【文章內容簡介】 ）、濫用行政權力，以設定歧視性資質要求、評審標準或者不依法發(fā)布信息等方式、排斥或者限制外地經營者參加本地的招標投標活動；（4）、濫用行政權力，采取與本地經營者不平等待遇等方式，排斥或者限制外地經營者在本地投資或者設立分支機構；（5）、濫用行政權力，強制經營者從事法定禁止的壟斷行為。本案中國家質檢總局不斷推廣電子監(jiān)管網經營業(yè)務、強制要求企業(yè)對產品賦碼交費加入電子監(jiān)管網，其行為和以上五大表現形式中的第1類相吻合。另外國家質檢總局在“電子監(jiān)管網”的推廣過程中所不自覺流出的行政傾向或許是出于建網的迫切心情，也或許是出于對某種產品的青睞與信任。但這樣做會對市場其它相關產品失去本該有的公平競爭的機會，這也能表現為一種限制競爭的不公正行為，這符合第5類表現形式。在行政與市場關系上，行政監(jiān)管職責是要提供公平競爭的制度環(huán)境，以及維持市場公平競爭的秩序。而本案中的國家質檢總局顯然與其職責相悖，構成行政性壟斷。第八章 財政法案例一結合如下2009年全國財政收入決算表，試運用所學財政法理論作如下分析： 預算收入的構成分析預算與決算編制程序與內容，及二者之間的關系。（書P223） 預算收入包括：(1)稅收收入，是指國家按照預定標準，向經濟組織和居民無償地征收實物或貨幣所取得的一種財政收入。是國家預算資金的重要來源。如個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅等。(2)依照規(guī)定應當上繳的國有資產收益，是指各部門和各單位占有和使用及依法處分境內外國有資產產生的收益，按照國家有關規(guī)定應當上繳的預算部分。(3)專項收入，是指根據特定需要由國務院批準或者經國務院授權由財政部批準，,有專項用途的收入。(4).其他收入, 是指除上述各項收入以外的納入預算管理的收入。如規(guī)費收入、罰沒收入等。預算與決算編制程序與內容，以及二者的關系。預算編制程序：國務院于每年11月10日前向省、自治區(qū)、直轄市政府和中央各部門下達編制下一年度預算草案的指示，提出編制預算草案的原則和要求。財政部根據國務院編制下一年度預算草案的指示，部署編制預算草案的具體事項。中央各部門應當根據國務院的指示和財政部的部署，結合本部門的具體情況，具體布置所屬各單位編制預算草案。中央各部門負責本部門所屬各單位預算草案的審核，并匯總編制本部門的預算草案，于每年12月10前報財政部審核。省、自治區(qū)、直轄市政府根據國務院的指示和財政部的部署，結合本地區(qū)的具體情況，提出本行政區(qū)域編制預算草案的要求。省、自治區(qū)、直轄市政府財政部門匯總的本級總預算草案，應當于下一年1月10日前報財政部。省、自治區(qū)、直轄市政府應當按照國務院規(guī)定的時間，將本級總預算草案報國務院審核匯總?？h級以上地方各級政府財政部門審核本級各部門的預算草案，編制本級政府預算草案，匯編本級總預算，經本級政府審定后，按照規(guī)定期限報上一級政府。國務院財政部門應當在每年全國人民代表大會會議舉行的1個月前，將中央預算草案的主要內容提交全國人民代表大會財政經濟委員會進行初步審查。省、自治區(qū)、直轄市、設區(qū)的市、自治州政府財政部門應當在本級人民代表大會會議舉行的1個月前，將本級預算草案的主要內容提交本級人民代表大會有關的專門委員會或者根據本級人民代表大會常務委員會主任會議的決定提交本級人民代表大會常務委員會有關的工作委員會進行初步審查?？h、自治縣、不設區(qū)的市、市轄區(qū)政府財政部門應當在本級人民代表大會會議舉行的1個月前，將本級預算草案的主要內容提交本級人民代表大會常務委員會進行初步審查。預算的內容：本級預算收入和支出、上一年度結余用于本年度安排的支出、返還或者補助地方的支出、地方上解的收入。