6完善內(nèi)控制度必須重視的三個問題(編輯修改稿)
2024-09-25 18:05 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 其中最主要的特點有三個： 第一，內(nèi)控制度中人為因素所起的作用與控制層的高低成正比，即控制層次越低，人為因素所起的影響越小，反之則越大。這是因為，控制層次越低，工作人員所受的相互制約和上級監(jiān)控就越多，內(nèi)控制度遇到的人為阻力越小，而到了控制的較高層次，相互制約和上級監(jiān)控就越小。例如，銀行對企業(yè)的授信額度是根據(jù)分支機構(gòu)的等級確定的，越是基層額度越小、授信條件越明確，工作人員所受的制約越多，自由回旋的余地就越小。 第二，在內(nèi)控制度中，內(nèi)控的有效程度與物理系統(tǒng)的覆蓋程度成正比。物理系統(tǒng)是“鐵面無私”的，在它能夠到達(dá)的范圍內(nèi)，只要設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)是合理的，報警的時機是適當(dāng)?shù)?，它的控制就?yīng)該是有效的。當(dāng)然，這不排除物理系統(tǒng)發(fā)生故障對內(nèi)控制度有效性產(chǎn)生的不利影響。但這畢竟不是經(jīng)常性的，而且也是可以預(yù)防和消除的。在內(nèi)控制度中，還有物理系統(tǒng)不能覆蓋的地方，在這種情況下，工作人員執(zhí)行制度的態(tài)度就起決定性作用。在許多銀行里，內(nèi)控制度很全，但是實際執(zhí)行很不得力，一個重要原因，就是這些制度要靠工作人員的積極配合才能發(fā)揮作用，而一些工作人員怕麻煩不愿配合，少數(shù)工作人員甚至因為個人私利故意不予配合，致使制度形同虛設(shè)。 第三，內(nèi)控制度強調(diào)各相關(guān)部門乃至相關(guān)人員之間的相互制約，因此，其作用的有效程度與各相關(guān)部門、相關(guān)人員之間的利害關(guān)系有關(guān)。當(dāng)然，執(zhí)行內(nèi)控制度對銀行整體肯定有利無害，但對某一個部門或個人看，限制可臺色會增加，工作量也可能會加大，而且未必有直接的好處，甚至還會因為得罪了別人而在日后給自已增加麻煩。因此，如果執(zhí)行制度只對一方有利，其他各方就缺乏積極性，執(zhí)行制度的阻力也就比較大。 內(nèi)控制度的特點，要求在實施內(nèi)控制度時，必須有相應(yīng)的獎懲制度。目前金融機構(gòu)的獎懲通常與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，這當(dāng)然是對的。
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