夠時，可向財務(wù)部重新申領(lǐng)以補(bǔ)足備用金。 (四 )現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，一般情況下，不得坐支現(xiàn)金。營業(yè)部備用金使用應(yīng)一日一結(jié)，定期與財務(wù)部出納對帳；財務(wù)部可定時或不定時抽查柜臺備用金使用情況。 (五 )現(xiàn)金收付的各種原始憑證，必須經(jīng)過會計人員嚴(yán)格審查，并編制記帳憑證，出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)過審核的記帳憑證，才能辦理收款和付款業(yè)務(wù)。 (六 )出納人員在收付現(xiàn)金后，必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖 的戳記，以表示原始憑證上所列款項收劍或已經(jīng)支付，以防止重收或重付。 (七 )建立現(xiàn)金日記帳，由出納人員根據(jù) 審核無誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付，并在記帳憑證上簽章，作為已經(jīng)記帳的依據(jù)，每日營業(yè)終了，應(yīng)計算出當(dāng)日現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余，做到帳款相符、帳帳相符。 (八 )出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)以“白條”抵庫；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；準(zhǔn)將私人現(xiàn)金與公款混合；不準(zhǔn)將私人財物放入公家保險柜內(nèi)。 (九 )現(xiàn)金存折由會計保管，密碼由出納員保留，取款時，由出納辦理，取款完畢，存折退歸會計保管。為了保證現(xiàn)金的安全，每天的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的 2萬元限額。 (十 )為加強(qiáng)對出納工作的監(jiān)督，財務(wù) 主管應(yīng)對出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進(jìn)行定期、不定期的清查，發(fā)現(xiàn)帳款不符或有其他不軌行為，應(yīng)及時查明原因，報領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門處理。 五、費(fèi)用管理 (一 )費(fèi)用支出應(yīng)按照增收節(jié)支、降低成本的原則實(shí)行嚴(yán)格控制，逐步建立各項費(fèi)用的定額控制辦法，以達(dá)到節(jié)約成本提高效益的目的。 (二 )辦公用品采購：辦公用品的購買，先由各部門提出書面計劃表，包括數(shù)量、預(yù)計金額，交辦公室匯總，再經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財務(wù)部作為辦理借支或報銷的依據(jù)，原則上一般不得超出預(yù)計金額，超過的應(yīng)陳述正當(dāng)理由。 (三 )所有費(fèi)用報銷都必須在單據(jù)上注明事由，由經(jīng)手 人簽字，證明人簽字，對于手續(xù)不全的，財務(wù)部可以拒絕結(jié)算。 (四 )所有費(fèi)用審批，實(shí)行總經(jīng)理一支筆制度，無總經(jīng)理簽字的費(fèi)用單據(jù)，財務(wù)部不得報銷。 (五 )固定資產(chǎn)的購置及大額費(fèi)用發(fā)生，由總經(jīng)理請示董事長后決定。 六、財產(chǎn)管理制度 (一 )全行干部員工要樹立愛護(hù)公物，人人有責(zé)的思想，不準(zhǔn)隨意損壞公物，更不得劃公為私，如有損壞，照價賠償。 (二 )本行所有財產(chǎn)，應(yīng)由辦公室、會計部門負(fù)責(zé)管理，辦公室負(fù)責(zé)管理實(shí)物，會計部門負(fù)責(zé)管理帳務(wù)，要求做到三相符 (實(shí)物、辦公室登記簿、會計帳 )。 (三 )建立購物、領(lǐng)用登記制度，各部 需要添置固定資產(chǎn)或低值易耗品，必須先填報認(rèn)購單，交辦公室，辦公室根據(jù)行內(nèi)情況進(jìn)行統(tǒng)一安排，可采用先調(diào)劑，如無法調(diào)劑，確需購買，由辦公室簽署意見，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可購買。實(shí)物購回后要先登記后領(lǐng)用。 (四 )各部辦公使用所有財產(chǎn)及低值易耗品，辦公室要分別建立登記簿，由各部辦理領(lǐng)用手續(xù)負(fù)責(zé)保管，公用物品由辦公室負(fù)責(zé)管理。 (五 )凡工作調(diào)動，任何人都不得將公物帶走，辦公室要負(fù)責(zé)清理收回財產(chǎn)。 (六 )辦公室定斯或不定期對全體財產(chǎn)進(jìn)行清理、檢查，每年年終結(jié)合會計決算，對財產(chǎn)進(jìn)行一次全面清理，如發(fā)現(xiàn)無故丟失或故意損壞者 ，除照價賠償外，還將上報領(lǐng)導(dǎo)給予處分。 (七 )財產(chǎn)管理人員如因工作調(diào)動，必須辦理移交手續(xù)。 七、典當(dāng)行重要空白憑證管理制度 (一 )典當(dāng)行重要空白憑證主要有當(dāng)票、銀行支票 (轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票 )以及抵押、質(zhì)押物的憑證。 (二 )重要空白憑證的印制由商務(wù)部門統(tǒng)一印制。 (三 )重要空白憑證憑印刷廠印制清單或上級調(diào)撥單清點(diǎn)驗(yàn)收，并及時登記入庫保管。 (四 )重要空白憑證必須指定專人負(fù)責(zé)管理，并建立保管登記薄，如實(shí)登記保管、領(lǐng)用、使用情況。 (五 )領(lǐng)用重要空白憑證時，應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，及時登記，并記載起訖號碼。對所領(lǐng) 用的重要空白憑證，要在登記薄上簽收。 (六 )經(jīng)辦人負(fù)簽發(fā)重要空門憑證時，應(yīng)進(jìn)行銷號控制。填錯的重要空門憑證，加蓋“作廢”戳記后作有關(guān)科目傳票的附件。 (七 )重要空門憑證一律納入表外科目核算。成本裝訂的，以一本一元的假定價格記帳；非成本裝訂的，以一份一元的假定價格記帳。各業(yè)務(wù)柜組內(nèi)部使用的重要空白憑證控制到份數(shù)，定期進(jìn)行帳實(shí)核對。 (八 )過期作脧的重要空白憑證的銷毀，必須列入清單，由分管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督銷毀。 典當(dāng)有限責(zé)任公司 內(nèi)部審計制度 一、基本原則 為加強(qiáng)財務(wù)的督查審計力度，進(jìn)一步完善 財務(wù)工作，制 定內(nèi)部審計制度。 (一 )審計人員要認(rèn)真履行職責(zé)，認(rèn)真、細(xì)致、全面的對行內(nèi)財務(wù)進(jìn)行審計。 (二 )審計人員要一絲不茍的對財務(wù)的帳表、帳帳、帳證、帳實(shí)進(jìn)行逐步、逐筆審計，審計憑證的要素是否齊全，往 來帳目是否清楚，資金流程、簽字手續(xù)是否完備。 (三 )審計人員要跟蹤審查財務(wù)上報的相關(guān)資料是否及時準(zhǔn)確，并對每次審計結(jié)果報董事長和總經(jīng)理。 二、收支審計 (一 )嚴(yán)格審查收支兩條線的執(zhí)行情況，收支手續(xù)是否齊全。 (二 )逐筆審查資金收支的單據(jù)簽字是否齊備。 (三 )審計收支的計劃執(zhí)行情況是否真實(shí)， 收支是否合理。 (四 )審計收支的流程是否按規(guī)定執(zhí)行。 三、典當(dāng)業(yè)務(wù)審計 (一 )嚴(yán)格審查典當(dāng)業(yè)務(wù)的程序，權(quán)限的執(zhí)行，各項手續(xù)的完整程度。 (二 )嚴(yán)格審查每筆典當(dāng)業(yè)務(wù)的各項資料，要求全面、真實(shí)、細(xì)致。 (三 )嚴(yán)格審查每筆典當(dāng)資金利息和綜合費(fèi)用的計算準(zhǔn)確程度。 (四 )按新辦法嚴(yán)格審查典當(dāng)業(yè)務(wù)范圍的比例的符合要求的程度。 (五 )每年度要請有專業(yè)資質(zhì)的會計師事務(wù)所進(jìn)行全面的審計。 典當(dāng)有限責(zé)任公司 安全制度及安全防范措施 典當(dāng)有限責(zé)任公司收當(dāng)、續(xù)當(dāng)、贖當(dāng)查驗(yàn)證件 (照 )制度 ..（ 28） 典當(dāng)有限責(zé)任公司當(dāng)物查驗(yàn)、保管制度 ??????? .（ 29） 典當(dāng)有限責(zé)任公司通緝協(xié)查核對制度 ????????（ 30） 典當(dāng)有限責(zé)任公司可疑情況報告制度 ????????（ 31） 典當(dāng)有限責(zé)任公司配備保安人員制度 ????????（ 32） 典當(dāng)有限責(zé)任公司安全防范措施 ????????? . 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