對新準則下現(xiàn)金流量表內容調研報告(編輯修改稿)
2024-09-29 01:55 本頁面
【文章內容簡介】 法變現(xiàn)。所有這些情況，都說明企業(yè)管理上出現(xiàn)了問題。 如果報表閱讀者注意把不同年度的經營活動現(xiàn)金流量變化情況以及各年度經營活動現(xiàn)金流量占企業(yè)凈利潤的比例進行分析，就可以了解企業(yè)的盈利能力和盈利趨勢。 。比率分析法是現(xiàn)金流量表分析常用方法，通過現(xiàn)金流量表項目與其它財務報表項目比率關系，可以揭示企業(yè)經營的一般情況。 （1）盈利質量分析。企業(yè)在賬面的報酬并非企業(yè)真正的收益，因為存在著不能收回現(xiàn)金的可能性，為此要進一步降低經營風險，需要再進一步分析企業(yè)的收益質量。這里常用的兩個指標是主營業(yè)務收現(xiàn)比率和經營現(xiàn)金凈流量收益差異率。 主營業(yè)務收現(xiàn)比率=銷售商品、提供勞務收到現(xiàn)金/主營業(yè)務收入 在分析判斷時，有以下三種情況。一是企業(yè)的銷貨收到的現(xiàn)金與本期的銷售收入基本一致，說明企業(yè)的銷貨沒有形成掛賬，資金周轉良好。二是本期收到的銷貨現(xiàn)金大于本期的銷貨收入，說明企業(yè)當期的銷貨全部變現(xiàn)，而且又收回了部分前期的應收賬款，這種狀況應當與應收賬款的下降相對應。三是本期銷貨收到的現(xiàn)金小于當期的銷貨收入，說明賬面收入高，而變現(xiàn)收入低，應收賬款掛賬增多，必須關注其債權對新準則下現(xiàn)金流量表內容調研報告資產的質量。 經營現(xiàn)金凈流量收益差異率=（凈利潤經營活動產生現(xiàn)金流量凈額）/上年總資產 分子采用凈利潤與現(xiàn)金流量的差額、分母采用上年資產總額，分子出現(xiàn)負值時為正常情況，而分母基本為正值，因此指標失效的可能性降低。該指標將凈利潤和現(xiàn)金流量結合起來，通過比較兩者的差異來綜合分析公司盈余質量，這一點比單純應用凈利潤或經營活動現(xiàn)金流量要完整得多。 （2）支付能力分
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