【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 信息進(jìn)行決策而不是主觀臆斷，需要依賴(lài)會(huì)計(jì)采取有效的手段對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行協(xié)調(diào)、監(jiān)督，這樣就能使內(nèi)部控制成為企業(yè)的內(nèi)部需求，自發(fā)行動(dòng)。2．加大《會(huì)計(jì)法》的執(zhí)法力度。新修訂的《會(huì)計(jì)法》明確了單位負(fù)責(zé)人是會(huì)計(jì)責(zé)任主體，要切實(shí)履行賦予的職責(zé)，不斷提高執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)法規(guī)的自覺(jué)性，帶頭執(zhí)法，維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，完善內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)支持、保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，保障會(huì)計(jì)人員的合法權(quán)益，在單位內(nèi)部為會(huì)計(jì)人員實(shí)行有效監(jiān)督創(chuàng)造一個(gè)良好的工作環(huán)境；財(cái)政部門(mén)作為會(huì)計(jì)工作的主管部門(mén)和執(zhí)法監(jiān)督部門(mén)要加大執(zhí)法力度，完善與《會(huì)計(jì)法》相配套的有關(guān)法規(guī)制度建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督檢查，依法查處會(huì)計(jì)工作中的違法違紀(jì)行為，維護(hù)國(guó)家法律的尊嚴(yán)。3．協(xié)調(diào)運(yùn)作國(guó)家監(jiān)督方式，使其形成監(jiān)督合力。我國(guó)國(guó)家監(jiān)督的方式很多，包括財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)督等，但監(jiān)督效果卻不理想，原因是各種監(jiān)督的功能交叉，標(biāo)準(zhǔn)不一，加之分散管理缺乏橫向信息溝通，未能形成有效的監(jiān)督合力。因此，新《會(huì)計(jì)法》規(guī)定上述監(jiān)督檢查部門(mén)在對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料依法實(shí)施監(jiān)督檢查后，應(yīng)當(dāng)出具檢查結(jié)論。有關(guān)監(jiān)督檢查部門(mén)已經(jīng)做出的檢查結(jié)論能夠滿(mǎn)足其他監(jiān)察部門(mén)履行職責(zé)需要的，其他監(jiān)察部門(mén)應(yīng)當(dāng)加以利用，避免重復(fù)查賬，從而提高外部監(jiān)督的質(zhì)量，節(jié)約資源。4．加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的質(zhì)量。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在整頓會(huì)計(jì)工作秩序、規(guī)范和加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作、保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量方面具有舉足輕重的作用，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，要堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，促使單位加強(qiáng)內(nèi)部控制，提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息，做好“經(jīng)濟(jì)警察”的監(jiān)督作用。5．改革會(huì)計(jì)人員管理體制。會(huì)計(jì)部門(mén)是企業(yè)的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)回歸企業(yè)。應(yīng)當(dāng)建立一種會(huì)計(jì)資源社會(huì)管理，企業(yè)聘用會(huì)計(jì)的管理體制。會(huì)計(jì)人員的任職資格已通過(guò)會(huì)計(jì)證由政府部門(mén)進(jìn)行了認(rèn)定。另外，還應(yīng)成立類(lèi)似會(huì)計(jì)行業(yè)協(xié)會(huì)的自律性組織，由行業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行全社會(huì)會(huì)計(jì)資源管理，利用機(jī)建立全國(guó)會(huì)計(jì)人員檔案信息庫(kù)，實(shí)行全社會(huì)會(huì)計(jì)人員檔案的統(tǒng)一管理，這樣，就形成了一個(gè)全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)市場(chǎng)，用人單位和會(huì)計(jì)人員可進(jìn)行雙向選擇，如此，將會(huì)促進(jìn)會(huì)計(jì)人員提高整體專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平和遵守道德規(guī)范，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。6．充分運(yùn)用現(xiàn)代化高手段。指紋識(shí)別、密碼校驗(yàn)是諸單位實(shí)施各崗位授權(quán)批準(zhǔn)控制的新，重大的籌資行為、投資決策、大額資金收付等業(yè)務(wù)人員均要經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)，方可進(jìn)行處理。實(shí)施網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部控制是我國(guó)許多單位普遍于內(nèi)部控制的有效方式。在貨幣資金的收付、存貨保管、購(gòu)銷(xiāo)等業(yè)務(wù)實(shí)施各崗位間橫向與縱向的相互牽制，從而預(yù)防發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊。第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制制度企業(yè)內(nèi)部控制制度一、現(xiàn)金的日常管理(一)出納人員負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結(jié)算與核對(duì)工作、現(xiàn)金賬和銀行存款日記賬的登記工作。(二)當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時(shí)入賬，不得無(wú)故拖延。(三)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理。即按3天的日常開(kāi)支核定，初定為20000元。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過(guò)核定限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金安全。也不得低于限額，不足部分應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足。(四)庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，由財(cái)務(wù)主管人員進(jìn)行定期或不定期檢查并記錄，做到賬實(shí)相符。(五)出納人員對(duì)銀行存款余額應(yīng)做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票。(六)銀行存款要及時(shí)對(duì)賬，盡量做到賬賬相符。月底按時(shí)與銀行對(duì)賬，打印對(duì)賬單。二、現(xiàn)金的收入管理(一)各種收入都應(yīng)由出納集中辦理，其他任何部門(mén)和個(gè)人，均不得出具收款憑證。(二)收款開(kāi)具，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶(hù)，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會(huì)計(jì)入賬。(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。(四)收到現(xiàn)金或支票應(yīng)及時(shí)交存銀行。(五)收到貨款，約定時(shí)間給銷(xiāo)售內(nèi)勤和財(cái)務(wù)相關(guān)人員，及時(shí)記錄往來(lái)明細(xì)賬。