4科研單位內(nèi)部控制問題及對策(編輯修改稿)
2025-09-06 18:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 只要規(guī)章制度完善了就是做好了內(nèi)部控制工作，忽略了各部門之間需要協(xié)同配合，各負其責。還有單位就是將內(nèi)部控制制度放在了內(nèi)部會計控制上，認為執(zhí)行內(nèi)部控制就是財務的事情，導致了各部門之間內(nèi)部控制脫節(jié)的現(xiàn)象，使得內(nèi)部控制只是一種形式，沒能發(fā)揮真正的效用。再者，許多單位缺乏經(jīng)費支出的控制意識，對 經(jīng)費支出的范圍和標準沒有明確，雖然建立了支出審批制度，但是只是流于形式，只要有審批人員簽字同意，就支付款項，這樣極易造成資金浪費或者挪用現(xiàn)象。 科研單位內(nèi)部控制的主要環(huán)境還在于機構(gòu)設(shè)置、人員等方面， 第 4 頁 共 7 頁 科研單位沒有單獨設(shè)置一個內(nèi)部控制部門，使得權(quán)責分工不明確，設(shè)計不出完整的內(nèi)部控制體系。在實際工作中，不健全的財務管理制度，使得管理的隨意性較大。有些科研單位由于管理制度不完整，在會計工作中就會存在疏漏。例如，會計兼職出納工作、出納一人同時管理支票與印章、出納兼任記賬工作， 導致財務管理形同虛設(shè)，根本沒有發(fā)揮到內(nèi)部控制的作用。還有由于編制有限、人員短缺等諸多原因，存在崗位兼職的現(xiàn)象，這一系列不合理的制度，使得很難正確理與執(zhí)行內(nèi)部控制。 科研單位的內(nèi)部控制離不開有效的監(jiān)督，主要審查監(jiān)督的就是財會部門的賬務，其他部門的信息?？蒲袉挝坏念I(lǐng)導對內(nèi)部審計沒有足夠的重視，所設(shè)立的內(nèi)部審查部門，缺乏獨立性和權(quán)威性，內(nèi)部的審計機構(gòu)成了擺設(shè)，形同虛設(shè)。審計人員所出示的審計報告沒有如實的去履行內(nèi)部審計的職責，導致不能真正發(fā)揮內(nèi)部控制的作用?？蒲袉挝坏耐?部審查監(jiān)督主要是財政、審計部門的審計工作，這兩個部門所檢查的內(nèi)容主要是單位是否
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