決算制度：決算制度只要包括決算草案的編制和審批兩個方面的內容。決算草案的程序：(1)財政部于每年第四季度部署編制決算草案的原則、要求、方法和報送期限，制定中央各部門決算、地方決算及其他有關決算的報表格式?？h級以上地方政府財政部門根據財政部的部署，布置編制本級政府各部門和下級政府決算草案的原則、要求、方法和報送期限，制定本級政府各部門決算、下級政府決算及其他有關決算的報表格式。地方政府財政部門根據上級政府財政部門的部署，制定本行政區(qū)域決算草案和本級各部門決算草案的具體編制辦法。各部門根據本級政府財政部門的部署，制定所屬各單位決算草案的具體編制辦法。(2)各單位應當按照主管部門的布置，認真編制本單位決算草案，在規(guī)定期限內上報。各部門在審核匯總所屬各單位決算草案的基礎上，連同本部門自身的決算收入和支出數字，匯編成本部門決算草案并附決算草案詳細說明，經部門行政領導簽章后，在規(guī)定期限內報本級政府財政部門審核。各級預算收入征收部門應當按照財政部門的要求，及時編報年收入及有關資料。(3)財政部根據中央各部門決算草案匯總編制中央決算草案，報國務院審定后，由國務院提請全國人民代表大會常務委員會審查和批準。縣級以上地方各級政府財政部門根據本級各部門決算草案匯總編制本級決算草案，報本級政府審定后，由本級政府提請本級人大常委會審查和批準。鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府根據財政部門提供的年度預算收入和支出的執(zhí)行結果，編制本級決算方案，提請本級人民代表大會審查和批準。預算經法定程序批準的國家年度財政收支計劃。實現財政職能的基本手段，反映國家的施政方針和社會經濟政策，規(guī)定政府活動的范圍和方向。決算國家預算管理的最終環(huán)節(jié)，經法定程序批準的年度國家預算執(zhí)行情況及結果總結性的書面文件。尚未經法定程序批準的稱決算草案。所以是包含關系決算時預算的一部分。案例二：格力空調“廢標案”（書P224）請問：請結合《政府采購法》中救濟機制的相關規(guī)定，圍繞本案所反映出來的問題，試分析我國現行政府采購救濟制度存在的問題。以格力空調廢標案為基點,分析我國現有政府采購救濟途徑,可以看出我國政府采購爭議救濟途徑在實施中存在以下兩方面的不足:(一)現有救濟方式不能有效的解決政府采購糾紛格力空調廢標案中格力空調采取了詢問,質疑,投訴,行政復議救濟方式后沒有解決糾紛,進而求助于司法途徑,結果一審告錯人,上訴后二審未及開庭又撤訴。該案耗費近兩年時間,勞民傷財,但是仍然難以獲得清楚透明的令人滿意的結果。由此可見即使訴訟也不能成為解決供應商和采購人之間糾紛的最佳途徑。究其原因主要為:一方面是訴訟的時間太長,供應商既使訴訟贏了也不會拿回項目。如本案中,一審訴訟結束前半年,中標的政府采購合同已經履行完畢,因為“根據《政府采購法》第57條和《政府采購供應商投訴處理辦法》第22條之規(guī)定,我國沒有采用自動暫停和半自動暫停模式,而是由財政部門依個案決定。而且沒有明確暫停的條件,給財政部門以極大的自由裁量權。財政部門可能考慮公共利益而不適用暫停。也可能因采購人的強勢影響或與采購代理機關的關系而不暫停采購。實踐中也很少見到財政部門處理投訴時暫停采購的案例?！彼詮慕洕慕嵌瓤丛V訟無論勝負,意義都不是很大。另一方面,訴訟會惡化供應商和采購人之間的關系,或者政府和此供應商之間的關系,為供應商以后參與政府采購活動埋下障礙,對供應商是不利的。所以訴訟應該是供應商迫不得已的選擇,更大意義上是為了討個說法,尋求一種心理上的正義。訴訟對于采購人更多的是一種心理上的壓力。從格力空調對上訴的撤回也可以看出,不管撤訴的真正原因是什么,至少有一定與政府緩和關系的意圖。(二)現有的救濟方式不能很好的保證采購中財政性資金的有效使用評標是一個綜合評價的問題,一般就目前法律規(guī)定看,采購人只能在評審專家推薦的中標候選人名單確認中標人。