【文章內(nèi)容簡介】 信息進行決策而不是主觀臆斷，需要依賴會計采取有效的手段對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行協(xié)調、監(jiān)督，這樣就能使內(nèi)部控制成為企業(yè)的內(nèi)部需求，自發(fā)行動。2．加大《會計法》的執(zhí)法力度。新修訂的《會計法》明確了單位負責人是會計責任主體，要切實履行賦予的職責，不斷提高執(zhí)行財經(jīng)法紀法規(guī)的自覺性，帶頭執(zhí)法，維護國家財經(jīng)紀律，切實加強對本單位會計工作的領導，完善內(nèi)部會計監(jiān)督制度。單位負責人應當支持、保證會計機構和會計人員依法履行職責，保障會計人員的合法權益，在單位內(nèi)部為會計人員實行有效監(jiān)督創(chuàng)造一個良好的工作環(huán)境；財政部門作為會計工作的主管部門和執(zhí)法監(jiān)督部門要加大執(zhí)法力度，完善與《會計法》相配套的有關法規(guī)制度建設，加強對會計工作的監(jiān)督檢查，依法查處會計工作中的違法違紀行為，維護國家法律的尊嚴。3．協(xié)調運作國家監(jiān)督方式，使其形成監(jiān)督合力。我國國家監(jiān)督的方式很多，包括財政、審計、稅務、人民銀行、證券監(jiān)管、保險監(jiān)督等，但監(jiān)督效果卻不理想，原因是各種監(jiān)督的功能交叉，標準不一，加之分散管理缺乏橫向信息溝通，未能形成有效的監(jiān)督合力。因此，新《會計法》規(guī)定上述監(jiān)督檢查部門在對有關單位的會計資料依法實施監(jiān)督檢查后，應當出具檢查結論。有關監(jiān)督檢查部門已經(jīng)做出的檢查結論能夠滿足其他監(jiān)察部門履行職責需要的，其他監(jiān)察部門應當加以利用，避免重復查賬，從而提高外部監(jiān)督的質量，節(jié)約資源。4．加強社會監(jiān)督，提高注冊會計師審計的質量。注冊會計師在整頓會計工作秩序、規(guī)范和加強會計工作、保證會計信息質量方面具有舉足輕重的作用，注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，要堅持獨立、客觀、公正的原則，促使單位加強內(nèi)部控制，提供真實、完整的會計信息，做好“經(jīng)濟警察”的監(jiān)督作用。5．改革會計人員管理體制。會計部門是企業(yè)的內(nèi)部管理機構，會計人員應當回歸企業(yè)。應當建立一種會計資源社會管理，企業(yè)聘用會計的管理體制。會計人員的任職資格已通過會計證由政府部門進行了認定。另外，還應成立類似會計行業(yè)協(xié)會的自律性組織，由行業(yè)協(xié)會進行全社會會計資源管理，利用機建立全國會計人員檔案信息庫，實行全社會會計人員檔案的統(tǒng)一管理，這樣，就形成了一個全國統(tǒng)一的會計市場，用人單位和會計人員可進行雙向選擇，如此，將會促進會計人員提高整體專業(yè)技術水平和遵守道德規(guī)范，提高會計工作質量。6．充分運用現(xiàn)代化高手段。指紋識別、密碼校驗是諸單位實施各崗位授權批準控制的新，重大的籌資行為、投資決策、大額資金收付等業(yè)務人員均要經(jīng)過授權批準，方可進行處理。實施網(wǎng)絡內(nèi)部控制是我國許多單位普遍于內(nèi)部控制的有效方式。在貨幣資金的收付、存貨保管、購銷等業(yè)務實施各崗位間橫向與縱向的相互牽制，從而預防發(fā)生錯誤和舞弊。第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制制度企業(yè)內(nèi)部控制制度一、現(xiàn)金的日常管理(一)出納人員負責公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結算與核對工作、現(xiàn)金賬和銀行存款日記賬的登記工作。(二)當天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。(三)庫存現(xiàn)金實行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定為20000元。日現(xiàn)金結存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應及時送存銀行，以保證現(xiàn)金安全。也不得低于限額，不足部分應及時補足。(四)庫存現(xiàn)金應做到日清月結，由財務主管人員進行定期或不定期檢查并記錄，做到賬實相符。(五)出納人員對銀行存款余額應做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預留印鑒不符的支票。(六)銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符。月底按時與銀行對賬，打印對賬單。二、現(xiàn)金的收入管理(一)各種收入都應由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證。(二)收款開具，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會計入賬。(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。(四)收到現(xiàn)金或支票應及時交存銀行。(五)收到貨款，約定時間給銷售內(nèi)勤和財務相關人員，及時記錄往來明細賬。三、現(xiàn)金支出管理(一)支付款項按公司財務制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉賬兩種方式，銀行轉賬分對公和對私兩種方式，要求無論對私或者對公，必須要有最后一手領導簽字，可過后補簽字。(二)付款應從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從當天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。(三)支票簽發(fā)應有出納員、會計負責人、公司領導三人簽章，不得簽發(fā)空白支票。