3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度(參考版)
2024-08-27 00:27本頁(yè)面
【正文】 。 第五十四條各省、自治區(qū)、直轄市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可參照本辦法，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，制定相應(yīng) 的工作規(guī)范。 第五十二條承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的社會(huì)審計(jì)組織出具虛假不實(shí)的審計(jì)報(bào)告，或者違反國(guó)家有關(guān)審計(jì)工作要求，避重就輕、回避問(wèn)題或明知有重要事項(xiàng)不予指明的，移交有關(guān)部門予以處罰； 第 15 頁(yè) 共 15 頁(yè) 涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。 第五十條對(duì)于打擊報(bào)復(fù)或者陷害檢舉人、證明人、資料提供人和審計(jì)人員的，國(guó)資委或企業(yè)上級(jí)單位應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正，并給予行政或紀(jì)律處分；給被害人造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法予以賠償；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。 第七章罰則 第四十八條被審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人或所在企業(yè)拒絕、阻礙經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，或拒絕、拖延提供相關(guān)資料或證明材料的，國(guó)資委或企業(yè)上級(jí)單位應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正或給予警告，并對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主 管人員和直接責(zé)任人給予行政或者紀(jì)律處分。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)有關(guān)整改工作做好后續(xù)跟蹤審計(jì)。 第四十五條對(duì)于在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中，發(fā)現(xiàn)因經(jīng)濟(jì)決策失誤給企業(yè)造成重大損失，或者企業(yè)資產(chǎn)狀況不實(shí)、經(jīng)營(yíng)成果虛假等問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)視其影響程度相應(yīng)追究有 關(guān)負(fù)責(zé)人責(zé)任，并予以經(jīng)濟(jì)處罰。 第四十三條企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的結(jié)果，應(yīng)當(dāng)向國(guó)資委備案。國(guó)資委審定的 內(nèi)容主要包括：審計(jì)證據(jù)是否充分、審計(jì)評(píng)價(jià)是否適當(dāng)、主要事實(shí)是否清楚和審計(jì)處理意見(jiàn)是否正確。 第 13 頁(yè) 共 15 頁(yè) 第四十一條承辦企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的社會(huì)審計(jì)組織提交的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任做出客觀、公正的評(píng)價(jià)，并對(duì)提交的審計(jì)報(bào)告真實(shí)性、客觀性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 （二）主管責(zé)任是指企業(yè)負(fù)責(zé)人在其任期內(nèi)對(duì)其所在企業(yè)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。 第六章審計(jì)工作結(jié)果 第三十九條企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)分清企業(yè)負(fù)責(zé)人本人應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任和主管責(zé)任。 （一）對(duì)于需由企業(yè)負(fù)責(zé)人承擔(dān)一般經(jīng)濟(jì)責(zé)任的，移交相應(yīng)管理部門予以處理； （二）對(duì)于企業(yè)負(fù)責(zé)人違反黨紀(jì)政紀(jì)的，移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)予以處理； 第 12 頁(yè) 共 15 頁(yè) （三）對(duì)于應(yīng)依法追究企業(yè)負(fù)責(zé)人刑事責(zé)任的，移送司法機(jī)關(guān)處理。 第三十六條國(guó)資委依據(jù)審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大 問(wèn)題，經(jīng)研究核實(shí)后正式下達(dá)相關(guān)審計(jì)決定。審計(jì)報(bào)告提交前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人及其所在企業(yè)的意見(jiàn)，并將審計(jì)報(bào)告及企業(yè)負(fù)責(zé)人或其所在企業(yè)的書面意見(jiàn)一并上報(bào)。 第三十三條審計(jì)項(xiàng)目組在對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量和有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大經(jīng)營(yíng)決策，以及經(jīng)營(yíng)績(jī)效等資料審計(jì) 過(guò)程中，也可采取向有關(guān)單位、個(gè)人調(diào)查等方式，充分聽(tīng)取企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、紀(jì)檢監(jiān)察、工會(huì)和職工反映的情況和意見(jiàn)。 第三十一條按照企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作要求，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)擬定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)要求、審計(jì)組織、延伸審計(jì)單位和其他審計(jì)事項(xiàng)等，并報(bào)國(guó)資委同意。 第三十條國(guó)資委應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì) 7 日前通知被審計(jì)企業(yè)。 第五章審計(jì)工作程序 第二十八條國(guó)資委組織實(shí)施企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)基本工作程序如下： （一）編制審計(jì)工作計(jì)劃； 第 10 頁(yè) 共 15 頁(yè) （二）確定審計(jì)機(jī)構(gòu)； （三）下達(dá)審計(jì)工作通知； （四）擬定審計(jì)方 案； （五）
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