【文章內容簡介】 入庫等各項工作，保障商品流轉的正常進行?！　∨c分支機構會計密切配合，組織倉庫商品的盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時上報處理。 負責庫存商品的碼放工作，做到按品種、按規(guī)格分門別類地擺放。　　對下屬員工的工作狀態(tài)及工作業(yè)績進行評估，加強思想教育工作，及時反映并解決問題。 做好庫房的防火防盜等工作，落實安全責任。　　加強對殘次商品的管理，將每周(或月)發(fā)生的殘次品情況及時上報總公司處理。 遇特殊情況,如分支機構經理違反制度強迫發(fā)貨、發(fā)生火災、盜竊等特殊事件，可直接向國洲副總和財務部經理匯報情況。　　第二章 貨幣資金管理　　一、收支兩線管理　　分支機構在經營地開設二個銀行賬戶，一個“收入”賬戶，一個“費用支出”賬戶。 (一)收入賬戶管理　　收入賬戶專門用于收取分支機構所有的貨款收入，包括所有收取的現(xiàn)金、代理金等收入。分支機構無權支取收入賬戶中的任何銀行存款。分支機構每周星期一將“收入”賬戶中上周收入的銀行存款劃回總公司指定賬戶，不得截留、挪用此賬戶的款項。對于有檔口的分支機構，當日收取的現(xiàn)金不遲于次日上午12點前存入收入賬戶。分支機構會計每周需提供一份上周的銷售收入業(yè)務明細表?！　〕虚T市(檔口)在銷售商品時可直接向客戶收取現(xiàn)金外，分支機構不得向客戶收取現(xiàn)金，如特殊情況確需收取現(xiàn)金的，由相關人員提出申請，經分支機構經理和會計核準后，以書面委托收款形式通知客戶付款。(委托書如附表一)未經同意私自收取客戶款項屬嚴重違規(guī)行為，一經公司發(fā)現(xiàn)，將嚴肅處理?！　蛻糁苯訉⒇浛顓R回總公司或總公司轉賬收款的，分支機構會計應及時通知總公司財務，經總公司出納確認貨款到賬后，由總公司以收款確認單(附表二)的形式通知分支機構記賬。 (二)費用支出賬戶管理　　費用支出賬戶專門用于分支機構的日常費用支出，其資金來源由總公司撥入?！　》种C構嚴格執(zhí)行收支兩條線的資金管理制度。分支機構所有的貨款收入，必須全部存入　　收入賬戶，分支機構的費用支出只能從“費用支出”賬戶支出，嚴禁分支機構用貨款支付費用。 對于總公司人員在分支機構提取備用金必須經總公司審批，具體操作程序為該總公司人員向分支機構經理提出申請，由分支機構會計審核后傳真總公司，財務中心接到傳真后按公司借款審批程序處理，并在核準后回傳分支機構財務?？偣救藛T提取備用金后，分支機構會計需及時通知總公司記賬，并將相關單據(jù)原件一同寄回總公司(分支機構只留收據(jù)復印件)。 二、對分支機構個人借款的規(guī)定： 分支機構個人借款審批權限規(guī)定：　　a、 借款累計余額在個人月工資的50%以內(含50%)，由分支機構會計審批。 b、超過個人月工資的50%并少于100%的(含100%)，由財務中心審批。 c、 超過個人月工資的100%并少于1萬元(含1萬元)，由管理本部審批。 d、1萬元以上由集團執(zhí)行總裁審批?！　澜种C構出納在未經相關人員審批的情況下向分支機構人員發(fā)放借款?！　τ谝虺霾钤蛐杞杩畹膯T工，由該員工向分支機構經理提出申請，經分支機構會計審核后傳真總公司，按公司借款審批程序處理。 分支機構員工無生活費用，可向分支機構辦理借款。　　原則上借款期限不能超過一個月，對個人借款不按規(guī)定進行費用報銷或歸還時，分支機構會計必須從借款人當月工資中扣回?！　τ谖催€清借款的員工，分支機構財務原則上不得再受理其新的借款申請?！　〉谌?費用開支管理　　一、分支機構費用實行預算管理　　分支機構會計于每月28日前向總公司財務中心報送下月的費用預算表，由財務中心據(jù)前期費用發(fā)生情況審核并報執(zhí)行總裁批準后執(zhí)行。分支機構根據(jù)實際情況，憑總公司審批同意報銷的金額報銷費用?！　《?、分支機構費用報銷審批權限　　分支機構的費用支出單據(jù)統(tǒng)一按月寄回總公司，按公司報銷程序執(zhí)行，分支機構無權在未經總公司核準情況下進行費用報銷支出。 三、費用發(fā)生標準及相應附件要求　　分支機構費用支付的標準及相應的附件要求按本制度所附《分公司費用支付標準及報銷附件表》及《辦事處費用支付標準及報銷附件表》執(zhí)行。 