【文章內(nèi)容簡介】 議討論通過并由法人或其授權(quán)人簽字后生效。 財(cái)務(wù)借款管理制度（精選篇 7） 一、辦事處所有行政支出一律執(zhí)行財(cái)務(wù) “ 一支筆 ” 制度，同時(shí)必須有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)和主任全部簽字后才能到財(cái)務(wù)報(bào)銷。 二、嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)經(jīng)費(fèi)支出管理制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，保證人員工資和單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)必需的開支。 三、正常的費(fèi)用報(bào)銷必須有正規(guī)的機(jī)打發(fā)票，字跡清楚，大小寫金額相符，印章齊全，不能涂改。自開出發(fā)票之日起兩個月內(nèi)報(bào)銷，跨年的發(fā)票一律不予報(bào)銷。對個別確實(shí)無法取得正規(guī)發(fā)票的應(yīng)根據(jù)支出用途據(jù)實(shí)填寫支出報(bào)銷單，并由單位負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、證明人簽字，金額不得超過 500 元。 四、各科室因業(yè)務(wù)和上級部門檢查需接待的，需事先請示領(lǐng)導(dǎo)同意，發(fā)票必須寫明招待事由，報(bào)銷發(fā)票必須有三人以上簽字，三天內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷，逾期不予辦理。 五、本單位人員因公出差及辦公事需借款的，應(yīng)據(jù)實(shí)認(rèn)真填寫借款單，由分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，主任確認(rèn)后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借。 借款人須在公務(wù)辦完后 7個工作日到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù) (除特殊情況外 )否則前款不結(jié)清，后款不予辦理借款手續(xù)。按規(guī)定一次或分次從工資中扣除借款。 六、對上級財(cái)政部門要求辦理政府采購的項(xiàng)目，應(yīng)按要求辦理政府采購，否則，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。 七、財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)間：每星期二、四兩天。報(bào)銷超過 3000元以上的提前一天通知財(cái)務(wù)部門。借款 500元以上的，寫明用途，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，由主任簽字后，到財(cái)務(wù)預(yù)借。 八、工程借款必須有工程預(yù)算、有部門負(fù)責(zé)人簽字，才能借款，預(yù)算交財(cái)務(wù)一份存檔，否則財(cái)務(wù)不予辦理借款。 九、對外付款金額在 2024元以上的 39。，盡可能用轉(zhuǎn)賬支票支付，保證現(xiàn)金流量支出減少。 十、為了更好的建立健全會計(jì)管理檔案，各科室如有需要復(fù)印的發(fā)票和單據(jù)，應(yīng)在報(bào)銷前自己科室復(fù)印好留存。否則，裝訂后的票據(jù)查閱復(fù)印必須經(jīng)書記、主任同意后，才能復(fù)印辦理。 財(cái)務(wù)借款管理制度（精選篇 8） 一、業(yè)務(wù)費(fèi)用分類 業(yè)務(wù)費(fèi)用分為日常業(yè)務(wù)費(fèi)用和專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用兩類、日常業(yè)務(wù)費(fèi)用是指用于日常性開支的業(yè)務(wù)費(fèi)用，包括日常關(guān)系維護(hù)、日常應(yīng)酬招待、節(jié)日打點(diǎn)、日常問題的解決等方面的業(yè)務(wù)費(fèi)開支、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用是指用于解決專項(xiàng)問題的業(yè)務(wù)費(fèi)用，包括獲取新資源、優(yōu)化改善資源、取得專 項(xiàng)收入、化解重大損失、減少專項(xiàng)開支等特定資料方面的業(yè)務(wù)費(fèi)開支、 二、日常業(yè)務(wù)費(fèi)用管理 日常業(yè)務(wù)費(fèi)用納入企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)行預(yù)算額度管理、 上級批準(zhǔn)下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算中的業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)為年度業(yè)務(wù)費(fèi)用預(yù)算額度，年度預(yù)算額度應(yīng)根據(jù)開支需要分解到各月，日常業(yè)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照月度累計(jì)預(yù)算額度控制開支，一律不得超支，超出預(yù)算額度的，財(cái)務(wù)一律不得付款、 預(yù)算額度以內(nèi)的日常業(yè)務(wù)費(fèi)用由企業(yè)經(jīng)營職責(zé)人統(tǒng)籌安排使用，并保證到達(dá)使用效果、 年度管理費(fèi)用預(yù)算中，除工資、社保及各種攤提費(fèi)用以外的可控費(fèi)用有節(jié)儉的，報(bào)請上級批準(zhǔn)后 ，可用于日常業(yè)務(wù)費(fèi)用開支、 可控費(fèi)用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的，按下列權(quán)限審批： (1)企業(yè)可控費(fèi)用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的，由事業(yè)部直接審批，報(bào)集團(tuán)公司和集團(tuán)公司董事會備案、 (2)事業(yè)部本部可控費(fèi)用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的，由集團(tuán)公司直接審批，報(bào)集團(tuán)公司董事會備案、 (3)集團(tuán)本部可控費(fèi)用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的，報(bào)集團(tuán)公司董事會審批、 