【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 賬實(shí)等系統(tǒng)性核對(duì)，保證現(xiàn)金資產(chǎn)真實(shí)、完整。第三十條 資金賬戶管理。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。融資性擔(dān)保公司的資金運(yùn)用，一般通過其基本賬戶轉(zhuǎn)賬，不得有大額現(xiàn)金交易。第三十一條 債權(quán)管理。（一）融資性擔(dān)保公司應(yīng)建立債權(quán)管理制度，定期或不定期清理、核對(duì)債權(quán)，制定收賬政策，及時(shí)清收應(yīng)收款項(xiàng)。（二）融資性擔(dān)保公司的債務(wù)人在破產(chǎn)、債務(wù)重組、合并和分立時(shí)，融資性擔(dān)保公司應(yīng)及時(shí)辦理債權(quán)核銷、債權(quán)轉(zhuǎn)移和債權(quán)重新認(rèn)定等相關(guān)手續(xù)。（三）融資性擔(dān)保公司的債務(wù)人確實(shí)無法還清欠款的，融資性擔(dān)保公司應(yīng)及時(shí)索取有關(guān)證據(jù)，按規(guī)定和程序核銷債權(quán)，按照賬銷案存管理。（四）融資性擔(dān)保公司每月應(yīng)進(jìn)行債權(quán)賬齡分析，對(duì)超過賬齡警戒線客戶要及時(shí)處理。（五）融資性擔(dān)保公司應(yīng)定期編制債權(quán)對(duì)賬單（含企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、部門和個(gè)人之間的往來）。對(duì)重要客戶應(yīng)每季度寄一次對(duì)賬單，企業(yè)至少每半年要得到客戶書面確認(rèn)；對(duì)其它客戶應(yīng)至少每半年寄一次對(duì)賬單，企業(yè)至少每年要得到客戶書面確認(rèn)。所有對(duì)賬單寄出前應(yīng)與明細(xì)賬和總賬核對(duì)一致。對(duì)賬過程和結(jié)果要有詳實(shí)記錄。第三十二條 對(duì)外投資管理。（一）融資性擔(dān)保公司應(yīng)建立對(duì)外投資管理制度。選擇投資項(xiàng)目時(shí)應(yīng)做好可行性研究，建立嚴(yán)格決策程序，重大投資項(xiàng)目須經(jīng)集體研究并報(bào)股東會(huì)或董事會(huì)審批。（二）融資性擔(dān)保公司對(duì)外投資應(yīng)簽訂書面合同，明確投資權(quán)益，按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的程序支付投資款項(xiàng)，所需資金納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理，作為長(zhǎng)期投資或其他投資核算。（三）融資性擔(dān)保公司應(yīng)及時(shí)監(jiān)控和考核投資項(xiàng)目的效益，落實(shí)項(xiàng)目決策者和實(shí)施者的責(zé)任。第三十三條 抵債資產(chǎn)管理。（一）融資性擔(dān)保公司應(yīng)建立抵債資產(chǎn)管理制度。收取抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定確定接收價(jià)格，核實(shí)產(chǎn)權(quán)。融資性擔(dān)保公司接收的用以抵債的固定資產(chǎn)原則上不準(zhǔn)自用，應(yīng)組織拍賣變現(xiàn)；確需自用的，應(yīng)當(dāng)履行規(guī)定的程序后，納入相應(yīng)的資產(chǎn)進(jìn)行管理。處置抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公開、透明的原則，聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估作價(jià)。一般采用公開拍賣的方式進(jìn)行處置。采用其他方式的，應(yīng)當(dāng)引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制選擇抵債資產(chǎn)買受人。（二）融資性擔(dān)保公司應(yīng)建立抵債資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)抵債資產(chǎn)從收取直至處置進(jìn)行詳實(shí)記錄，要定期檢查、賬實(shí)核對(duì)。第三十四條 固定資產(chǎn)、在建工程管理。（一）融資性擔(dān)保公司購建固定資產(chǎn)應(yīng)納入支出預(yù)算管理，按規(guī)定進(jìn)行審批。采購項(xiàng)目類別和采購限額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)比照主管財(cái)政部門發(fā)布的有關(guān)政府集中采購目錄和限額標(biāo)準(zhǔn)的文件執(zhí)行，在規(guī)定限額以上的，應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則進(jìn)行招投標(biāo)。特殊情況不宜招標(biāo)的，應(yīng)引入市場(chǎng)機(jī)制實(shí)行比價(jià)購建。（二）融資性擔(dān)保公司對(duì)固定資產(chǎn)和在建工程價(jià)值和實(shí)物要進(jìn)行分別管理，每年應(yīng)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，保證賬實(shí)、賬賬相符，落實(shí)使用和管理責(zé)任。（三）融資性擔(dān)保公司固定資產(chǎn)折舊要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)和技術(shù)進(jìn)步的要求，結(jié)合固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)壽命及其使用狀況，確定折舊年限，選用的折舊方法和折舊政策，一經(jīng)確定不得隨意變更。（四）融資性擔(dān)保公司在建工程項(xiàng)目交付使用后，應(yīng)當(dāng)在一個(gè)內(nèi)辦理竣工決算。需要取得權(quán)證的固定資產(chǎn)，應(yīng)在取得固定資產(chǎn)后，按規(guī)定期限要求辦理權(quán)屬證明，確保資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)清晰。（五）融資性擔(dān)保公司固定資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、透明和評(píng)估作價(jià)原則，引入市場(chǎng)機(jī)制進(jìn)行處置。第三十五條 資產(chǎn)損失管理。融資性擔(dān)保公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí)，查清責(zé)任，追償損失，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（一）融資性擔(dān)保公司債權(quán)或者股權(quán)損失處理要履行審批手續(xù)。（二）融資性擔(dān)保公司債權(quán)或者股權(quán)以外其他資產(chǎn)損失處理。