3國庫集中收付制度下行政單位福利費、工會費的計提(編輯修改稿)
2025-08-26 17:42 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 權(quán)，并由此減少存款的利息收入，部門的 “ 既得利益 ” 被打破，其積極性會受到打擊，阻力加大。 （ 2）實行國庫集中支付的配套法規(guī)沒有到位 現(xiàn)時的配 套法規(guī)跟不上財政國庫管理制度改革。 首先涉及到一系列法律法規(guī)和制度的修改，包括《預(yù)算法》、《國家金庫條例》、《財政總預(yù)算會計制度》、《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》。其次，部門預(yù)算編制還需進一步細化。此外，代理銀行手續(xù)費問題也要盡快進行相應(yīng)調(diào)整。相關(guān)法律法規(guī)不完善國庫集中收付制度改革要求國庫加強資金的監(jiān)管、預(yù)測和分析，目前的法律法規(guī)及管理辦法并未真正為國庫的資金監(jiān)管權(quán)提供確切的依據(jù)?！吨腥A人民共和國預(yù)算法》規(guī)定， “ 各級政府財政部門負責(zé)監(jiān)督檢查本級各部門及其所屬各單位預(yù)算的執(zhí)行 ” ，但并未明 確指出財政部門有權(quán)實時監(jiān)控預(yù)算單位的零余額單位賬戶發(fā)生的資金變動；而且目前的一些文件，如《財政國庫管理制度改革試點方案》、《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金銀行支付清算辦法》，只能稱其為制度，還沒有上升到法律形式，不具有法律的權(quán)威性，與國外成熟的市場經(jīng)濟國家相比還有很大的差距，亟須健全和完善相關(guān)法律、法規(guī)。 （ 3）國庫單一賬戶體系建設(shè)不夠規(guī)范，信息系統(tǒng)建設(shè)不夠健全。 第 7 頁 共 13 頁 上級財政部門提供的支付核心軟件，缺乏靈活性，難以滿足不同地區(qū)的需要；網(wǎng)上運作速度慢，給財政和預(yù)算單位的工作帶來許多不便 。在整合財政軟件系統(tǒng)、實現(xiàn)財政數(shù)據(jù)資源共享方面，還有許多工作要做。 基層改革成本較大，上級只下通知要求加大改革力度，沒有足夠的資金支持，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建設(shè)無法全面展開，基層預(yù)算單位仍然依靠手工操作，沒有網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)支撐的改革是不可能深入進行的。 基層部門預(yù)算編制不完善國庫集中收付制度中規(guī)定。 “ 各支付單位的每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須根據(jù)當(dāng)年批準的預(yù)算收支計劃向財政部門按用途提出用款申請。 ” 也就是說編制部門預(yù)算，建立明晰的財政資金支付預(yù)算，有利于實現(xiàn)財政直接支付和財政授權(quán)支付和順利實施國庫單一賬戶體系。但是，目 前我國的國庫集中收付制度是預(yù)算內(nèi)資金的集中收付，不符合真正意義上的未區(qū)分預(yù)、外資金的國庫集中收付。因此，必須完善基層部門的預(yù)算編制，減少預(yù)算資金的流失，及時批復(fù)預(yù)算，全面進行預(yù)算監(jiān)督。 （ 4）支付資金過程中存在風(fēng)險。 a、財政直接支付存在的資金風(fēng)險。財政直接支付取消了資金撥付的中間環(huán)節(jié)，方便快捷。但存在著預(yù)算單位虛假套取財政資金的風(fēng)險，收款人、收款賬戶是否真實難以核實，預(yù)算單位用款申請的合理性很難確定。 b、財政授權(quán)支付存在的資金風(fēng)險。與財政直接支付相比， 第 8 頁 共 13 頁 授權(quán)支付的風(fēng)險性更大。 因為財政授權(quán)給預(yù)算單位后，財政部門的監(jiān)督余地相對減小，給預(yù)算單位套取或轉(zhuǎn)移、挪用財政資金提供了便利。同時，由于預(yù)算單位和基層代理銀行管理制約機制相對松弛，內(nèi)控制度不夠健全，這也為預(yù)算單位、代理銀行或有關(guān)人員違規(guī)操縱財政資金留有一定的空間。 c、預(yù)算單位零余額賬戶支付存在的資金風(fēng)險。預(yù)算單位通過零余賬戶支取現(xiàn)金的額度，沒有明確規(guī)定。預(yù)算單位常常從零余賬戶中支取數(shù)額較大的現(xiàn)金。這就導(dǎo)致財政資金風(fēng)險的存在。再者，零余賬戶支取的頻率較高，至于支取行為合不合理，應(yīng)不應(yīng)該支付，財政部門無法審定。 （ 5）預(yù)算監(jiān)督不力目前，國庫對財政撥款的監(jiān)督停留在事前監(jiān)督，而對資金撥出后運作
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