日常業(yè)務(wù)費(fèi)用開支后，必須按照國家有關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算，同時(shí)按照預(yù)算口徑經(jīng)過管理報(bào)表進(jìn)行統(tǒng)計(jì)考核、 三、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用管理 專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用不納入企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，按照 “ 一 筆一批 ” 的辦法管理、 專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)的申請 企業(yè)需要開支專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫 “ 專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用申請表 ” ，寫明申請額度、具體用途、預(yù)期目標(biāo)和效果以及項(xiàng)目職責(zé)人等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營職責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目職責(zé)人簽字后，報(bào)上級審批、 專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)的審批 專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)必須遵循 “ 費(fèi)用就是成本 ” 的理念，本著 “ 投入產(chǎn)出 ” 的原則進(jìn)行審批，具體審批權(quán)限如下： (1)企業(yè)申請專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用時(shí)，不改變年度考核利潤指標(biāo)的，由事業(yè)部直接審批，報(bào)集團(tuán)公司和集團(tuán)公司董事會備案 。需要改變年度考核利潤指標(biāo)的，由事業(yè)部初審，集團(tuán)公司復(fù)審后，報(bào)集團(tuán)公司董事會審批、 (2)事業(yè)部本部和集團(tuán)本部申請專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的，一律報(bào)集團(tuán)董事會審批、 專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)的使用 (1)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)按照 “ 專款專用 ” 的原則使用，不得挪作他用、 (2)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)因事項(xiàng)未辦或中途停辦而未使用的，指標(biāo)自動作廢、 (3)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)使用后有剩余的，指標(biāo)自動作廢、 專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的 39。核算 (1)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開支后，必須按照國家有關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算，同時(shí)按照審批口徑經(jīng)過管理報(bào)表對費(fèi)用開支情景和取得的效果進(jìn)行專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)、 (2)專項(xiàng)問題結(jié)束后，申請單位應(yīng)填寫 “ 專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用核銷表 ” ，寫明申請額度、實(shí)際開支額、預(yù)期目標(biāo)和效果、實(shí)際到達(dá)的目標(biāo)和效果以及產(chǎn)生差距的原因等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營職責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目職責(zé)人簽字后，報(bào)費(fèi)用審批部門核銷備案、 專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的跟蹤 上級單位批復(fù)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用后，應(yīng)對專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的使用和所辦事項(xiàng)的進(jìn)展情景進(jìn)行跟蹤檢查，督導(dǎo)進(jìn)程、 專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的考核 專項(xiàng) 業(yè)務(wù)費(fèi)用按照下列原則進(jìn)行考核： (1)凡是當(dāng)年已經(jīng)取得經(jīng)濟(jì)效益的，將抵消開支后的凈效益并入到當(dāng)年利潤指標(biāo)完成數(shù)中，按照當(dāng)年的績效考核政策進(jìn)行考核、 (2)凡是當(dāng)年沒有取得經(jīng)濟(jì)效益的，例如獲取到新的資源但當(dāng)年未投入運(yùn)營等，將專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開支單列，不影響當(dāng)年的績效考核結(jié)果、 (3)集團(tuán)審計(jì)部門應(yīng)定期對專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開支結(jié)果進(jìn)行審計(jì)評價(jià)，經(jīng)審計(jì)評價(jià)確認(rèn)貢獻(xiàn)比較大的，可視貢獻(xiàn)大小另行給與獎勵、 財(cái)務(wù)借款管理制度（精選篇 9） 一、資金管理 (一 )、財(cái)務(wù)預(yù)算與管理鄉(xiāng)屬各單位的財(cái)務(wù)收支實(shí)行統(tǒng)一管理，收入與支出根據(jù)各單位收費(fèi) 、經(jīng)營等實(shí)際情況編制預(yù)算收支方案，再由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府與鄉(xiāng)財(cái)政所結(jié)合各單位的實(shí)際情況，編制預(yù)算方案。 (二 )、現(xiàn)金、存款管理 鄉(xiāng)財(cái)政所設(shè)立資金結(jié)算統(tǒng)管賬戶，統(tǒng)一管理各單位財(cái)務(wù)，貨幣資金 (現(xiàn)金、存款 )由核算會計(jì)管理。