【文章內(nèi)容簡介】 手續(xù)，核算報(bào)銷金額，分割核算對象，由相關(guān)會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。 (二 )、各職能部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核有關(guān)報(bào)銷憑證和按規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批，并協(xié)助本規(guī)定的實(shí)施。 二、管理內(nèi)容和要求 (一 )、財(cái)務(wù)報(bào)銷單證的要求 所有發(fā)票、單證的報(bào)銷，必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整，金額計(jì)算正確，大小寫相符，字跡清晰，如：開票日期、公司全稱、品種規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等缺一不可。 增值稅專用發(fā)票必須按發(fā)票格式逐欄正確填寫和簽章，任何項(xiàng)目填寫的內(nèi)容與實(shí)際不符的一律不予報(bào)銷。匯總開具的專用發(fā)票，必須有一份增值稅專用發(fā)票，銷貨清單附件，否則不予報(bào)銷。有密碼的增值稅發(fā)票，右上角的密碼不得有任何損壞跡象，否則由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)退回。 統(tǒng)一發(fā)票 (指增值稅專用發(fā)票以外，加蓋有稅務(wù)監(jiān)制章的發(fā)票 )、收款收據(jù)報(bào)銷必須加蓋開具收據(jù)的單位公章 (或財(cái)務(wù)專用章 )和經(jīng)辦人簽字。如果確實(shí)無法取得開具單位公章的，必須有對方經(jīng)辦人的私章和簽字，由相關(guān)的部門主管簽字 , 否則不予報(bào)銷。白條一律不予報(bào)銷。 購進(jìn)各種原材料，包括燃料、動(dòng)力及主要材料、輔助材料、外購半成品、包裝物、固定資產(chǎn)，必須用增值稅專用發(fā)票報(bào)銷。對確實(shí)不能取得專用發(fā)票的，必須用稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票報(bào)銷 (考慮價(jià)稅因素 )。收款收據(jù)報(bào)銷必須照減進(jìn)項(xiàng)稅 (價(jià)格為平價(jià) )，對物價(jià)上下波動(dòng)，必須按價(jià)格調(diào)整通知單，由供應(yīng)部門主管及主管副總審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，同意上浮 (物價(jià) )，對只能取得收款收據(jù)的事先必須報(bào)總經(jīng)理 批準(zhǔn)。 購貨發(fā)票報(bào)銷時(shí)必須有合同及采購審批單，超計(jì)劃采購部分不予報(bào)銷。采購計(jì)劃變動(dòng)的由主管副總簽字證明。實(shí)物入庫數(shù)量與采購發(fā)票不符時(shí)，按入庫數(shù)量計(jì)算，其失少部分差異由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)追查，追查未果時(shí)，由責(zé)任人賠償。特殊原因可由經(jīng)辦人提出書面報(bào)告，經(jīng)主管副總審核，由總經(jīng)理批準(zhǔn)確定報(bào)銷金額。 (1)采購物資的價(jià)格應(yīng)遵循優(yōu)質(zhì)低價(jià)的原則，同類同品牌同規(guī)格產(chǎn)品按可比價(jià)判斷，超出可比價(jià)的應(yīng)作說明，填寫價(jià)格調(diào)整通知單，經(jīng)總經(jīng)理簽字 。否則，價(jià)格超高部分不予報(bào)銷。 (2)購貨發(fā)票因質(zhì)量扣款、數(shù)量短少、價(jià)格超高等情況，由經(jīng)辦人主 動(dòng)到財(cái)務(wù)部去扣款。在稽核時(shí)被發(fā)現(xiàn)應(yīng)扣而未扣的，通知經(jīng)辦人辦理并處罰經(jīng)辦人應(yīng)扣款額的 50%。 (3)購置零部件價(jià)值在 2024 元以上應(yīng)視同固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)的購置和管理辦法辦理相應(yīng)的手續(xù)，由總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。 (4)購貨合同的簽訂，總價(jià)值在 2 萬元至 20 萬元內(nèi)的，由分管副總審批，總價(jià)值在 20 萬元以上，由總經(jīng)理審批。 (二 )、差旅費(fèi)的報(bào)銷 乘坐飛機(jī)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) (1)乘坐飛機(jī)首要條件兩地相距 300 公里以上 (以火車距離為參考 ),不足 300 公里乘座飛機(jī)，按乘座火車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 (2)董事長 、總經(jīng)理出差乘坐飛機(jī)，原則上不允許坐頭等艙、公務(wù)艙，一般情況下只可以報(bào)銷經(jīng)濟(jì)艙的飛機(jī)票、保險(xiǎn)費(fèi)，其他費(fèi)用不予報(bào)銷。 (3)副總經(jīng)理級 (包括總監(jiān) )出差乘坐飛機(jī)，可以報(bào)銷經(jīng)濟(jì)艙的飛機(jī)票、保險(xiǎn)費(fèi)，其他費(fèi)用不予報(bào)銷。 (4)市場及開發(fā)部門人員及其他特殊情況出差乘坐飛機(jī)，須經(jīng)主管副總批準(zhǔn)，附申請單可以憑票報(bào)銷經(jīng)濟(jì)艙的飛機(jī)票、保險(xiǎn)費(fèi)，其他費(fèi)用不予報(bào)銷。事先未經(jīng)審批，一律不予報(bào)銷。 (5)其他人員出差乘坐飛機(jī)，如往返行程中機(jī)票特別便宜的可乘坐，可按硬座車票報(bào)銷。 乘坐火車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) (1)董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理出差 乘坐火車可以憑票按實(shí)報(bào)銷。 (2)其他人員出差限乘火車硬座車，憑車票報(bào)銷 。特殊情況可以報(bào)銷補(bǔ)票手續(xù)費(fèi)， (但須經(jīng)主管副總認(rèn)可 )其他費(fèi)用不予報(bào)銷。 (3)出差乘坐火車連續(xù) 8 小時(shí)以上或晚上 (當(dāng)天 20 時(shí)至次日 7 時(shí)之間 )乘車 6 小時(shí)以上的可憑票報(bào)銷硬席臥鋪票。 (4)其他人員出差乘坐火車按規(guī)定可以乘坐臥鋪而不坐的，每次按票面金額 50%給予補(bǔ)貼，如果在起點(diǎn)買不到臥鋪票而在途中補(bǔ)辦的，則未乘臥鋪的一段路程經(jīng)查旅客列車時(shí)刻表上所列的里程，按相應(yīng)車次給予 50%比例補(bǔ)貼。 乘坐長途汽車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) (1)出差乘坐長途汽車憑票報(bào) 銷，車票票面未注明起訖日期、時(shí)間和起訖地點(diǎn)的必須自行注明，否則不予報(bào)銷。 (2)因公出差在 300 公里以外乘車連續(xù) 8 小時(shí)以上 (或當(dāng)天晚上 20 時(shí)至次日 7 時(shí)之間 )可以憑票報(bào)銷臥鋪票。不乘臥鋪的每次可以補(bǔ)貼 50 元，乘坐豪華空調(diào)車的不再報(bào)銷補(bǔ)貼。 (3)銷售分公司負(fù)責(zé)人回公司開會(huì)往返行程間乘坐長途汽車按以上條款執(zhí)行，憑票報(bào)銷。其他時(shí)間不予報(bào)銷，費(fèi)用由銷售分公司自行負(fù)擔(dān)。 (4)杭州分部人員和其他人員搭乘公司或公司領(lǐng)導(dǎo)車輛，不得報(bào)銷長途汽車費(fèi)。 乘坐公共汽車、市內(nèi)交通車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 出差人員乘坐公共汽車、市內(nèi)交通車憑票按實(shí)報(bào)銷。 乘坐出租車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) (1)乘坐出租車時(shí)有下列情形之一的 (根據(jù)下列情況具體執(zhí)行 )： a、出租車發(fā)票無日期與起訖時(shí)間的，扣 20%。 b、出租車發(fā)票無起訖地點(diǎn)的，扣 20%。 c、出租車定額發(fā)票未注明日期與起訖地點(diǎn)的，扣 20%。 d、出租車發(fā)票跨報(bào)銷階段的。 (不予報(bào)銷 ) (2)董事長、總經(jīng)理乘坐出租車，憑票按實(shí)報(bào)銷。 (3)其他人員乘坐出租車憑票按限額報(bào)銷，按出差實(shí)際天數(shù)計(jì)算。 (4)出租車票連號(hào)需書面說明理由，單張或連號(hào)總額超出 50 元由主管副總簽字批準(zhǔn)后按程序 報(bào)銷。 誤餐補(bǔ)貼報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) (1)公司人員出差紹興地區(qū)、義烏地區(qū)可享受誤餐補(bǔ)貼 6 元 /天，出差省內(nèi)其他地區(qū)享受 20 元 /天。省外 30 元 /天。 (2)出差諸暨范圍內(nèi)不享受誤餐補(bǔ)貼 (包括同山 )。量體、跟單人員可享受誤餐補(bǔ)貼 6 元 /天。 (3)杭州分部和直營店人員在當(dāng)?shù)厮诘貐^(qū)范圍出差不享受誤餐補(bǔ)貼。 (4)出差期間因業(yè)務(wù)需要發(fā)生招待費(fèi)時(shí)不得享受誤餐補(bǔ)貼。 (5)出差人員參加培訓(xùn)、會(huì)議、實(shí)行集體用餐或餐費(fèi)按實(shí)報(bào)銷的，不得享受誤餐補(bǔ)貼。 (6)公司人員因公出國 (包括香港、澳門、臺(tái)灣 )每人每天補(bǔ)貼 300 元 。出國培訓(xùn)組團(tuán)考察 (餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)由組團(tuán)統(tǒng)一支付 )的，每人每天補(bǔ)貼 100 元。 (7)公司量體人員因經(jīng)銷商邀請出差量體的，出差費(fèi)用一律向公司報(bào)銷，經(jīng)商務(wù)部簽字 (8)駕駛員出車住宿費(fèi)、外出加油費(fèi)應(yīng)由乘車人簽字證明。 (單位外乘車人除外 )。 住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) (1)董事長、總經(jīng)理出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：一類地區(qū) 450 元以下、二類地區(qū) 400 元以下、憑票報(bào)銷，超出自負(fù) 50%，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì) 50%。 (2)副總經(jīng)理級 (包括總監(jiān) )出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：一類地區(qū) 300 元以下、二類地區(qū) 250 元以下，憑票報(bào)銷，超出自負(fù) 50%，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì) 50%。 (3)部長 (副部 )級出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：一類地區(qū) 200 元以下，二類地區(qū) 160 元以下，憑票報(bào)銷，超出自負(fù) 50%，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì) 50%。 (4)科長級以下出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) : 一類地區(qū) 180 元以下、二類地區(qū) 140 元以下，憑票報(bào)銷，超出自負(fù) 50%，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì) 50%。 (5)分公司人員 (包括客戶 )，回公司開客戶訂貨會(huì)在楓橋住宿時(shí)，每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為 100 元以下，在步森賓館 (或指定賓館 )，費(fèi)用由公司結(jié)算。若有超支，則超支部分自行支付或由公司在其工資中 扣除。銷售分公司負(fù)責(zé)人其他時(shí)間發(fā)生的住宿費(fèi)自負(fù)。 (6)杭州分部和直營店人員出差楓橋總部，住宿一般在步森賓館 (或指定賓館 )，否則不得報(bào)銷住宿費(fèi)用。 (7)諸暨市范圍內(nèi)原則上不報(bào)住宿費(fèi) 。 (8)因公出差的所有人員，按出差時(shí)間推算，在第二天可以乘坐交通工具出差不影響工作的，不予報(bào)銷當(dāng)天的住宿費(fèi)。 (9)沒有住宿發(fā)票或發(fā)票無時(shí)間、無姓名、時(shí)間不相關(guān)、有涂改痕跡的一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)、餐費(fèi)補(bǔ)貼。 注：一類地區(qū)指：北京、浙江、江蘇、上海、廣東 。 二類地區(qū)指：上述一類地區(qū)以外的省、市、自治區(qū)。 