3經濟責任審計制度(編輯修改稿)
2025-08-27 00:27 本頁面
【文章內容簡介】 及對企業(yè)未來發(fā)展能力的影響。主要內容包括： （一）企業(yè)負責人任職期間有關企業(yè)資產負債結構合理性及變化情況，以及對企業(yè)未來發(fā)展的影響； 第 7 頁 共 15 頁 （二）企業(yè)負責人任職期間企業(yè)資產運營效率及變化情況，以及對企業(yè)未來發(fā)展的影響； （三）企業(yè)負責人任職期間企業(yè)有效資產及不良資產的變化情況，以及對企業(yè)未來發(fā)展的 影響； （四）企業(yè)負責人任職期間企業(yè)國有資產保值增值結果，及企業(yè)在所處行業(yè)中水平變化的對比分析。 第十九條企業(yè)有關經營活動和重大經營決策是指企業(yè)負責人任職期間做出的有關對內對外投資、經濟擔保、出借資金和大額合同等重大經濟決策是否符合國家有關法律法規(guī)規(guī)定，及其企業(yè)內部控制程序，是否存在較多問題或者造成重大損失。主要內容包括： （一）企業(yè)重大投資的資金來源、決策程序、管理方式和投資收益的核算情況，以及是否造成重大損失； （二）對外擔保、對外投資、大額采購與租賃等經濟行為的決策程序、風險控制及其對企業(yè)的影響情況； （三）涉及的證券、期貨、外匯買賣等高風險投資決策的審批手續(xù)、決策程序、風險控制、經營收益或損失情況等； （四）改組改制、上市融資、發(fā)行債券、兼并破產、股權轉讓、資產重組等行為的審批程序、操作方式和對企業(yè)財務狀況的影響情況等，有無造成企業(yè)損失或國有資產流失問題。 第二十條企業(yè)經濟責任審計要認真檢查企業(yè)負責人及企業(yè) 第 8 頁 共 15 頁 執(zhí)行國家有關法律法規(guī)情況，核實企業(yè)負責人及企業(yè)有無違反國家財經法紀，以權謀私，貪污、挪用、私分公款，轉移國家資財，行賄受賄和揮霍 浪費等行為，以及弄虛作假、騙取榮譽和蓄意編制虛假會計信息等重大問題。 第二十一條企業(yè)經濟責任審計在全面核實企業(yè)各項資產、負債、權益、收入、費用、利潤等賬務的基礎上，依據國家有關經營績效評價政策規(guī)定，對企業(yè)負責人任職期間經營成果和經營業(yè)績，以及企業(yè)資產運營和回報情況進行客觀、公正和準確的綜合評判。 第四章審計機構委托 第二十二條企業(yè)負責人經濟責任審計工作，采取委托國家有關審計機關或者聘請有關社會審計組織等方式具體組織實施。 （一）對于資產規(guī)模較大企業(yè)負責人經濟責任審計工 作，根據國家有關規(guī)定，委托國家審計機關組織實施； （二）對于未委托國家審計機關實施企業(yè)負責人經濟責任審計的，按照 “ 公開、公平、公正 ” 的原則，采取招標等合理方式，聘請具有相應資質條件的社會審計組織組織實施。 第二十三條委托國家有關審計機關開展企業(yè)經濟責任審計工作的，有關審計工作組織實施依據國家有關規(guī)定進行。 第二十四條承辦企業(yè)負責人經濟責任審計的社會審計組織，應當具備以下資質條件： 第 9 頁 共 15 頁 （一）資質條件應與企業(yè)規(guī)模相適應； （二）具備較完善的審計執(zhí)業(yè)質量控制制度； （三）擁有經濟責任審計工作經驗的專業(yè)人員； （四） 3 年內未承擔同一企業(yè)年度財務決算審計業(yè)務； （五）與企業(yè)或企業(yè)負責人不存有利害關系； （六）近 3 年未有違法違規(guī)不良記錄； （七）能夠適時調配較強的專業(yè)人員承擔經濟責任審計任務。 第二十五條接受聘請的社會審計組織應嚴格依據國家有關法律法規(guī)，以及國資委對企業(yè)經濟責任審計工作的統(tǒng)一要求，按照規(guī)定的方法、程序和內容，依據獨立審計原則認真組織經濟責任審計工作，并對審計報告的真實性、合法性負責。
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