三、現(xiàn)金支出管理(一)支付款項(xiàng)按公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬兩種方式，銀行轉(zhuǎn)賬分對(duì)公和對(duì)私兩種方式，要求無(wú)論對(duì)私或者對(duì)公，必須要有最后一手領(lǐng)導(dǎo)簽字，可過(guò)后補(bǔ)簽字。(二)付款應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，原則上不得從當(dāng)天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。(三)支票簽發(fā)應(yīng)有出納員、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)三人簽章，不得簽發(fā)空白支票。支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用簿，以便查詢(xún)。(四)出納人員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全、審核無(wú)誤的原始憑證支付款項(xiàng)。如無(wú)正當(dāng)理由不得無(wú)故拒付、延付?？铐?xiàng)支付后，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門(mén)，以免重復(fù)付款。四、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度(一)盤(pán)點(diǎn)前，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來(lái)存入柜。(二)盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬金額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整。(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報(bào)銷(xiāo)的原始單據(jù)，應(yīng)在約定時(shí)間內(nèi)及時(shí)沖帳、報(bào)賬。五、檢查與監(jiān)督(一)每天下班之前，主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)督清點(diǎn)現(xiàn)金余額工作，包括帶走現(xiàn)金數(shù)量，并做好記錄。(二)主管人員定期安排監(jiān)督檢查賬實(shí)是否相符，每周一次，并做好記錄。(三)主管人員定期檢查對(duì)公或者對(duì)私匯款憑據(jù)，并且做好記錄，檢查時(shí)存款回單與短信提醒結(jié)合起來(lái)，做到零漏洞，保證現(xiàn)金真實(shí)入賬。六、獎(jiǎng)罰規(guī)定(一)盤(pán)點(diǎn)工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好，第一次警告，第二次罰款1050元。如月度執(zhí)行較好，給予15級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)。(二)如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金丟失或者漏記，根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況，罰款105000元。如季度執(zhí)行較好，給予35級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)。第四篇：《淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度》淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度【摘要】?jī)?nèi)部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志，企業(yè)制定內(nèi)部控制制度目的在于保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，確保企業(yè)資產(chǎn)的合理、有效運(yùn)用，從而達(dá)到利益最大化。本論文試從內(nèi)部控制的內(nèi)容、作用、所面臨的問(wèn)題以及內(nèi)部控制制度的建立做初步的探討?！娟P(guān)鍵詞】 企業(yè)：內(nèi)部控制：內(nèi)部控制制度企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。有效的內(nèi)部控制不僅能使企業(yè)的資源合理配置，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，而且更能防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部的欺詐行為。但是現(xiàn)今，有相當(dāng)一部分且對(duì)建立內(nèi)部控制制度不夠重視，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，會(huì)計(jì)秩序混亂，違紀(jì)違法現(xiàn)象的發(fā)生，管理失控，資金得不到有效的運(yùn)用，企業(yè)運(yùn)營(yíng)的失敗。因此，建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度是當(dāng)前企業(yè)管理面臨的一個(gè)重要問(wèn)題。一、企業(yè)內(nèi)部控制的概述（一）內(nèi)部控制的含義內(nèi)部控制是是指單位為保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率和效果，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，保證資產(chǎn)的安全和完整，保證經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，防范、規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，防止欺詐舞弊的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱(chēng)。（二）內(nèi)部控制的特征內(nèi)部控制制度是以一個(gè)獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)單位為主體建立的、以經(jīng)濟(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為控制對(duì)象的綜合性的管理制度，主要有以下特征：全面性。即內(nèi)部控制是對(duì)企業(yè)組織一切業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面控制，而不是局部性控制。它不僅要控制考核財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、資產(chǎn)、人事等政策計(jì)劃執(zhí)行情況，還要進(jìn)行各種工作分析和作業(yè)研究，并及時(shí)提出改善措施。經(jīng)常性。即內(nèi)部控制不是階段性和突擊性工作，它涉及各種業(yè)務(wù)的日常作業(yè)與各種管理職能的經(jīng)常性檢查考核。潛在性。即內(nèi)部控制行為與日常業(yè)務(wù)與管理活動(dòng)并不是明顯的割裂開(kāi)來(lái)，而是隱藏與融匯在其中。不論采取何種管理方式，執(zhí)行何種業(yè)務(wù)，均有潛在的控制意識(shí)與控制行為。關(guān)聯(lián)性。即企業(yè)的任何內(nèi)部控制，彼此之間都是相互管聯(lián)的，一種控制行為成功與否均會(huì)影響到另一種控制行為。一種控制行為的建立，均可能會(huì)導(dǎo)致另一種控制的加強(qiáng)、減弱或取消。二、內(nèi)部控制的作用（一）保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整企業(yè)管理者在對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理時(shí)，必須及時(shí)掌握各種信息，確保決策的正確性。使企業(yè)在高深莫測(cè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有效的地位。因此，建立內(nèi)部控制制度能保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性。（二）提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的效率內(nèi)部控制制度通過(guò)確立職責(zé)分工嚴(yán)格各種制度、工藝流程、審批程序、監(jiān)督檢查手段等?？梢杂行У目刂票締挝坏纳a(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。并通過(guò)適當(dāng)方法對(duì)資金的流入、支出加以控制，防止盜竊、貪污、濫用等不法行為的發(fā)生，確保的財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)的安全，提高的生產(chǎn)經(jīng)