其它報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) (1)分 公司人員除回公司開會(huì)培訓(xùn)，應(yīng)公司要求 (因公 )回公司辦事往返行程間的差旅費(fèi)由公司負(fù)擔(dān)外，其他時(shí)間發(fā)生的差旅費(fèi)一律自負(fù)，分公司其他人員所發(fā)生的一切差旅費(fèi)都由銷售分公司自行負(fù)擔(dān)。 (2)駕駛員行車途中發(fā)生的過路、過橋、停車費(fèi)等與行車相關(guān)的正常費(fèi)用由辦公室車輛調(diào)度員簽字憑票按實(shí)報(bào)銷 。所有違章罰款按 80%報(bào)銷。特殊情況由駕駛員以書面形式申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以報(bào)銷。 (3)因公外出培訓(xùn)、學(xué)習(xí)和參加會(huì)議，必須附相應(yīng)的通知單。其住宿費(fèi)、餐費(fèi)已包含在會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)中或由主辦單位免費(fèi)提供的，不再另行報(bào)銷住宿費(fèi)、餐費(fèi)。 (4)為 節(jié)約費(fèi)用開支同一路線多人出差其住宿費(fèi)出租車費(fèi)等按可組合的較低費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，如一個(gè)人的住宿標(biāo)準(zhǔn)能為 2 個(gè)人提供住宿則按一個(gè)人的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷 (可按最高級別員工組合，不允許全部按最高級別員工組合 )。 注：差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)附出差申請單和出差情況匯報(bào)，各部門通用表格附后。由出差人員填寫，主管簽字，在財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)由出納留存，每月匯總交還主管。 (三 )、電話費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 手機(jī)話費(fèi)一律按公司浙步股 [20_]第 5 號(hào)文件《關(guān)于調(diào)整手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的通知》的規(guī)定執(zhí)行 (如遇文件變動(dòng)，則按新規(guī)定執(zhí)行 )。 凡有手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷的，不再報(bào)銷其他電話費(fèi)。 無手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷的，外出途中因工作需要發(fā)生電話費(fèi)，應(yīng)有電話號(hào)碼記載并注明聯(lián)系事宜，經(jīng)主管部長簽字證明，否則不予報(bào)銷 。對電話費(fèi)總額超過 50 元 (含本數(shù) )的，需主管副總批準(zhǔn)報(bào)銷。 (四 )、招待費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 招待費(fèi)用包括餐費(fèi)、禮品及其他方面為客人開支的費(fèi)用。 董事長、總經(jīng)理發(fā)生的招待費(fèi)用，可以憑票按實(shí)報(bào)銷。 副總級發(fā)生招待費(fèi)用，必須注明招待日期、對象、原因、人數(shù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)憑票報(bào)銷，否則每項(xiàng)扣 20%。 各部門主管確因工作需要在楓橋以外地區(qū)發(fā)生的招待費(fèi) 用，應(yīng)附明細(xì)菜單并注明招待日期、對象、原因、人數(shù)，由總經(jīng)理批準(zhǔn)憑票報(bào)銷，否則不予報(bào)銷。 其他人員在楓橋以外地區(qū)發(fā)生的招待費(fèi)用 (包括餐費(fèi)、禮品 )，應(yīng)說明情況，由總經(jīng)理簽字憑票給予報(bào)銷。 (五 )、運(yùn)輸費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票報(bào)銷，必須以能抵扣稅款的發(fā)票 (不包括外貿(mào)貨貸 )為主要發(fā)票，還必須