5企業(yè)內部控制制度范文5篇精選(編輯修改稿)
2025-09-11 18:05 本頁面
【文章內容簡介】 加強內部審計力量。一方面，要優(yōu)化審計人員結構，充實審計力量，開展各種形式的培訓，提高審計人員綜合素質 。另一方面，要制訂一套操作性強的考核獎懲制度，努力提高審計人員的主觀能動性。 要實現(xiàn)審計職能的轉變。從目前企業(yè)內部審計的職能來看，還主要立足于基層單位財務收支審計、基建專項審計等，而對各單位的內部控制制度的執(zhí)行與評價方面投入的精力較少， 因而，舞弊行為、違規(guī)違紀事件時有發(fā)生，因此，在今后有必要逐步開展內部控制審計，探索風險導向審計，加大內部審計力度和延伸度，賦予內部審計部門追查異常情況的權力和提出處理處罰建議的權力，確保內部控制的有效執(zhí)行。 四、幾點思考 （一）內部控制定位 我國企業(yè)內部控制制度建設的任務十分艱巨，其內部涉及到 第 9 頁 共 19 頁 法律、經濟、利益調整等，是一項浩大的系統(tǒng)工程。從我國現(xiàn)行的內部控制標準來看，大多將內部控制定位于標準方向，沒有上升到強制規(guī)范的法律層面。在我國目前人們法律意識不強、現(xiàn)代經營管理理念缺乏、人 的整體綜合素質不高的環(huán)境下，未來我國的內部控制規(guī)范的定位應上升到法律層面，使其具有法制性。只有這樣才能更好地適應我們建設有中國特色的社會主義市場經濟的實際和在企業(yè)經營管理具體工作中加以運用。 （二）內部控制的制定模式 目前現(xiàn)行企業(yè)內部控制的制定模式，仍然沿用傳統(tǒng)的分行業(yè)制定。這種政出多門、多頭管理的模式，既不適應現(xiàn)代市場經濟發(fā)展的要求，也不利于統(tǒng)一標準來管理。未來的內部控制規(guī)范標準應遵循企業(yè)會計準則模式，由國家企業(yè)內部控制標準委員會主導制定，使其具有權威性。 （四）企業(yè)內部控制 標準的實施 最近，財政部副部長、企業(yè)內部控制標準委員會主席王軍同志指出，企業(yè)內部控制標準的執(zhí)行，是企業(yè)內部控制和內部管理的靈魂，這一論斷揭示了內部控制的實質。從我國內部控制近幾年來的實踐可以看出，發(fā)生大案要案的企業(yè)，實際上都有內部控制規(guī)范和標準，有的條條框框還很細，但就是未能得到有效執(zhí)行。由此可見，切實建立有效的內部控制實施機制，是企業(yè)各項內部控制制度得以發(fā)揮最大效力的根本保證。 第 10 頁 共 19 頁 企業(yè)內部控制制度范文篇三在當前知識經濟的時代下，特別是我國加入 wto 以后，我國企業(yè)將直接面對外國企業(yè)特別是跨 國公司的挑戰(zhàn)，對外貿易越來越頻繁，企業(yè)經營所遇到的各種風險也越來越多，加之企業(yè)經營改制中存在的不完善的運作，企業(yè)的壓力越來越大，面臨的危機越來越嚴峻。因此一個企業(yè)要想在這樣的經濟潮流中生存、競爭、發(fā)展就必須提高自身的競爭能力，而建立健全企業(yè)內部的控制制度，是提高企業(yè)經濟效益，提高自身競爭能力的關鍵所在。 企業(yè)內部控制制度是企業(yè)內部各層次、各環(huán)節(jié)整體科學高效的管理控制制度的有機體系，是由一系列控制政策和程序所組成的系統(tǒng)。目的是保證生產經營活動有序、高效的運行，保證企業(yè)資產的完整與安全，防范各種經營風 險，及時防止和糾正錯誤與弊端，保證會計資料的真實完整，經營運作信息的及時準確。它是通過企業(yè)內部高層管理者乃至每一名員工在明確分工的基礎上進行的科學高效的相互制約的行為規(guī)范。 一、科學合理完整的內部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實需要 企業(yè)制定內部控制制度，首先必須確保國家有關法律、法規(guī)和企業(yè)內部管理制度的貫徹執(zhí)行，并使之有機地結合起來，形成一個科學嚴謹的經營管理循環(huán)。就制定內控制度而言，我認為企業(yè)的高層領導在企業(yè)經營的設計理念上就應該高度樹立制定內 第 11 頁 共 19 頁 控制度的觀點和意識，注意從建章建制向整體框架 的構建與認真實施轉變，做事應兼顧國家、集體、個人的利益，積極主動、科學嚴謹的制定有序高效的內部控制制度體系。經濟越發(fā)展，內部控制制度就越重要。企業(yè)上至領導下至每一位員工、在每項業(yè)務和環(huán)節(jié)上都必須按內控制度辦事，使企業(yè)的內控制度真正起到確保企業(yè)資產安全和完整、會計資料的真實完整、防范各種經營風險、發(fā)現(xiàn)和糾正弊端和錯誤，確保企業(yè)的經營運作有序、科學、高效。企業(yè)可采用業(yè)務循環(huán)法，將企業(yè)整個交易循環(huán)事項的過程，劃分為銷售和收入的循環(huán)、采購和付款的循環(huán)、生產過程的循環(huán)、籌資和投資的循環(huán)、貨幣資金的循環(huán)五個關鍵性環(huán)節(jié)， 并據此制定各環(huán)節(jié)的科學、規(guī)范、合理的內部控制制度。 二、企業(yè)內部控制的基本原則 企業(yè)建立內部控制是為了保護企業(yè)資產的安全、完整，保證會計信息的正確、合法，保證經營活動的高效、經濟，保證企業(yè)內部管理活動順暢而又相互制約，最終有助于提高企業(yè)的經濟效益和企業(yè)目標的實現(xiàn)，增強企業(yè)在市場經濟下的競爭能力。企業(yè)實施的內部控制具有一定的傳統(tǒng)性和一般性。一般而言，設計企業(yè)內部控制最基本的原則就是實事求是，因企制宜，兼顧靈活。除上述最基本原則之外還與下述一些基本原則是密不可分的。 （一）、相互牽 制原則 （二）、成本效益原則 第 12 頁 共 19 頁 （三）、崗位責任原則 （四）、協(xié)調配合原則 （五）、系統(tǒng)網絡原則
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