4煤炭企業(yè)涉稅事項(xiàng)及處理(編輯修改稿)
2024-09-06 18:11 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 銷售核算，從而就不存在任何涉稅問題；而對(duì)于非生產(chǎn)性用煤，因用于職工福利項(xiàng)目，根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定視同銷售。但由于供熱統(tǒng)一由單一鍋爐輸出，需按照供暖期和非供暖期換劃分，且供暖期要按照供暖建筑物建筑面積進(jìn)行分配，細(xì)分核算，具體計(jì)算方法如下：（ 1）供暖期為每年的 11 月至次年 3 月， 4 月至 10 月份為非供暖期，只有供暖期的自用煤才有可能按照非生產(chǎn)性用煤列支和核算。（ 2）供暖期用煤分為生產(chǎn)辦公區(qū)、綜合樓等生產(chǎn)用煤，以及職工宿舍樓、職工食堂等非生產(chǎn)用煤，對(duì) 于非生產(chǎn)性用煤還要按照供暖建筑物建筑面積進(jìn)行分配。（ 3）供暖期非生產(chǎn)供暖用煤計(jì)算公式 =當(dāng)月自用煤量 非生產(chǎn)性供暖區(qū)占用比例。（ 4）建筑面積為全部固定資產(chǎn)卡片所有房屋建筑面積，價(jià)格為當(dāng)月原煤對(duì)外銷售平均價(jià)格。由此可知，對(duì)于增值稅環(huán)節(jié)應(yīng)對(duì)的重點(diǎn)是劃分好生產(chǎn)性用煤和非生產(chǎn)性用 第 3 頁 共 4 頁 煤，并對(duì)非生產(chǎn)性用煤進(jìn)
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