各單位現(xiàn)金、存款等貨幣資金須及時(shí)存入資金結(jié)算賬戶，其他人不得管理現(xiàn)金。 任何單位不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金、不準(zhǔn)侵占、挪用公款，不準(zhǔn)公款私存、不準(zhǔn)白條抵庫、不準(zhǔn)留用各項(xiàng)收入。 鄉(xiāng)屬各單位不準(zhǔn)在鄉(xiāng)信用社私設(shè)賬戶，統(tǒng)一由財(cái)政所在信用社設(shè)立資金結(jié)算賬戶。 各單位大額支出費(fèi)用實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬，日常公用支出由報(bào)賬員在 備用金中支付后再報(bào)賬列支。 嚴(yán)格控制資金出借，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意的不得向外借款。辦理預(yù)支資金超過 1000 元由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可辦理。 各單位由報(bào)賬員可以申請留有 2024元的備用金，用于各單位報(bào)賬。 核算會計(jì)必須每月與開戶銀行及總出納核對銀行存款日記賬，做到帳帳，帳實(shí)相符。 (三 )、收入、支出管理 各單位的收入、支出嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的原則，任何單位和個人不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。 各單位的收入必須按規(guī)定存入財(cái)政結(jié)算戶，私設(shè)小金庫和公款私存。 各單位取得的各項(xiàng)收入通過財(cái)政結(jié)算戶，支出經(jīng)審批后，由財(cái)政結(jié)算戶撥付到支出專戶，才能列支各項(xiàng)費(fèi)用。 嚴(yán)格執(zhí)行單位領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批制度。各單位的支出票據(jù)，由核算對其真實(shí)性、合法性審核后，由報(bào)賬員填經(jīng)費(fèi)支出報(bào)賬單，財(cái)政所稽核后方可列支。 支出票據(jù)報(bào)銷辦法。支出票據(jù)由經(jīng)辦人、證明人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后，由報(bào)賬員在備用金中預(yù)支，四費(fèi)采用一單五簽的審批辦法。 各單位的差旅費(fèi)報(bào)支，由出差人員在出差結(jié)束后 15 天內(nèi)必須報(bào)清票據(jù)，不得拖延，造成賬務(wù)處理不及時(shí)。 核算會計(jì)必須嚴(yán)格按會計(jì)制度辦事，嚴(yán)格審核，報(bào)銷票據(jù)， 準(zhǔn)確核算登記帳務(wù)，每月 30日前記清當(dāng)月賬務(wù)，并及時(shí)、準(zhǔn)確填報(bào)個單位會計(jì)報(bào)表。 核算會計(jì)總出納和報(bào)賬員必須根據(jù)審核無誤的收付憑證，做好各類款項(xiàng)的結(jié)算，做到銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬日清月結(jié)，并定期和銀行核對賬務(wù)，做到賬賬相符，保證各項(xiàng)資金的安全完整。 二、財(cái)產(chǎn)管理 各單位必須建立、健全固定資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)登記簿，所有財(cái)產(chǎn)都必須登記入賬并指定專人保管。 定期盤點(diǎn)賬務(wù)是否相符，需購置、變賣、報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)，必須報(bào)請鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會議集體研究并報(bào)縣政府采購辦公室、國有資產(chǎn)管理機(jī)關(guān)審批。 對出租或承包的固定資產(chǎn) 要簽訂合同，對丟失損壞集體財(cái)產(chǎn)者，保管員要按賬面財(cái)產(chǎn)原值予以賠償。 人員工作變動，應(yīng)及時(shí)辦理公有財(cái)產(chǎn)的移交手續(xù)。 新購財(cái)產(chǎn)、物資實(shí)行政府采購制度。凡涉及政府采購項(xiàng)目必須先向采購辦申報(bào)審批，然后根據(jù)采購辦的審批意見辦理資金支付手續(xù)。 三、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì) 鄉(xiāng)財(cái)政所負(fù)責(zé)落實(shí)本單位的財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)公開制度。 鄉(xiāng)財(cái)政所每年必須對各單位的賬務(wù)審計(jì)一次。 鄉(xiāng)財(cái)政所負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理票據(jù)的領(lǐng)發(fā)、繳銷和保管，并對有收費(fèi)的 .單位依據(jù)票據(jù)管理規(guī)定嚴(yán)格審核領(lǐng)銷票，各單位對領(lǐng)取的票據(jù)必須按票據(jù)管理法規(guī)，妥善管理，不得轉(zhuǎn) 借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開、銷毀、涂改收費(fèi)票據(jù)。 鄉(xiāng)屬各單位干部離任時(shí)，凡涉及到有關(guān)財(cái)務(wù)的人員，必須進(jìn)行離任審計(jì)，結(jié)清財(cái)務(wù)手續(xù)，并健全移交檔案后，寫出書面審計(jì)報(bào)告。 四、處罰辦法 會計(jì)賬務(wù)的處理必須堅(jiān)持日清月結(jié)，每月 25 日前各單位必須結(jié)清當(dāng)月賬務(wù)，否則按《會計(jì)法》從嚴(yán)追究其責(zé)任人的責(zé)任。 對坐支現(xiàn)金、侵占、挪用公款或?qū)ｍ?xiàng)資金、公款私存、白條抵庫、留用各項(xiàng)收入的單位和人員依法追究責(zé)任。 對未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的借款，除追究當(dāng)事人的責(zé)任外，還按銀行同期最高利息計(jì)收利息，并及時(shí)追回借出款項(xiàng)。 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審 批制度，如發(fā)現(xiàn)有不按審批程序擅自開支的，誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)，冰錐、并追究其責(zé)任人的責(zé)任。 對發(fā)現(xiàn)有不按規(guī)定使用票據(jù)者，依據(jù)票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定，予以處罰。 