【文章內(nèi)容簡介】 要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間，合理計(jì)劃需求，不至于兩頭忙的境地。 四、內(nèi)部審計(jì)人員的評論 計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息 管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計(jì)認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開始，只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計(jì)出相關(guān)部門能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì)，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。減少重復(fù)性的工作，提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購。計(jì)劃工作不夠，可操作性不強(qiáng)。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí)，物料管理到位。 五、計(jì)劃物控部的反應(yīng) 該部對本次審計(jì)工作比較重視，能提 供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。但落實(shí)工作并非一個(gè)部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落 第 12 頁 共 26 頁 實(shí)，邊工作邊改進(jìn)。篇三： xxx 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 2024 年滄州xx 有限公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 審計(jì)單位：滄州 xx 有限公司財(cái)務(wù)部 審計(jì)對象： 2024年 6 月至 12 月期間貨幣資金的審計(jì) 審計(jì)時(shí)間： 2024 年 3 月1 日到 2024 年 3 月 20 日 審計(jì)依據(jù)：財(cái)政《會計(jì)法》、《內(nèi)部控制規(guī)范 —— 基本規(guī)范》、《公司財(cái)務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定。 。 監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計(jì)算制度，放緩違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；防止舞弊，保護(hù)貨幣資金安全完整。 審計(jì)重點(diǎn)。審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則》、《票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則》、《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。 審計(jì)程序和方法： 對貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行答卷測試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行；同被審計(jì)單位主管會計(jì)人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點(diǎn)表；檢查 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ” 編制情況以 及未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性；抽查部分會計(jì)資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計(jì)算、分析性復(fù)合、詢問等審計(jì)方法，審查會計(jì)記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。 第 13 頁 共 26 頁 經(jīng)過審計(jì)評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財(cái)務(wù)管理方面具有以下幾點(diǎn)比較突出： 制度建設(shè)比較健全。與國資委下發(fā)的《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》對 比，我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強(qiáng)的實(shí)用性和科學(xué)性。 內(nèi)部控制體系比較完整。對財(cái)務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)了 分離。 收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財(cái)務(wù)印鑒分別保管。 審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因?yàn)樨?cái)務(wù)制度沒有涵蓋，或者是財(cái)務(wù)人員對業(yè)務(wù)不了解所致，有很多問題只要認(rèn)真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計(jì)工程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。 3 審計(jì)結(jié)果及審計(jì)結(jié)果 審計(jì)結(jié)果 盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符 11月 10 日公司庫存現(xiàn)金實(shí)際清點(diǎn)金額為 xx 元，當(dāng)日會計(jì)賬面金額為 xx 元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會計(jì)未做憑證記賬，共計(jì) xx 元，這是由于會計(jì)人員出差，其中，交辦公電話費(fèi)借款 200 元、兩筆職工報(bào)銷費(fèi)用 xx 元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，還有 元賬款不能說明 第 14 頁 共 26 頁 原因。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。 通過對公司 2024年 6月到 11月銀行對賬單和銀行日記帳進(jìn)行的核對，發(fā)現(xiàn)這幾個(gè)月份的銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準(zhǔn)確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達(dá)帳項(xiàng)不是未達(dá)賬項(xiàng)，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關(guān)規(guī)定進(jìn)行有效復(fù)核。 未及時(shí)收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn) 2024年 7月 20日一筆款項(xiàng)的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存在制作會計(jì)憑 證日期前、銀行回單日期在后，這一時(shí)間上的邏輯錯誤。 票據(jù)的登記不及時(shí)、不完整。 銀行匯票登記簿沒有及時(shí)登記，會計(jì)記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為xx 萬元，出納銀行匯票登記簿金額為 xx 萬元，有三張合計(jì)金額為 xx 萬元的銀行匯票沒及時(shí)記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒有按照時(shí)間順序號登記。 其它問題 收款 憑證有個(gè)別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時(shí)蓋章收訖、付訖章。 審計(jì)建議 關(guān)于庫存現(xiàn)金 加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認(rèn)真執(zhí)行日清日 第 15 頁 共 26 頁 結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對以便發(fā)現(xiàn)為題及時(shí)改正。 會計(jì)人員遇出差等特殊情況時(shí)， 對收款的業(yè)務(wù)處理。大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項(xiàng)存入銀行，小額現(xiàn)金收款時(shí)由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會計(jì)制作憑證后再交由交 款人在會計(jì)憑證上履行簽字手續(xù)，同時(shí)出納回收收款證明銷毀。 對付款的業(yè)務(wù)處理。原則上款及人員出差出納不允許辦理費(fèi)用報(bào)銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。 關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表 按照《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，每月月初，財(cái)務(wù)部應(yīng)對出納員經(jīng)營的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)表相符。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因，及時(shí)處理，保證資金的安全。銀行余額調(diào)節(jié)表的 編制、復(fù)核分別由兩人承擔(dān)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。 發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。 關(guān)于銀行回單 積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。 關(guān)于票據(jù)管理 第 16 頁 共 26 頁 有關(guān)人員需加強(qiáng)票據(jù)管理，及時(shí)登記取得、使用的各類票據(jù)。 關(guān)于收款憑證 嚴(yán)格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實(shí)性。 關(guān)于設(shè)備購置