7學校內部控制工作中存在的問題與遇到的困難精華篇(編輯修改稿)
2024-09-26 18:44 本頁面
【文章內容簡介】 工程、水電設施等不簽協(xié)議，致使工程竣工后工程量大幅增加，工程造價大幅甚至成倍增長。 二、學校內部控制失效的原因 （一）、內部控制理念缺乏。一是沒有建立內部控制制度，或雖然建立了內部控制制度但不很健全，導致缺乏明確的控制程序和標準。二是雖然制定有較為全面的內部控制制度，工作總結但僅僅“印在紙上、掛在墻上”而不執(zhí)行、不落實，使內部控制制度流于形式，失去了應有的剛性和嚴肅性，未能發(fā)揮有效作用來制約違法行為的發(fā)生。三是缺乏對內部控制進行恰當考核、評價的指標，責、權、利沒有有機結合，對內部控制的實施過程缺乏相應的檢查與考核，沒有有效的激勵機制，搞好、搞壞一個樣，內部控制職能難以實現(xiàn)。 （二）、會計基礎工作薄弱。一是會計人員業(yè)務素質較低。會計人員是會計信息“產(chǎn)品”的“制造者”，他們的素質高低直接影響會計信息的質量。一些不具備從業(yè)資格的人員仍然呆在財務崗位上，這些人不熟悉國家政策、法規(guī)，甚至對于專業(yè)知識也達不到要求，對經(jīng)濟業(yè)務不能夠進行正常的帳務處理和會計核算。二是會計人員法律意識淡薄。不認真行使會計監(jiān)督職權，缺乏應當具備的職業(yè)道德。只憑領導意志辦事，喪失原則，沒有不敢造的報表，沒有不敢花的錢，帳目不實，會計信息質量低。 （三）、內審與紀檢監(jiān)督乏力。一些領導對內部審計、
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