并且通常情況下,依法推薦出的排名第一的中標候選人是最符合采購人利益,也是最響應招標文件規(guī)定的,自然確定排名第一的中標候選人為中標人是當然的選擇。不過這絕對不是價格最低者中標,作為政府采購的客體財政性資金,也就是說是國家的錢,公眾的錢,那么就應該花的物有所值,在程序和實質正義面前就應該側重實質正義。但實際上并不是如此,通過一些新聞報道竟然發(fā)現政府采購的東西價格很昂貴,經常會出現價高者中標,難道評審專家只推薦價高者?本案是如此,再如“繼5月26日網友質疑長春市公安局采購近3萬元的一臺筆記本后,近日,又有新浪網友質疑昆明市多個部門的采購行為。昆明市紀委一次購買上千件辦公設備,花掉近700萬元,這是要辦門戶網站和新浪決戰(zhàn)么?”“昆明市財政局一次采購服務器4臺、臺式機68臺、筆記本電腦8臺,花掉近58萬元,政府真有錢,為什么照著貴的采購?”??該網友在新浪微博上發(fā)出多條微博表示質疑”。價高者中標,可能導致財政性資金使用浪費,有限的采購資金得不到有效使用,同時最佳應中標者的權益受到了侵害,加之靠事后的救濟很難更換合適的中標對象,追回多支付的采購資金。主要因為先是采購人總有各種理由拒絕你,在歷經漫長的救濟旅程后,既使救濟中勝了采購項目早就完工了,把原來的建設項目推倒重來是完全不可能的。第九章 稅收法案例一孫某所經營的個體承包凱龍奶牛場為一般納稅人，向光明乳業(yè)出售一批牛奶，價格為100萬。小規(guī)模納稅人稅率3% 納稅額100*6%=6w 光明乳業(yè)，納稅額=當前銷項稅額當期進項稅額=200*17%6=28w 康利公司，納稅額=400*1728=40w 同理，佳佳超市納稅額=600*17%40=62w案例二 北京某大學教授應繳多少個人所得稅？教授的工資所得5000元是個人所得稅的征稅對象，加班費1000元、個人先進獎2000元也屬于工資薪金所得，不屬于個人所得稅的免納范疇，需要與工資一起合并繳納個人所得稅。但政府特許津貼100元是按照國家統一規(guī)定發(fā)給的補貼，屬于個人所得稅的免征范疇。因為計算工資薪金所得，每月收入額減除費用3500元后的余額，為應納稅所得額，適用超額累進稅率，稅率為3%45%。所以應納稅所得額=5000+1000+20003500=4500（元），根據工資薪金所得適用稅率得15003%+300010%=345元。所以這位教授應當繳納345元個人所得稅。案例三 亞光金銀首飾廠應繳納多少消費稅？零售金銀首飾的納稅人在計稅時，應將含稅的銷售額換算成不含增值稅稅額的銷售額。對于生產、批發(fā)、零售單位用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面或未分別核算銷售的按照組成計稅價格計算納稅。因為亞光金銀首飾廠贈送客戶6萬元（不含增值稅）和零售20萬元（不含增值稅）的金銀首飾，而獎勵員工的新型項鏈成本為4000元每條，成本利潤率為6%，新型項鏈的組成計稅價格=40000（1+6%）247。（15%）=應納稅額=組成計稅價格金銀首飾消費稅稅率=（60000+200000+）5%= 。第十一章 金融法案例一 商業(yè)銀行股東出售股份案根據《商業(yè)銀行法》第28條規(guī)定“商業(yè)銀行變更持有資本總額或者股份百分之5以上的股東，應當先經國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準?！彼裕景咐?，乙在購買甲的股份之前要經過國務院銀行監(jiān)督監(jiān)管管理機構的批準。根據《商業(yè)銀行法》第24條商業(yè)銀行在變更持有股份總額百分之五以上的股東要經過國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構的批準，所以該商業(yè)銀行有向國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構申請批準的義務。