公路部門內(nèi)部審計重點(diǎn)及方法探討(編輯修改稿)
2024-09-28 19:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 截留、挪用、擠占等違規(guī)行為；開展路產(chǎn)損失賠補(bǔ)償費(fèi)審計，查看票證賬、應(yīng)繳財政專戶明細(xì)帳和“其它收入” 帳，核實(shí)是否實(shí)行收支兩條線，是否逐月上繳有無隱瞞、坐支、挪用等違規(guī)行為。 （三）突出公路通行費(fèi)收支審計。加強(qiáng)公路運(yùn)營管理單位通行費(fèi)收支審計，主要把握三個方面：重點(diǎn)審查通行費(fèi)收支制度建立及執(zhí)行情況，收費(fèi)項(xiàng)目是否符合國家有關(guān)規(guī)定，是否報經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)，開票、收款與記賬三者是否實(shí)行職務(wù)分離，各有關(guān)部門在業(yè)務(wù)上是否互相制約，是否建立完善的財務(wù)管理、會計核算、票證管理和收費(fèi)稽查管理制度，各項(xiàng)管理措施是否積極有效。重點(diǎn)審查被審計單位通行費(fèi)收支預(yù)算是否及時上報并經(jīng)上級單位批復(fù)，是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理。重點(diǎn)審查車輛通行收費(fèi)票證管理情況，票證（卡）是否由專人、專庫保管，票證賬實(shí)、賬卡、賬表是否一致等情況。通過對通行費(fèi)收入資金來源與運(yùn)用的合規(guī)性、合理性進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和重要問題。 （四）突出領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。以任中審計為主，任中審計與離任審計相結(jié)合，重點(diǎn)關(guān)注公路系統(tǒng)財務(wù)收支數(shù)額大、二級單位和重要崗位的領(lǐng)導(dǎo)干部，
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