四、費用報銷流程　　報銷人填寫費用報銷單/差旅費報銷單，交分支機構經理審核費用支出的合理性，分支機構經理作為部門經理對報銷單簽字確認。　　報銷人把經分支機構經理簽字的報銷單交分支機構會計，分支機構會計按《分支機構費　　用支付標準及報銷附件表》的要求審核單據(jù)并填寫《分支機構人員報銷記錄與核定表》。其中，分支機構的一切公共支出，如房租、水電費、運輸費等由出納統(tǒng)一支付和報銷。對超支的費用會計應不予審核，如確為合理支出，由報銷人經分支機構經理簽字后直接向總公司申請，分支機構會計查核總公司的審批情況進行審核。　　次月3日前，分支機構會計整理報銷單和《分支機構人員報銷記錄與核定表》并寄回總公司，按總公司報銷程序處理?！　箐N單據(jù)完成公司的報銷程序后，由總公司主辦會計按審批情況補填《分支機構人員報銷記錄與核定表》的“同意報銷金額”、“扣款額”及“備注”欄，由財務經理核實后傳真分支機構出納，由出納按《分支機構人員報銷記錄與核定表》的“同意報銷金額”沖減個人借支或返還現(xiàn)金?！　×鞒虉D如下：　　五、工資審核與發(fā)放流程　　分支機構員工每月的工資發(fā)放時間為次月15日?！　∶吭?日前，分支機構會計據(jù)本機構人員的工資標準和出勤情況制作上月工資表，經分支機構經理審核出勤情況簽名后傳真總公司財務中心?！　】偣矩攧罩行陌聪嚓P人員的工資標準及人力資源部人事記錄審核工資表并按公司費用支付程序審核和報批。　　財務中心把經核準發(fā)放的工資表傳真分公司會計并由出納發(fā)放工資。 分支機構出納發(fā)放工資后把發(fā)放工資單據(jù)交會計寄回公司。　　對于離職人員工資的發(fā)放，由離職人員填寫離職申請表，按公司離職程序完成相關工作交接及交還公司所有的財物后，由分支機構會計核算工資并連同離職申請表傳真財務中心申請發(fā)放，嚴禁未經財務中心同意私自發(fā)放離職人員工資?！　〉谒恼?應收賬款管理　　一、信用額度控制　　每個會計期間總公司據(jù)分支機構申請，核發(fā)分支機構新一期的客戶信用額度表。分支機構必須嚴格執(zhí)行客戶信用額度管理?！　∈谛蓬~度的申請，嚴格按公司的信用管理制度執(zhí)行，必須按時上報，經總公司審批后，方能執(zhí)行。不允許未經審批先執(zhí)行，以及超過審批額度執(zhí)行。　　分支機構必須嚴格執(zhí)行公司批準的授信額度，不允許超信用發(fā)貨?！　》种C構應隨時檢查經銷商的信用執(zhí)行情況，及時清收到期貨款。對到期未回款或不守信用的經銷商，申請取消信用額度，并對其欠款進行催收、清理?！　π庞妙~度的調整，分支機構須提出申請，上報公司審批后執(zhí)行。對連續(xù)三個月未提貨或提貨額少于授信額度的，分支機構應對經銷商進行清理，上報申請取消或調減信用額度，并對其欠款進行催收、清理?！　》种C構不得與經銷商串通，私自提高信用額度或無款發(fā)貨、先貨后款，若有此類情況發(fā)生，公司將予以嚴懲。情節(jié)嚴重者，將移交司法機關?！　》种C構會計作為信用額度的直接控制人員，對超信用額度客戶不予簽名發(fā)貨，對無分支機構會計簽名的銷售訂單倉管如有出貨，將對倉管人員和相關業(yè)務員予以重罰。　　如確需超過信用額度發(fā)貨，由分支機構經理向總公司提出申請，按公司審核程序執(zhí)行。 二、對賬操作程序　　分支機構應每月與有欠款的客戶進行應收賬款核對、確認工作?！　〈卧?日前由分支機構業(yè)務部各業(yè)務員向會計提交各個客戶上月發(fā)貨、收款及欠款結余情況表，由會計審核后填寫“對賬單”(見附件三)，簽名作實后提交業(yè)務員與客戶進行對賬。對賬單的金額、截止日期必須與總公司賬套設置的會計期間一致?！　I(yè)務員應催促客戶及時進行核對、并要求客戶在對賬單上簽章確認(如為單位，必須取得對方財務人員簽字并加蓋公章。如為個體，必須由對方老板簽章確認)。對于客戶有異議的對賬單，要求客戶在對賬單上詳細說明?！　I(yè)務員收到客戶確認的對賬單后，應提交一份復印件由財務歸檔。對于客戶有異議的對賬單，業(yè)務員應及時與會計溝通，解決對賬差異，并重發(fā)對賬單，要求客戶簽章確認。　　各業(yè)務人員必須按“應收賬款在誰手里就由誰負責清理”的原則，積極清理過去遺留的應收賬款，不得扯皮推諉。　　5