3經濟責任審計報告模版(編輯修改稿)
2025-08-27 00:54 本頁面
【文章內容簡介】 次審計報告使用人不知悉這些報表，或本次審計的重點內容之一為財務報表時，則宜另單列為一大項 “ 被審計單位的主要財務數據 ” 專門反映，并進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內容等詳情。同時，將本次審計所做的主要調整情況，以及本次已審定報表項目仍存在的質量方面的問題，也歸入該大項一并分析闡述。無論列在此處概略反映、還是另列為一大項 “ 經審定的主要財務數據 ” 專門反映，闡述時應 盡可能包括本次審計涵蓋期間的各會計期，最少應包括被審計人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數據，以便對比。 第 5 頁 共 10 頁 二、審計結果、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計意見。對審計得出的具體結論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項給予揭示和評價，包括問題的事實現(xiàn)狀，該問題所應遵循的政策、程序和相關法律法規(guī)標準，已經或可能造成的影響或后果，產生的原因（包括內在原因與環(huán)境原因）等。 （一）分析及評價被審計單位的資產、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的真實性、完整性、合法性及效益性： 重點說明本次審計對被審計單位賬面數 據（即未審報表）或已報出報表的重大調整，必要時列表對比說明； 分項闡述經本次審定的報表主要項目仍存在的質量方面的問題（潛在風險或遺留問題，如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應收帳款等）； 分析評價被審計人任期初、末的財務狀況變化（指資產、負債情況，特別是資產質量、潛虧掛帳、潛在風險和表外資產、負債情況），任職期間的經營業(yè)績趨勢（環(huán)比 +關鍵經濟技術指標對比）； 分析評價被審計單位及被審計人對上級考核指標的實際完成情況，尤其需結合資產及績效質量、潛在風險及遺留問題等進行 綜合分析評價。 如本次審計的重點內容之一為財務數據審計，則此部分應另單列為一大項 “ 被審計單位的主要財務數據 ” 專門反映，不要與審計發(fā)現(xiàn)的 “ 問題 ” 混在一起。 第 6 頁 共 10 頁 （二）分析及評價被審計人做出重大經營決策（含固定資產、技術改造、對外投資等）和管理變革（如用人和薪酬機制、流程和控制體系等）的決策過程的科學性、實際結果的效益性及對后任的主要 /潛在影響： 鑒于審計人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評價決策過程時應注重程序性、以 公司審計部 組織已有的程序性規(guī)定為依據，評價決 策結果時應根據客觀指標、以可對比的參照標準為依據。 —— 也就是說，更應由被審計
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