5商行內(nèi)部控制制度的不利因素及解決途徑(編輯修改稿)
2024-09-11 20:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 沒有得到及時的補 充和完善，存在一些內(nèi)部控制的 “ 死角 ” 或 “ 盲區(qū) ” ，而一些滯后于商業(yè)銀行管理需要的制度辦法，卻仍在執(zhí)行之中。當(dāng)前，值得重點關(guān)注的是計算機(jī)系統(tǒng)的內(nèi)部控制非常薄弱，計算機(jī)涉案增多。由于計算機(jī)系統(tǒng)的管理制度和操作規(guī)程滯后或落不到實處，使得操作人員輕易更改電腦數(shù)據(jù)，盜用銀行或客戶資金頻頻得手。 、檢查考核不力，獎懲力度不夠。對執(zhí)行內(nèi)控制度的情況，有的檢查流于形式或跑馬觀花，以偏概全，執(zhí)行得好壞缺乏一個賞罰有度的獎懲制度規(guī)定。有的雖然檢查 “ 嚴(yán)格 ” ，但是把檢查的根本宗旨弄混淆了，不是在防范風(fēng)險， 而是在找所謂的 “ 錯 ” ，從而削弱了員工執(zhí)行內(nèi)控的積極性和自覺性。 二、完善實施銀行內(nèi)控制度的途徑 、監(jiān)督組織，建設(shè)創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。從外部來講，作為銀行業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，中國人民銀行和銀監(jiān)會應(yīng)該加強對商業(yè)銀行的監(jiān)管，防止出現(xiàn)不利于內(nèi)控發(fā)展的不 第 4 頁 共 6 頁 正當(dāng)競爭環(huán)境。對商業(yè)銀行那個來說，可以從以下兩個方面加以落實和實施。一是根據(jù)我國有關(guān)法律和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，盡可能的實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的行長（總經(jīng)理）負(fù)責(zé)制，保證董事會是全行最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，切實發(fā)揮董事會在銀行發(fā)展方向、重大業(yè)務(wù) 和宏觀管理方面的職能作用。二是在董事會領(lǐng)導(dǎo)下的行長負(fù)責(zé)制的基礎(chǔ)上，盡快把實行對總行法人負(fù)責(zé)的內(nèi)部稽核制度落到實處 ① 建立總稽核委員會，直接對董事會或總行行長負(fù)責(zé)； ② 由總行特派稽核專員聯(lián)絡(luò)總行稽核監(jiān)督工作； ③ 建立總行領(lǐng)
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