7增強(qiáng)行政單位內(nèi)控對(duì)策綜述(編輯修改稿)
2024-09-22 08:40 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 監(jiān)督職責(zé)，發(fā)生少列收入或截留各種現(xiàn)金收入、公款私用、私設(shè)小金庫(kù)等貪污挪用舞弊行為，從而直接影響會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。 （四）行政事業(yè)單位預(yù)算控制措施不夠有力。表現(xiàn)為預(yù)算編制不科學(xué)，執(zhí)行預(yù)算不落實(shí)，主要表現(xiàn)為兩個(gè)方面：一是近年來(lái)，新政策不斷推出，工作計(jì)劃不能及時(shí)具體化，致使預(yù)算編制內(nèi)容未能細(xì)化。目前部門預(yù)算的編制一般仍根據(jù)當(dāng)年財(cái)政狀況、上年收支實(shí)績(jī)、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定，大部分都還沒(méi)有細(xì)化到具體項(xiàng)目，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求 。二是預(yù)算執(zhí)行剛性不夠。預(yù)算的計(jì)劃性、科學(xué)性不強(qiáng)，預(yù)算調(diào)整追 加較為頻繁，資金使用缺乏預(yù)見(jiàn)性，削弱了預(yù)算的約束控制力。總體看，單位缺乏全員參與，預(yù)算體系不健全，內(nèi)部沒(méi)有按組織結(jié)構(gòu)對(duì)財(cái)政部門預(yù)算進(jìn)行分解細(xì)化，沒(méi)有對(duì)各科室人員的責(zé)任進(jìn)行預(yù)算約束，例外審批過(guò)多，缺乏預(yù)算調(diào)整和考核機(jī)制，其結(jié)果往往是總量超預(yù)算。 （五）財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行不夠嚴(yán)密，監(jiān)督約束作用不夠明顯。目 第 4 頁(yè) 共 6 頁(yè) 前，就本縣而言，審計(jì)部門審計(jì)范圍也限于離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和專項(xiàng)資金使用情況審計(jì)，且對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，諸如虛列支出套取資金，私立小金庫(kù)，違規(guī)發(fā)放福利，甚至挪用公款，逃避監(jiān)督。相關(guān)部門往往對(duì)事不對(duì)人，只求整改， 而無(wú)相應(yīng)的處罰，嚴(yán)重削弱了執(zhí)法力度，從而難以形成規(guī)范有序的外部監(jiān)督體系。很多行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)乏力，受人員編制所限等因素，人員缺乏，或形同虛設(shè)，有的單位甚至沒(méi)有審計(jì)機(jī)構(gòu)，更別說(shuō)內(nèi)審人員隊(duì)伍建設(shè)。這樣勢(shì)必造成內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制弱化，使內(nèi)部控制作用難以有效發(fā)揮。綜上所述，加強(qiáng)單位內(nèi)部控制管
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