支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領用簿，以便查詢。(四)出納人員應根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項。如無正當理由不得無故拒付、延付。款項支付后，應在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉賬付訖”，并打印“回單”通知相關部門，以免重復付款。四、現(xiàn)金盤點制度(一)盤點前，應由出納將現(xiàn)金集中起來存入柜。(二)盤點金額與現(xiàn)金日記賬金額進行核對，如有差異，應查明原因，并做出記錄或適當調整。(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報銷的原始單據(jù)，應在約定時間內(nèi)及時沖帳、報賬。五、檢查與監(jiān)督(一)每天下班之前，主管人員負責監(jiān)督清點現(xiàn)金余額工作，包括帶走現(xiàn)金數(shù)量，并做好記錄。(二)主管人員定期安排監(jiān)督檢查賬實是否相符，每周一次，并做好記錄。(三)主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據(jù)，并且做好記錄，檢查時存款回單與短信提醒結合起來，做到零漏洞，保證現(xiàn)金真實入賬。六、獎罰規(guī)定(一)盤點工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好，第一次警告，第二次罰款1050元。如月度執(zhí)行較好，給予15級獎勵。(二)如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金丟失或者漏記，根據(jù)情節(jié)嚴重情況，罰款105000元。如季度執(zhí)行較好，給予35級獎勵。第四篇：《淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度》淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度【摘要】內(nèi)部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標志，企業(yè)制定內(nèi)部控制制度目的在于保證經(jīng)濟活動的正常運轉，確保企業(yè)資產(chǎn)的合理、有效運用，從而達到利益最大化。本論文試從內(nèi)部控制的內(nèi)容、作用、所面臨的問題以及內(nèi)部控制制度的建立做初步的探討?！娟P鍵詞】 企業(yè)：內(nèi)部控制：內(nèi)部控制制度企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，加強內(nèi)部控制制度建設是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。有效的內(nèi)部控制不僅能使企業(yè)的資源合理配置，提高勞動生產(chǎn)率，而且更能防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部的欺詐行為。但是現(xiàn)今，有相當一部分且對建立內(nèi)部控制制度不夠重視，導致會計信息失真，會計秩序混亂，違紀違法現(xiàn)象的發(fā)生，管理失控，資金得不到有效的運用，企業(yè)運營的失敗。因此，建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度是當前企業(yè)管理面臨的一個重要問題。一、企業(yè)內(nèi)部控制的概述（一）內(nèi)部控制的含義內(nèi)部控制是是指單位為保證各項經(jīng)濟活動的效率和效果，保證財務報告的可靠性，保證資產(chǎn)的安全和完整，保證經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，防范、規(guī)避經(jīng)營風險，防止欺詐舞弊的一系列具有控制職能的業(yè)務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。（二）內(nèi)部控制的特征內(nèi)部控制制度是以一個獨立核算的經(jīng)濟單位為主體建立的、以經(jīng)濟單位的經(jīng)濟活動為控制對象的綜合性的管理制度，主要有以下特征：全面性。即內(nèi)部控制是對企業(yè)組織一切業(yè)務活動的全面控制，而不是局部性控制。它不僅要控制考核財務、會計、資產(chǎn)、人事等政策計劃執(zhí)行情況，還要進行各種工作分析和作業(yè)研究，并及時提出改善措施。經(jīng)常性。即內(nèi)部控制不是階段性和突擊性工作，它涉及各種業(yè)務的日常作業(yè)與各種管理職能的經(jīng)常性檢查考核。潛在性。即內(nèi)部控制行為與日常業(yè)務與管理活動并不是明顯的割裂開來，而是隱藏與融匯在其中。不論采取何種管理方式，執(zhí)行何種業(yè)務，均有潛在的控制意識與控制行為。關聯(lián)性。即企業(yè)的任何內(nèi)部控制，彼此之間都是相互管聯(lián)的，一種控制行為成功與否均會影響到另一種控制行為。一種控制行為的建立，均可能會導致另一種控制的加強、減弱或取消。二、內(nèi)部控制的作用（一）保證企業(yè)會計信息的真實完整企業(yè)管理者在對企業(yè)經(jīng)營管理時，必須及時掌握各種信息，確保決策的正確性。使企業(yè)在高深莫測的市場競爭中占據(jù)有效的地位。因此，建立內(nèi)部控制制度能保證會計信息的真實性和完整性。（二）提高生產(chǎn)經(jīng)營的效率內(nèi)部控制制度通過確立職責分工嚴格各種制度、工藝流程、審批程序、監(jiān)督檢查手段等?？梢杂行У目刂票締挝坏纳a(chǎn)、經(jīng)營活動，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。并通過適當方法對資金的流入、支出加以控制，防止盜竊、貪污、濫用等不法行為的發(fā)生，確保的財務財產(chǎn)的安全，提高的生產(chǎn)經(jīng)