【文章內(nèi)容簡介】 流動資產(chǎn) 第十六條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。 第十七條企業(yè)應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度。 第十八條企業(yè)應收及預付款項包括：應收票據(jù)、應收帳款、其他應收款、預付貨款和待攤費用。 應收票據(jù)按照面值計 價。貼現(xiàn)應收票據(jù)的實得款項與其面值的差額，計入財務費用。 第十九條企業(yè)可以于年度終了，按照年末應收帳款余額的 3～ 5‰ 計提壞帳準備金，計入管理費用。 企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回已經(jīng)核銷的壞帳，增加壞帳準備金。 不計提壞帳準備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費用。 第二十條存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等。 第二十一條存貨按照實際成本計價。 購入的，按照買價加運輸費、裝卸費、保險費，途中合理損耗，入庫前的加工、整理及挑選費用以及繳納的稅金等計價。 自制的，按照制造過程中的各項實際支出計價。 委托外單位加工的，按照實際耗用的原材料或者半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價。 投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。 盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價。 接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價 。無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。 按照計劃成本核算存貨的企業(yè)，對存貨的實際成本與計劃成本 之間的差異，應當單獨核算。 第二十二條企業(yè)領用或者發(fā)出在存貨，按照實際成本核算的，可以采用先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、后進先出法等方法確定其實際成本 。采用計劃成本核算的，按期結轉(zhuǎn)其應負擔的成本差異，將計劃成本調(diào)整為實際成本。 第二十三條企業(yè)領用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，一次或者分期攤銷。 第二十四條存貨應當定期或者不定期盤點，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應當及時查明原因，分別情況及時處理。 盤盈的存貨，沖減管理費用。盤虧、毀損和報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值之后，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。 第四章固定資產(chǎn) 第二十五條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機品、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在 20__元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產(chǎn)。 企業(yè)根據(jù)實際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。 第二十六條固定資產(chǎn)按照下列方式計價。 購入的 `，按照買價 加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。 自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。 投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。 融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。 接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類設備市價計價。 在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。 盤盈的， 按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。 企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，計入固定資產(chǎn)價值。 第二十七條企業(yè)的在建工程，包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照下列方法計價： 自營工程，按照直接材料、直接工資、直接機械施工費以及所分攤的工程管理費等計價： 出包工程，按照應當支付的工程價款以及所分攤的工程管理費等計價。 設備安裝工程，按照所安裝設備的原價、工程安裝費用、工程試運轉(zhuǎn)支出以及所分攤的工程管理費等計價。 第二十八條在建工程發(fā)生報廢或 者毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，在籌建其間，計入開辦費 。在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后，計入營業(yè)外支出。 工程交付使用前因進行試運轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計入工程成本。在試運轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對外銷售的，以實際銷售收入或者預計售價扣除稅金后，沖減在建工程成本。 第二十九條雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊。竣工決算辦理完畢以后，按照決算 數(shù)調(diào)整原估價和已計提折舊。 第三十條企業(yè)下列固定資產(chǎn)計提折舊：房屋和建筑物 。在用的機器設備、儀器儀表、運輸車輛、工具器具 。季節(jié)性停用和修理停用的設備，以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 公司財務流程管理制度精選篇 6 第一章總則 第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。 第二條公司財務部門的職能是： 認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。 建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。 積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。 厲行節(jié)約，合理使用資金。 合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。 積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。 完成公司交給的其他工作。 第三條公司財務部由財務經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。 第四條公司各部門 和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。 第二章財務工作崗位職責 第五條財務經(jīng)理負責組織本公司的下列工作： 編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金 。進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益 。建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。 組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標 。負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本 歸集分配制度 。承辦公司領導交辦的其他工作。 第六條會計的主要工作職責是： 按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。 按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的 `執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。 妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。 第七條出納的主要工作職責是： 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。 建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。 嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。 積極配合銀行做好對帳、報帳工作。 配合會計做好各種帳務處理。 完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。 第八條審計的主要工作職責是： 認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。 監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。 詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。 審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。 糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。 針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。 完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。 第三章財務工作管理 第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上 簽字。 第十二條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。 第十三條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。 會計報表每月由會計編制，財務經(jīng)理負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。 第十四條財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。 財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理 。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。 第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總 經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。 第十六條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。 第十七條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。 第十八條財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定，結合公司實際情況，特制定 本制度。 公司財務流程管理制度精選篇 7 第一章總則 第一條財務管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各項資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤，保證各項核算數(shù)據(jù)的真實性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規(guī)范化、制度化，按照國家現(xiàn)行有關財政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。 第二條本制度適用于公司各項目單位、公司內(nèi)部實行獨立核算的部門及科室。 第三條財務管理的主要內(nèi)容有： 固定資產(chǎn)管理制度 。 貨幣管理制度 。 成本資金管理制度 。 收入管理制度 。 各項資金管理制度。 第二章固定資產(chǎn)管理制度 第一節(jié)總則 第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對促進企業(yè)經(jīng)濟的進一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。 第五條固定資產(chǎn)應具備的條件： 使用期限超過一年以上 。 單價價值在 5000 元以上 。 能獨立發(fā)揮其作用 。 不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。 第六條公司固定資產(chǎn)由公司財務科負責統(tǒng)計，由行政部具體負責管理。 第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術服務。 第八條納入公司固定資產(chǎn)的項目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，并具有良好的技術狀況，為公司發(fā)展提供服務。 第九條固定資產(chǎn)必須設置數(shù)量明細登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續(xù)性、真實性和完整性。 第十條固定資產(chǎn)每年置點一次，造冊上報，差額必須及時清查、核算。 第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類 第十一條辦公用房、營業(yè)用房、庫房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。 第十二條租賃 、承包、出租的固定資產(chǎn)實行有償使用的原則，由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費用協(xié)商解決。 第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊 第十三條根據(jù)本企業(yè)的特點，對施工機