對造成公共財(cái)物損壞、丟失、被盜的，追究財(cái)務(wù)保管和單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并由財(cái)務(wù)保管員按照賬面原值予以賠償。 財(cái)務(wù)借款管理制度（精選篇 10） 一、目的 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程序，提高財(cái)務(wù)管理水平，合理控制費(fèi)用支出，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，現(xiàn)結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。 二、費(fèi)用說明 凡涉及公司日常物資 (包括零星材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、 本制度適用公司全體員工。 四、職責(zé) 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定和審核。 第二部分借支管理規(guī)定及借支流程 第四條借款管理規(guī)定 (一 )員工因公借款：借款人員憑審批后的《借款條》按批準(zhǔn)額度辦理借款，辦理完畢 5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。 (二 )其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。 (三 )各項(xiàng)借款金額超過 5000 元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。 (四 )借款銷賬規(guī)定： (1)借款銷賬時(shí)應(yīng)以借款申請單為依 據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬 。(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在 5個工作日內(nèi)辦理銷賬手續(xù)。 (五 )借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。 第五條借款流程 (一 )借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額 (大小寫須完全一致，不得涂改 )、標(biāo)注支票或現(xiàn)金。 (二 )審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字 → 財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核 → 總經(jīng)理審批 → 董事長審批 (三 )財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。 第三部分日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程 第六條日常費(fèi)用 主要包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。 第七條費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定 (一 )報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且發(fā)票上面須有日期、單位、經(jīng)辦人簽名。 (二 )填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)，嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù)，金額大小寫須完全一致 (不得涂改 )，簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由，原始單據(jù)須粘貼整齊。 (三 )費(fèi)用報(bào)銷的審批流程：報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單 → 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或入庫單 → 部門經(jīng)理簽字 → 財(cái)務(wù)部門復(fù)核 → 總經(jīng)理審批 → 董事長審批 → 到出納處報(bào)銷。 (四 )報(bào)銷 5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。 第八條差旅費(fèi)報(bào)銷制度 (一 )借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請表》交財(cái)務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理接款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。 (二 )返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后 5個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字， 總經(jīng)理審批，原則上前款未清者不予辦理新的借支。 第九條交通費(fèi)報(bào)銷制度 (一 )費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 。(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)辦公室車輛管理人員同意后可以乘坐出租車 。(2)市內(nèi)因公公交車車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。 (二 )審批及報(bào)銷流程參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。 第十條辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程 (一 )管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負(fù)責(zé)。 (二 )報(bào)銷流程 購置申請 。公司辦公室每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編 制購置預(yù)算，實(shí)際采購時(shí)填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。 報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單 (附出入庫單 )，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù) (包括結(jié)賬小票 )交財(cái)務(wù)部，按