【文章內(nèi)容簡介】 續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。成本費用開支范圍包括：主營業(yè)務成本（進貨款）、管理費用、其他費用支出等。（一）主營業(yè)務成本：指支付日常經(jīng)營活動的成本支出。（二）管理費用包括：職工工資、職工福利費、獎金、社會保險費、住房公積金、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、快遞費、交通費、招待費、差旅費、辦公用品、房租費、停車費、水電費、全勤獎勵費等其他費用、公司聚會花費等其他費用。（三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于5年。（五）其他費用支出：財務費用，賬戶維護費，年檢費，調(diào)試費，招聘費等。第四條 財務報表財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表。財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內(nèi)完成，財務會計報告應于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。第五條 電子支付系統(tǒng)的管理企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。資金審批制度⑴ 所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由行政主管負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。行政主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；⑶ 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準；⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準；⑸ 往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務），須公司主管領導批準；⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領導批準；⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。借款管理有關規(guī)定及流程(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。(二)其他臨時借款，如交通費、運輸費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。(三)各項借款金額超過1000元應提前一天通知財務部備款。(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)經(jīng)理批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。借款流程(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。(二)審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務經(jīng)理復核→總經(jīng)理審批財務部領款。(三)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。費用報銷制度及流程（一）日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、業(yè)務招待費、培訓費、資料費，汽油費，公司集體活動花費等。在一個預算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。(二)費用報銷的一般規(guī)定(相關規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務經(jīng)理復核→總經(jīng)理審批財務部領款(三)報銷1000元以上需提前一天通知財務部以便備款。一．差旅費報銷制度及流程。（一）費用標準:職 務交通工具住宿標準伙食標準外埠市內(nèi)交通費用一般員工火車硬臥20元/天10元/天部門負責人火車硬臥30元/天20元/天總經(jīng)理助理火車40元/天30元/天總經(jīng)理及以上飛機實報實銷實報實銷實報實銷（二）費用標準的補充說明：，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達）以一天計。、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關票據(jù)時可按標準領取補貼。，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。（三）報銷流程：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務備案）。：出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。二．電話費報銷制度及流程(一)費用標準：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設定不同的報銷標準，一般員工統(tǒng)一每月25元/月。2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。(二)報銷流程公司人力資源部每月初（12日前）將本月員工手機費執(zhí)行標準（含特批執(zhí)行標準）交財務部。財務部通知員工于每月中旬（15日前）按話費標準將發(fā)票交財務部集中辦理報銷手續(xù)。財務部按日常費用的審批程序集中辦理員工手機話費報批手續(xù)。員工到財務部出納處簽字領款（每月20日前）。固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。三．交通費報銷制度及流程(一)費用標準：(1)員工因公需要特別緊急的情況下經(jīng)總經(jīng)理同意后方可乘坐出租車，并保存相應的打車發(fā)票。(2)市內(nèi)因公公交車費應保存相應車票報銷。一般員工每月固定報銷公交費用25元/月。(二)報銷流程(發(fā)票)，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。:按日常費用審批程序?qū)徟Ｋ模k公費用，公司集體活動花銷等報銷制度及流程（一）管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責。（二）報銷流程1．購置申請: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制辦公用品購置預算，實際購置時填寫購置申請單按一般報銷流程報批。2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。3．費用歸集：財務部按月根據(jù)行政部提供的各部門領用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。五． 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程（一）費用標準：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經(jīng)理的同意。:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批。：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。(二)報銷流程：。，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。六、工薪福利及相關費用支出制度及流程工薪福利等支出包括工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。工薪福利支付流程(一)工資支付流程：（1）每月5日前由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財務部；（2）總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表；（3）財務部根據(jù)獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟?；?）每月10日前由財務部通過現(xiàn)金的形式支付工資；（6）每月10之前員工到財務部領工資條和現(xiàn)金工資進行核實。（二）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請銀行托收支付；社會保險金由財務部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務部收到銀行托收單據(jù)應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調(diào)整。（三）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認→財務經(jīng)理進行財務復核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。七． 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務制度及流程。(一)填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。(二)報銷標準：相關的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。(三)結賬報銷：（