案例二 銀行違法放貸案根據《商業(yè)銀行法》第四十條規(guī)定“不得向關系人發(fā)放信用貸款，向關系人發(fā)放擔保貸款的條件不能優(yōu)于其他借款人的同類貸款的條件?！北景咐校醮笾蚶钫鸱趴钸M行信用借貸，而李震是該銀行監(jiān)事李壯的弟弟，屬于關系人。而且，本案中，王大柱以普通擔保貸款低百分之2的優(yōu)惠利率向乙公司提供200萬元擔保貸款，同時違反了《商業(yè)銀行法》第47條“商業(yè)銀行不得違反規(guī)定提高或者降低利率以及采取其他不正當手段，吸取存款，發(fā)放貸款?！蓖醮笾鶕渡虡I(yè)銀行法》第七十四條“向關系人發(fā)放信用貸款或者發(fā)放擔保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。”根據《商業(yè)銀行法》第七十八條“對直接負責的董事，高級管理人員和其他直接責任人員，應當給予紀律處分，構成犯罪的，依法追求刑事責任?！崩?甲銀行收取小額賬戶管理費案應當同意。根據銀行存款法律制度的基本規(guī)則，應當是對存款人的保護，《商業(yè)銀行法》規(guī)定:“商業(yè)銀行辦理個人儲蓄存款業(yè)務，應當遵循存款自愿，取款自由，存款有息為存款人保密的原則?！蓖瑫r根據《商業(yè)銀行法》第五十條規(guī)定“商業(yè)銀行辦理業(yè)務，提供服務，按照規(guī)定收取手續(xù)費，收費項目和標準由國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構，中國人民銀行更具職責分工，分別會同國務院價格主管部門制定?！卑咐模亨]局沒收假幣案案例評析：被告的辯稱不合理，不能得到法院的支持。被告的辯稱主要有兩點：其一，沒收是郵局的行為而不是銀行的行為；其二，發(fā)現假幣一律沒收不需要任何程序。這兩點均不合理，理由如下：首先，根據《中華人民共和國中國人民銀行法》第四條第一款第二項的規(guī)定：“中國人民銀行是發(fā)行人民幣和管理人民幣流通的機關?！比诵猩虾７中凶鳛槿嗣胥y行的分支機構，負有轄區(qū)金融行政管理職能，且老西門郵電所開具的沒收證系人行上海分行統一印刷下發(fā)的。因此，老西門郵電所的行為應視作人行上海分行的行為。其次，老西門郵電所工作人員發(fā)現假幣后，未經包某某當面確認，而將該幣拿入內室，在脫離包某某視線的情況下，由內室工作人員開具沒收證明，因此不能證明被沒收之假幣系包某某所繳。人行上海分行行政執(zhí)法程序違反了《關于加強假幣實物管理的通知》第二條“凡是企、事業(yè)單位(如商店、郵局等在辦理現金收付業(yè)務的單位)發(fā)現假幣后首先扣留假幣、向用戶開具由人民銀行認可或提供的假幣沒收收據，然后持假幣前往附近銀行或儲蓄所鑒別，如確認為假幣，由鑒定單位加蓋‘假幣’戳記，并交當地人民銀行統一管理”和1996年5月1日實施的《中國人民銀行上海市分行反假人民幣工作實施細則》第十三條“各金融機構儲蓄，出納柜面發(fā)現假幣，必須換人復核，經鑒定無誤后，應當場加蓋‘假幣’字樣戳記并加蓋經辦員和復核員名單，以防止假幣重新流入市場”的規(guī)定。案例五 村委會用代金券替代拖欠農民的土地款根據《中華人民共和國中國人民銀行法》第二十條，任何單位和個人不得印制、發(fā)售代幣票券,以代替人民幣在市場上流通。顯然紅樓夢村村委會發(fā)行代金券代替人民幣的做法是違法的。又根據第四十五條，印制、發(fā)售代幣票券,以代替人民幣在市場上流通的,中國人民銀行應當責令停止違法行為,并處二十萬元以下罰款。所以紅樓夢村村委會應當被停止這種違法行為并處二十萬元以下罰款。案例六 珠海某公司通過收匯向境外母公司借款