【文章內(nèi)容簡介】 售、批發(fā)量）及客單價(jià) （ 3）促銷活動(dòng) （ 4）出樣情況 開業(yè)后 （ 1）資產(chǎn)盤點(diǎn) （ 2）資金盤點(diǎn) （ 3）轉(zhuǎn)租情況盤點(diǎn) （ 4）坪效達(dá)標(biāo)測(cè)算（按正常租金計(jì)算） （ 5）亮點(diǎn)總結(jié) （ 6）缺陷總結(jié) 三、開業(yè)審計(jì)查處的重點(diǎn)事項(xiàng) 新店開業(yè)需要調(diào)查的內(nèi)容如下，分部監(jiān)察部應(yīng)以前期立項(xiàng) ，開業(yè)前裝修，門店人員物資配備及開業(yè)銷售為側(cè)重點(diǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)審計(jì)，涵蓋全面，重點(diǎn)突出。 立項(xiàng)審計(jì) （ 1）地理位置評(píng)價(jià)?？紤]人員流動(dòng)及門店輻射情況，現(xiàn)場核實(shí)門店選址是否選擇在核心商圈或商業(yè)主干道，了解物業(yè)是否存在拆遷等隱患。 （ 2）房屋框架及基礎(chǔ)設(shè)施評(píng)價(jià)。通過房屋交接手續(xù)等資料，結(jié)合現(xiàn)場考察， 第 13 頁 共 27 頁 了解租賃房屋是否屬于適合商場經(jīng)營的框架結(jié)構(gòu)，房屋基礎(chǔ)設(shè)施是否齊全，是否具有符合國家消防標(biāo)準(zhǔn)的消防設(shè)備及附屬設(shè)備、煙感報(bào)警系統(tǒng)、照明系統(tǒng)、供水系統(tǒng)，步行梯是否位于明顯位置，電動(dòng)扶梯 或電梯的安裝是否合理。 （ 3）房屋產(chǎn)權(quán)審計(jì)。審計(jì)人員通過詢問連發(fā)人員或業(yè)主，檢查房屋產(chǎn)權(quán)證明、房屋出租許可證、建筑消防驗(yàn)收合格證書等方法，確定出租方是否與房屋產(chǎn)權(quán)證上的房屋所有人一致，房產(chǎn)有無抵押等重要信息。 （ 4）開業(yè)及時(shí)性審計(jì)。根據(jù)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批《合同報(bào)批單》及租賃合同的相關(guān)約定，確定有無免租期限已到、已支付租金，而未及時(shí)開業(yè)的情況，有無空調(diào)工程不制冷、未正常供電等屬于未竣工開業(yè)情況。 （ 5）合同合理性審計(jì)。根據(jù)租賃合同的具體內(nèi)容，通過實(shí)地考察及對(duì)比分析，確定租賃合同約定的相 關(guān)事項(xiàng)是否真實(shí)合理，包括但不限于：租賃面積是否真實(shí)，租賃定金、保證金、租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)的支付是否合理，租賃單價(jià)是否合理，約定的外立面廣告位的面積是否合理，已經(jīng)發(fā)布廣告的外立面是否已經(jīng)取得合法的手續(xù)。租賃合同中變更或修改的條款有無法律風(fēng)險(xiǎn)。 （ 6）閑置賣場轉(zhuǎn)租審計(jì)。通過核對(duì)轉(zhuǎn)租審批及合同相關(guān)條款，配合實(shí)地考察對(duì)轉(zhuǎn)租真實(shí)性進(jìn)行審查。 裝修審計(jì) 第 14 頁 共 27 頁 （ 1）施工方資質(zhì)及審批審計(jì)。通過對(duì)裝修部提供的基礎(chǔ)資料的核實(shí)，確定施工方資質(zhì)是否符合我司規(guī)定，是否選取《國美集團(tuán)全國各分部施工隊(duì)伍準(zhǔn)入 名錄》中施工方裝修，有無轉(zhuǎn)包情況。裝修工程審批是否符合公司授權(quán)。 （ 2）裝修真實(shí)性審計(jì)。通過對(duì)比裝修預(yù)、決算明細(xì)，實(shí)地考察是否存在虛報(bào)工程量、施工工藝或材料上以次充好等現(xiàn)象，交接清單中列明完好項(xiàng)目是否重裝。新開門店裝修可能只有預(yù)算數(shù)據(jù)，重點(diǎn)核對(duì)預(yù)算工程量與實(shí)際施工情況，對(duì)于前期已經(jīng)完成的隱蔽工程要求提供現(xiàn)場簽證，裝修真實(shí)性審計(jì)必不可少，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)在工程決算時(shí)核減。 （ 3）消防工程全面性審計(jì)。核實(shí)消防工程中防排煙系統(tǒng)、火災(zāi)自動(dòng)報(bào)警系統(tǒng)、消防水系統(tǒng)、消防應(yīng)急、疏散指示、廣播、防火卷簾 門、防火門是否齊全，各項(xiàng)功能是否完好。另外，確認(rèn)消防三證是否取得。 門店軟硬件配置分析 （ 1）門店人員配置分析。門店開業(yè)時(shí)，人員招聘與培訓(xùn)是否完成，廠家促銷 人員是否到位，門店新入職員工比例如何，門店人員實(shí)際業(yè)務(wù)能力如何。 （ 2）門店固定資產(chǎn)及物資配置分析。對(duì)資產(chǎn)調(diào)撥進(jìn)行盤點(diǎn)與賬面核對(duì)，重點(diǎn)關(guān)注總部配發(fā)統(tǒng)裝道具，與門店提供的資產(chǎn)清 第 15 頁 共 27 頁 單核對(duì)，確定行政物資是否到位，是否存在未上賬，盤虧等情況。資產(chǎn)的使用人是否細(xì)分。 （ 3）供應(yīng)商進(jìn)場率分析，庫存商品調(diào)撥分析。 （ 4）庫房劃分是否合理，庫區(qū)是否閑置，是否符合安全標(biāo)準(zhǔn)。 賣場布局及出樣審計(jì) （ 1）賣場布局審計(jì)。核實(shí)新店賣場布局是否符合總部規(guī)劃，并抽查門店廠家選位、促銷費(fèi)收取、廣告位費(fèi)收取等情況，與同類型門店相比是否存在較大差異。了解展臺(tái)的布置與安裝是否及時(shí)合理。 （ 2）出樣審計(jì)。門店商品陳列是否豐富，廠家樣與國美樣比例，門店是否享受免費(fèi)樣機(jī)政策。 宣傳與促銷審計(jì) （ 1）廣告與賣場布置實(shí)際投放與總部批示是否一致，通過查看報(bào)紙、照片，發(fā)對(duì)賬函等形式核實(shí)投 放的真實(shí)性。 （ 2）促銷資源是否到位（如。報(bào)廣特價(jià)機(jī)庫存不足等），廠家贈(zèng)品是否入庫、贈(zèng)品發(fā)放流程是否符合公司規(guī)定。 銷售審計(jì) （ 1）一級(jí)分部的促銷信息是否同步傳達(dá)到二級(jí)。 （ 2）門店是否存在致?lián)p銷售，當(dāng)單直降、先買后退、白條借機(jī)等現(xiàn)象。門店是否存在為達(dá)成任務(wù)虛假銷售，浪費(fèi)公司促銷 第 16 頁 共 27 頁 資源的現(xiàn)象。 資產(chǎn)審計(jì) （ 1）貨幣資金審計(jì)。審計(jì)人員對(duì)門店資金進(jìn)行監(jiān)盤，對(duì)賒銷業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，確保已售商品款的收回。通過與門店員工面談或其他方式核實(shí)真實(shí)性和完整性。 （ 2）存貨審計(jì)。審計(jì)人員對(duì)庫存商品、樣機(jī)及贈(zèng)品進(jìn)行盤點(diǎn)，查實(shí)賬實(shí)是否相符。 其他方面 對(duì)于開業(yè) 3個(gè)月以上的門店，月均實(shí)際銷售是否低于銷售預(yù)測(cè)的 50%，是否 存在因嚴(yán)重虧損而導(dǎo)致在開業(yè)一年內(nèi)閉店情況。如有類似問題在閉店審計(jì)時(shí)單獨(dú)重點(diǎn)披露 上述要點(diǎn)在審計(jì)過程中都要查到，查實(shí)無問題的在報(bào)告中予以說明。報(bào)告格式可略有不同，但審計(jì)思路應(yīng)保持一致。 四、新開門店開業(yè)總結(jié) 亮點(diǎn)推介。 待改進(jìn)方面簡述（含需總部層面協(xié)調(diào)解決事項(xiàng)）。 第四篇：審計(jì)報(bào)告 w06 審計(jì)處罰決定書審計(jì)處罰決定書格式： ******（審計(jì)機(jī)關(guān)全稱） 審計(jì)處罰決定書 第 17 頁 共 27 頁 審 *罰 [****]*號(hào) ***關(guān)于 ******的審計(jì)處罰決定 （被審計(jì)企業(yè)全稱）： 你單位 ******行為，違反了 ***第 **條的規(guī)定，決定給予你單位 ******的處罰。 本審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效。如果對(duì)本決定不服，可以在收到本決定之日起 60日內(nèi)，向 ***申請(qǐng)復(fù)議。復(fù)議期