出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)操作說明書某年080(編輯修改稿)
2024-09-20 00:41 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 （ 1）招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書》； （ 2）由中國(guó)招標(biāo)公司或其他國(guó)內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明（正本） 。 （ 3）中標(biāo)人與中國(guó)招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織簽訂的供貨合同（協(xié)議）； （ 4）中標(biāo)人按照標(biāo)書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單； （ 5）銷售中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票或外銷發(fā)票； （ 6）中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品用戶收貨清單。 國(guó)外企業(yè)中標(biāo)再分 包給國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，還應(yīng)提供與中標(biāo)人簽署的分包合同（協(xié)議）。 主管退稅機(jī)關(guān)要求附送的其他資料。 三、申報(bào)要求 生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月出口貨物后，在申報(bào)免、抵、退稅出口額前，必須通過 “ 口岸電子執(zhí)法系統(tǒng) ” 出口退稅子系統(tǒng)查詢到相關(guān)出口信息后，方可申報(bào)。對(duì)沒有電子數(shù)據(jù)（有紙質(zhì)報(bào)關(guān)單的除外） 第 10 頁(yè) 共 21 頁(yè) 的 “ 免、抵、退 ” 稅出口貨物，企業(yè)應(yīng)根據(jù)出口貨物征稅稅率將相應(yīng)的出口額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 為保證增值稅納稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)的正確性，避免頻繁的帳務(wù)調(diào)整，生產(chǎn)企業(yè)可在增值稅納稅申報(bào)前 采集出口明細(xì)申報(bào)電子數(shù)據(jù)，并登陸縣市區(qū)征稅機(jī)關(guān)退稅部門（或崗位）工作站進(jìn)行預(yù)申報(bào)，經(jīng)預(yù)審后，再填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表》有關(guān)項(xiàng)目。 《增值稅納稅申報(bào)表》有關(guān)項(xiàng)目的申報(bào)要求 （ 1） “ 出口貨物免稅銷售額 ” （ 9 欄）填寫當(dāng)期全部享受退免稅政策的出口貨物銷售額，其中應(yīng)免抵退稅出口貨物銷售額為當(dāng)期出口并在財(cái)務(wù)上做銷售的全部（包括單證不齊全部分）銷售額； （ 2） “ 免抵退貨物不得抵扣稅額 ” （ 16欄）按當(dāng)期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物銷售額與征退稅率之差的乘積計(jì)算填報(bào)；有進(jìn)料加工業(yè) 務(wù)的應(yīng)扣除 “ 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 ” ，當(dāng) “ 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 ” 大于 “ 出口銷售額乘征退稅率之差 ” 時(shí)， “ 免抵退貨物不得抵扣稅額 ” 按 0 填報(bào)，其差額結(jié)轉(zhuǎn)下期； 按 “ 實(shí)耗法 ” 計(jì)算的 “ 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 ” ，為當(dāng)期單證齊全部分進(jìn)料加工貿(mào)易方式出口貨物所耗用的進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格與征退稅率之差的乘積；按 “ 購(gòu)進(jìn)法 ” 計(jì) 第 11 頁(yè) 共 21 頁(yè) 算的 “ 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 ” ，為當(dāng)期全部購(gòu)進(jìn)的進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格與征退稅率之差的乘積； （ 3） “ 免抵退稅貨物已退稅額 ” （ 23欄）按照退稅機(jī)關(guān) 審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中的 “ 當(dāng)期應(yīng)退稅額 ” 填報(bào)； （ 4）若《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》經(jīng)審核， “ 累計(jì)申報(bào)數(shù) ” 與《增值稅納稅申報(bào)表》對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的累計(jì)數(shù)不一致，企業(yè)應(yīng)根據(jù)退稅機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中 “ 與增值稅納稅申報(bào)表差額 ” 欄內(nèi)的數(shù)據(jù)，在下期增值稅納稅申報(bào)時(shí)對(duì)《增值稅納稅申報(bào)表》有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。 《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》的申報(bào)要求 （ 1）企業(yè)按當(dāng)期在財(cái)務(wù)上做銷售的全部（包括單證不 齊全部分）免抵退出口明細(xì)填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》，對(duì)紙質(zhì)單證不齊或信息不齊的，應(yīng)在 “ 單證不齊標(biāo)志欄 ” 內(nèi)按填表說明做相應(yīng)標(biāo)志； （ 2）對(duì)前期出口貨物單證不齊，當(dāng)期收集齊全的，應(yīng)在當(dāng)期免抵退稅申報(bào)時(shí)單獨(dú)填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》，一并申報(bào)參與免抵退稅的計(jì)算。 《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》的申報(bào)要 第 12 頁(yè) 共 21 頁(yè) 求 （ 1） “ 出口銷售額乘征退稅率之差 ” （ 12欄）按企業(yè)當(dāng)期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積 計(jì)算填報(bào)； （ 2） “ 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 ” （ 14欄）按退稅機(jī)關(guān)當(dāng)期開具或企業(yè)模擬出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》中的 “ 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 ” 填報(bào)； （ 3） “ 出口銷售額乘退稅率 ” （ 17欄）按企業(yè)當(dāng)期出口單證齊全部分及前期出口當(dāng)期收齊單證部分且經(jīng)過退稅部門審核確認(rèn)的免抵退出口貨物人民幣銷售額與退稅率的乘積計(jì)算填報(bào)； （ 4） “ 免抵退稅額抵減額 ” （ 18欄）按退稅機(jī)關(guān)當(dāng)期開具或企業(yè)模擬出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》中的 “ 免抵退稅額抵減額 ” 填報(bào)； （ 5） “ 與增值稅納稅申報(bào)表差額 ” （ 2c 或 15c）為退稅部門審核確認(rèn)的 “ 累計(jì) ” 申報(bào)數(shù)減《增值稅納稅申報(bào)表》對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的累計(jì)數(shù)的差額，企業(yè)應(yīng)做相應(yīng)帳務(wù)調(diào)整并在下期增值稅納稅申報(bào)時(shí)對(duì)《增值稅納稅申報(bào)表》進(jìn)行調(diào)整； 當(dāng)本表免抵退稅不得免征和抵扣稅額與增值稅納稅申報(bào)表差額（ 15c）不為 0 時(shí)， “ 當(dāng)期應(yīng)退稅額 ” 的計(jì)算公式需調(diào)整為：“ 當(dāng)期應(yīng)退稅額 ” （ 24 欄）按照增值稅納稅申報(bào)表期末留抵稅額（ 22欄） 與增值稅納稅申報(bào)表差額（ 15c） ” 后的余額與 “ 當(dāng) 第 13 頁(yè) 共 21 頁(yè) 期免抵退稅額（ 20 欄） ” 進(jìn)行比較計(jì)算填報(bào)； （ 6）新 發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)， 12個(gè)月內(nèi) “
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