應(yīng)按照《企業(yè)資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行辦法》（財(cái)企〔2003〕233號(hào)）等有關(guān)規(guī)定處理。第三十六條資產(chǎn)處置管理。融資性擔(dān)保公司以出售、出租、抵押、置換、報(bào)廢等方式處置資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，履行相應(yīng)程序。第三十七條 對(duì)外捐贈(zèng)管理。融資性擔(dān)保公司對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)遵守財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企〔2003〕95號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，明確捐贈(zèng)的范圍和條件，落實(shí)執(zhí)行責(zé)任，嚴(yán)格辦理捐贈(zèng)資產(chǎn)的交接手續(xù)。第六章 成本、費(fèi)用第三十八條 成本費(fèi)用管理總體要求。（一）融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)內(nèi)部成本費(fèi)用控制體系，強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束，實(shí)行成本費(fèi)用全員管理和全過程控制。（二）融資性擔(dān)保公司在經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出，包括擔(dān)保賠償支出、分擔(dān)保費(fèi)支出、手續(xù)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、應(yīng)計(jì)入損益的各種準(zhǔn)備金和其他有關(guān)支出，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定納入賬內(nèi)核算，計(jì)入當(dāng)期損益。不得擴(kuò)大成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的成本費(fèi)用項(xiàng)目，一律不得列支。（三）融資性擔(dān)保公司要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，正確核算各項(xiàng)收支和成本費(fèi)用，不得混淆支出內(nèi)容、亂用會(huì)計(jì)科目，逃避財(cái)務(wù)管理和監(jiān)控；嚴(yán)禁通過多提或少提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，多攤或少攤費(fèi)用支出，以及費(fèi)用掛賬等方式調(diào)節(jié)利潤(rùn)。第三十九條 成本管理。（一）融資性擔(dān)保公司要加強(qiáng)成本預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理；建立成本預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度，定期開展監(jiān)測(cè)、考核，及時(shí)分析和控制差異。（二）融資性擔(dān)保公司的成本核算，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。（三）融資性擔(dān)保公司的成本核算，應(yīng)當(dāng)以季（月）、年為計(jì)算期。同一計(jì)算期內(nèi)，核算成本和營(yíng)業(yè)收入的起止日期、計(jì)算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一致。第四十條 費(fèi)用管理。（一）融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)注重費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益的配比，實(shí)行費(fèi)用預(yù)算控制，確定必要的費(fèi)用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批程序。（二）融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用支出約束，按照辦公費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)進(jìn)行分類核算和管理，對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。其中，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律按規(guī)定據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。第四十一條 薪酬管理。融資性擔(dān)保公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定，建立與當(dāng)?shù)貙?shí)際、行業(yè)水平及企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況相符合的薪酬管理制度，并在財(cái)務(wù)決算報(bào)告中對(duì)薪酬方案及實(shí)施情況予以說明。融資性擔(dān)保公司制定的職工薪酬管理辦法，應(yīng)經(jīng)股東會(huì)或董事會(huì)等法定程序議定。融資性擔(dān)保公司應(yīng)按照與職工簽訂的勞動(dòng)合同，核定和計(jì)發(fā)職工薪酬。經(jīng)營(yíng)者及其他職工以勞動(dòng)、技術(shù)、管理等要素參與符合有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定的收益分配，按以下情況處理：取得股權(quán)的，與其他投資者一同分配利潤(rùn)；沒有取得股權(quán)的，在相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)限額和分配標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，在當(dāng)期費(fèi)用中列支。第四十二條 職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用管理。（一）融資性擔(dān)保公司根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)列入成本費(fèi)用。（二）融資性擔(dān)保公司在具有持續(xù)盈利能力和支付能力的情況下，根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》（勞動(dòng)和社會(huì)保障部第20號(hào)令）和《國(guó)有金融企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問題的通知》（財(cái)金〔2006〕18號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，履行相應(yīng)審批程序后，可建立職工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（企業(yè)年金）制度。