6完善內(nèi)控制度必須重視的三個(gè)問(wèn)題-資料下載頁(yè)
2025-09-16 18:05本頁(yè)面
【正文】 充分反映出治理結(jié)構(gòu)對(duì)于內(nèi)控制度執(zhí)行力度的影響。 金融機(jī)構(gòu)的治理結(jié)構(gòu)，主要是指高級(jí)行政管理部門和管理人員、高級(jí)監(jiān)督部門和監(jiān)督人員、所有者代表在機(jī)構(gòu)中的地位和相互關(guān)系。在實(shí)行股份制的金融機(jī)構(gòu)，治理結(jié)構(gòu)具體表現(xiàn)為股東大會(huì)、董事會(huì)、行政主管和監(jiān)事會(huì)之間的責(zé)權(quán)劃分和相互制衡。在國(guó)有獨(dú)資金融機(jī)構(gòu)，則表現(xiàn)為國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、行政主管和監(jiān)事會(huì)的相互關(guān)系上。從目前情況看不管是股份制金融機(jī)構(gòu)還是國(guó)有獨(dú)資金融機(jī)構(gòu)，治理結(jié)構(gòu)都還不是很合理，突出的問(wèn)題是對(duì)行政主管的制衡機(jī)制不夠健全，行政主管權(quán)力過(guò)大。相對(duì)而言，股份制商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)稍好一些。在這種治理結(jié)構(gòu)下，內(nèi)控制度的有效性很難不受到影響。近幾年這方面的案例很多，朱小華、王雪冰等人的違規(guī)行為造成國(guó)家金融資產(chǎn)）巨大損失的事件，就是最典型的例子為從最重要的方面加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度，必須改變金融機(jī)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)中不合理的狀況。首先，要把完善金融機(jī)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)與健全內(nèi)控制度結(jié)合起來(lái)，通過(guò)制度創(chuàng)新，改善金融機(jī)構(gòu)的治理結(jié)構(gòu)。已經(jīng)實(shí)行股份制的金融機(jī)構(gòu)，要真正實(shí)行股份制企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，加大股東、董事會(huì)對(duì)行政主管的監(jiān)督力度，改變內(nèi)部人控制企業(yè)的習(xí)慣做法。國(guó)有獨(dú)資金融機(jī)構(gòu)，要真正發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用，必須改變將其當(dāng)作擺設(shè)、甚至當(dāng)作安排閑置人員出路的做法。監(jiān)事會(huì)的工作人員必須具備管理部門工作人員相同的素質(zhì)和能力，監(jiān)事會(huì)必須向出資人承擔(dān)監(jiān)督行政主管的責(zé)任。 其次，要實(shí)行嚴(yán)格的問(wèn)責(zé)制度。盡管在我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的許多規(guī)章制度里也規(guī)定了領(lǐng)導(dǎo)人、經(jīng)營(yíng)失誤，特別是監(jiān)管不力造成損失，一般是不追究其個(gè)人責(zé)任的，處罰往往只針對(duì)身處底層的員工。不改變這種情況。即使金融機(jī)構(gòu)的治理結(jié)構(gòu)是合理的，也難以對(duì)內(nèi)控制度的有效實(shí)施發(fā)揮積極的作用。因此，對(duì)高級(jí)管理人員必須實(shí)行嚴(yán)格的問(wèn)責(zé)制度。 第7頁(yè) 共7頁(yè)
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