5企業(yè)如何健全內(nèi)控規(guī)章(編輯修改稿)
2024-09-11 18:10 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 析風(fēng)險因素，識別并防范風(fēng)險，確定組織內(nèi)部控制中的關(guān)鍵點，以最小代價糾正企業(yè)組織行為中的偏差，為 企業(yè)增值。 （ 2）、全面系統(tǒng)地測試、評價內(nèi)控系統(tǒng)適當(dāng)性、有效性，校正強(qiáng)化內(nèi)部控制系統(tǒng)。 第 3 頁 共 5 頁 內(nèi)審部門通過評價內(nèi)控系統(tǒng)本身是否合理、是否適用于企業(yè)，以及企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)是否有效運行，是否存在無效運行狀況，來不斷反饋校正強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)。 企業(yè)其他營運與管理部門也會測試、評價部門內(nèi)部控制并加以改進(jìn)，但因為營運、管理部門同時也是內(nèi)控制度的制定與實施者，因此他們的評價不如內(nèi)審部門客觀，也不如內(nèi)審部門全面，因為內(nèi)部審計不僅是站在某個部門立場，而是站在整個組織的立場對整個組織的內(nèi)控發(fā)表意見。 轉(zhuǎn)換內(nèi)審職能，加快中小企業(yè)內(nèi)控建設(shè) 目前內(nèi)部審計在推動中小企業(yè)內(nèi)控建設(shè)方面的最主要障礙在于內(nèi)審職能自身的轉(zhuǎn)變：中小企業(yè)內(nèi)審職能尚未從傳統(tǒng)的事后監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變?yōu)橐燥L(fēng)險評估為導(dǎo)向的獨立評價職能。 （ 1）、設(shè)置獨立的內(nèi)審部門有利于內(nèi)審職能轉(zhuǎn)換 很多中小企業(yè)未設(shè)立獨立的內(nèi)審部門，內(nèi)審職能歸屬于財務(wù)部、法律事務(wù)部門、黨政監(jiān)察部門等行政管
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