所需費(fèi)用按照規(guī)定比例，在不超過本企業(yè)職工工資總額5%范圍內(nèi)，從成本費(fèi)用中列支，超出規(guī)定比例部分，由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)。（三）融資性擔(dān)保公司在實(shí)際發(fā)放工資和社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌之外，為職工購買商業(yè)保險(xiǎn)，所需資金由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)。第四十三條 住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)管理。金融企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的處理，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照職工工資總額2%比例提取，撥交工會(huì)使用。%提取，用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。第四十四條 行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金支出管理。融資性擔(dān)保公司依法繳納的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及使用或者占用國(guó)有資源等費(fèi)用，應(yīng)按省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例（金額）從成本費(fèi)用中列支。融資性擔(dān)保公司對(duì)沒有法律、法規(guī)依據(jù)或者超過法律、法規(guī)規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的各種攤派、收費(fèi)、集資，有權(quán)拒絕。第七章 收益、分配第四十五條 收益管理。（一）融資性擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的擔(dān)保收入、評(píng)審收入、手續(xù)費(fèi)收入、追償收入和其他營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。（二）投資者、經(jīng)營(yíng)者及其他職工履行本單位職務(wù)所得收入，全部屬于融資性擔(dān)保公司，應(yīng)當(dāng)納入賬內(nèi)核算，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、私存私放、坐支或者擅自用于職工福利。第四十六條 分配管理。（一）融資性擔(dān)保公司發(fā)生虧損的，可以用下一的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一的稅前利潤(rùn)不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)；延續(xù)彌補(bǔ)期超過法定稅前彌補(bǔ)期限的，可以用繳納所得稅后的利潤(rùn)彌補(bǔ)。（二）融資性擔(dān)保公司本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)（減彌補(bǔ)虧損，下同），除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、提取任意盈余公積金、向投資者分配利潤(rùn)的順序進(jìn)行分配。法定盈余公積金計(jì)提。法定盈余公積金按照本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)10%提取，法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本50%時(shí)，可不再提取。一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提。一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按照本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取，一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金用于彌補(bǔ)虧損，不得用于分紅、轉(zhuǎn)增資本。以前未分配利潤(rùn)，可并入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)向投資者分配。其中，股份有限公司應(yīng)按照下列順序分配：①支付優(yōu)先股股利；②提取任意盈余公積金；③支付普通股股利； ④轉(zhuǎn)作資本（股本）。（三）除法律、法規(guī)另有規(guī)定除外，融資性擔(dān)保公司本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)彌補(bǔ)以前虧損、提取盈余公積和一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金后，當(dāng)年沒有可供分配利潤(rùn)時(shí)，不得向投資者分配利潤(rùn)。（四）融資性擔(dān)保公司任意盈余公積金按照本企業(yè)章程規(guī)定或者股東大會(huì)決議提取和使用。（五）融資性擔(dān)保公司經(jīng)股東大會(huì)決議，可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前本企業(yè)注冊(cè)資本25%。第八章 重組、清算第四十七條 重組。融資性擔(dān)保公司根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，可以通過分立、合并等方式進(jìn)行重組。（一）融資性擔(dān)保公司分立，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)相關(guān)性或者業(yè)務(wù)相關(guān)性原則分割財(cái)產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)，并明確分立后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。對(duì)不能分割的財(cái)產(chǎn)，在評(píng)估的基礎(chǔ)上，經(jīng)各方協(xié)商，由擁有財(cái)產(chǎn)的一方給予其他方經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。（二）融資性擔(dān)保公司合并，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的融資性擔(dān)保公司或者新設(shè)的融資性擔(dān)保公司承繼合并各方的債權(quán)、債務(wù)，并明確合并后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。融資性擔(dān)保公司合并凈資產(chǎn)超出注冊(cè)資本的部分，作為資本公積；少于注冊(cè)資本的部分，應(yīng)當(dāng)變更注冊(cè)資本或者由投資者補(bǔ)足出資。對(duì)資不抵債融資性擔(dān)保公司以承擔(dān)債務(wù)方式合并的，合并方應(yīng)當(dāng)采取重整措施，按照合并方案履行償債義務(wù)。（三）融資性擔(dān)保公司實(shí)