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正文內(nèi)容

3經(jīng)濟責(zé)任能源審計報告(編輯修改稿)

2024-08-27 00:27 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 xx 日至 yy 月 yy 日對 xxx(被審計人) 20xx年 xx 月 xx 日至 yy 月 yy 日(審計涵蓋的時間 段)擔(dān)任 yyy(被審計單位) zzz(職務(wù))期間的任期經(jīng)濟責(zé)任 /財務(wù)收支情況 /物 第 7 頁 共 16 頁 資采購內(nèi)控專項等(審計內(nèi)容)進行了現(xiàn)場審計 /送達審計(審計方式)。 [工作情況段 ]本次審計的范圍包括 xxx 總部及其下屬 yyy、zzz 等 w 個機構(gòu),審計的重點是 xxx(被審計人)擔(dān)任 yyy(被審計單位) zzz(職務(wù))期間的財務(wù)指標和經(jīng)營績效的真實性、合法性和效益性,重大經(jīng)營決策的科學(xué)性和效益性,內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果,存在的潛在風(fēng)險或遺留問題,以及廉政情況等(簡述審計目標,此處所列為一般經(jīng)濟責(zé)任審計的重點內(nèi)容)。本次審計組 重點實施了包括檢查會計記錄、監(jiān)盤實物、函證往來款項,以及核對業(yè)務(wù)和管理記錄、外部信息等審計組認為必要的程序 。但由于 xxx 等原因,本次審計組未能進行 yyy 等審計程序 /未能獲取 zzz 等審計證據(jù)(詳見本報告最后重要事項說明部分)。 此處涉及的問題是如何詳略得當?shù)仃U述審計工作情況,如具體的審計內(nèi)容及范圍、實際實施的審計手段 /程序及過程,審計遇到的重大范圍 /手段受限等。 解決建議:根據(jù)本次審計的內(nèi)容、范圍或?qū)嵤┑氖侄?/程序是否特殊(相對于報告使用人對其的了解程度),以及這些審計情況(特別是遇到的重 大范圍 /手段受限情況)是否可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響而定: ( 1)如屬一般性的審計,且審計過程中遇到的重大審計范圍 /程序受限情況不足于對報告主體內(nèi)容產(chǎn)生重大影響(僅可能 第 8 頁 共 16 頁 在局部或極端情況下產(chǎn)生影響),則此處宜簡略,且僅需在報告最后重要事項說明部分補充說明審計遇到的重大審計范圍 /程序受限情況。 ( 2)如屬針對某一方面內(nèi)容進行的專項審計,或根據(jù)預(yù)定目的在審計過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計手段 /程序(如專項稽核、外部調(diào)查等),或?qū)徲嬘龅降闹卮蠓秶?/程序受限可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響時,則 此處宜較為詳細,并說明重大范圍 /程序受限的情況及原因,以便報告使用人預(yù)先清楚地了解本次審計的針對性和局限性。 [雙方責(zé)任段 ]提供真實、完整的財務(wù)資料及相關(guān)的業(yè)務(wù)、管理和外部的原始記錄和信息,是被審計單位及被審計人的責(zé)任 。審計組的責(zé)任是依據(jù)中國內(nèi)部審計準則 /xx單位內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施審計工作。鑒于本次審計是依據(jù)審計目的在有限時間內(nèi)所進行的抽查審計,審計所獲得的資料主要來源于被審計單位或通過被審計單位獲得,以及本次審計未能進行 yyy 等審計程序 /未能獲取 zzz 等審計證據(jù)等原因,本次審計可能未能 涵蓋被審計單位及被審計人的所有相關(guān)事項,本審計報告也不能替代被審單位及被審計人對相關(guān)財務(wù)信息和事項的會計責(zé)任和內(nèi)部報告責(zé)任。 一、被審計單位概況。簡要介紹被審計單位及被審計人的背景概況,包括被審計人員任職期間和分管職責(zé),被審計單位的業(yè) 第 9 頁 共 16 頁 務(wù)性質(zhì)與特點、規(guī)模及組織機構(gòu)、內(nèi)部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。 此處涉及的問題是是否需闡述被審計單位主要財務(wù)數(shù)據(jù),以及是使用未審數(shù)據(jù)(賬面數(shù)據(jù))還是本次審定數(shù)據(jù):不闡述可能不便于報告使用人了解被審計單位財務(wù)數(shù)據(jù)概況,使用未審數(shù)據(jù)可能誤導(dǎo)報告使用 人,而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計單位背景處似又與下面審計發(fā)現(xiàn) /審計結(jié)果分開了。 解決建議:根據(jù)被審計單位平時是否另行報出財務(wù)報表,本次報告使用人是否知悉這些報表數(shù)據(jù),以及本次審計的重點之一是否是審計財務(wù)報表而定: ( 1)如被審計單位平時另報報表,且本次審計報告使用人知悉這些報表,則此處僅需簡要陳述經(jīng)本次審計審定的被審計單位資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益及收入、成本費用、利潤的總額等概況,而無需進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情,可另附附表具體反映。 對于本 次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問題(如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等),此處也不必詳述,應(yīng)列在審計發(fā)現(xiàn) /審計結(jié)果部分具體反映。 ( 2)如被審計單位平時不另報報表,或本次審計報告使用人不知悉這些報表,或本次審計的重點內(nèi)容之一為財務(wù)報表時,則宜另單列為一大項被審
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