【文章內(nèi)容簡介】 憑證交財務(wù)部會計做賬。 三、財務(wù)部審查標準為： ，報銷標準是否在標準內(nèi)。 注明以下類別：固定工資、績效工資、租賃費、福利費水電費、辦公費、交通費、差旅費、通訊費、運輸力資費、低值易耗品、招待費、進場費、條碼費、廣告費、年節(jié)費、促銷費、陳列費及制作費、終端合同返利、促銷品、年終返利、商超管理費、汽車費、工商衛(wèi)生費、裝修費、工傷及賠償費、檢測費、贈品費、罰款、外購調(diào)料費、號牌體檢費、稅費、其他。 。 、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的 簽名或蓋單；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專用單。 ，大寫與小寫必須相符。 ，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收，并在憑證上簽章。 ，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。 ，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。 ，原則上應由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。 對不符合上述審查標準的，財務(wù)部可以拒收，要求重新填寫。 四、所有報銷的費用憑證必須于每月 25 號之前交財務(wù)部。超過報銷時間規(guī)定，財務(wù)部不予報銷。當月發(fā)生的費用必當月核銷，如有特殊情況，須以書面形式經(jīng)公司批準，方可推遲核銷。凡是本月內(nèi)沒有結(jié)清借款的，下一筆借款一律停止。 五、做商超海報促銷活動，在核銷相關(guān)費用時，業(yè)務(wù)人員必須提供當期海報、照片及結(jié)案報告做為核銷費用的憑證。 六、各部門員工發(fā)生的費用，財務(wù)部進行分類會計核算，于次月 5 日前提供給相關(guān)部門。 財務(wù)費用報銷管理制度篇 7 第一條 目的 為加強公司費用管理、控制不合理費用開支，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。 第二條 費用內(nèi)容及管理分類 一、 差旅費用 1．出差 領(lǐng)款 出差人員出差需預借款的，填寫領(lǐng)款申請單，并于申請單上填寫完整出差地點、天數(shù)、業(yè)務(wù)項目、借款金額，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部支取。 職 員差旅費借款，最高限額為 3000 元。部門負責人差旅費借款，最高限額為 5000 元。 借款人員必須結(jié)清上一次請款，才可以申請新的款項。 報銷 出差人員應于返公司后 15 天內(nèi)完成報銷手續(xù)（駐外人員可以延期至一個月內(nèi)），提交經(jīng)審核、審批的差旅費報銷單。累計一個月內(nèi)不報銷者，所借款項在下月工資中扣除。費用報銷單必須由經(jīng)辦人員填寫簽字，不得由其他人員代為簽字。 出差待遇 費用及補助標準 、交通工具標準：部門負責人可乘坐飛機，可購飛機經(jīng)濟艙票；一般員工一律乘坐火車或汽車，可 購硬座、硬臥車票，高鐵（動車）二等座，如因特殊情況需乘飛機者，需部門負責人批準，否則不予報銷。 . 住宿標準： 一類城市：北京、上海、廣州、天津、深圳 二類城市：省會城市、寧波、重慶、大連、青島、廈門 其他城市：除一類、二類城市外的所有城市 住宿費的報銷辦法： 出差人員的住宿費實行限額憑據(jù)報銷辦法，按實際住宿天數(shù)計算報銷金額，超出限額部分自負；為了鼓勵員工節(jié)約，未達到標準的差額部分給予 50%的獎勵。 住宿費標準一般指每人每間，若為同性兩人同時出差，按一個房間的標準報銷。 3）出差人員的住宿費提供的增值稅發(fā)票日期應對應出差日期，否則不予報銷。 、出差伙食標準： 60 元 /人 /天。工作人員在市區(qū)外出工作，不能回家或回本單位就餐的，經(jīng)部門責任人批準可發(fā)給誤餐補助，誤餐每餐補助 20 元。 、若長期外派駐點人員，公司給予每月定伙食補助和住宿補助，在外派地點地區(qū)內(nèi)不報銷住宿費用和伙食費用。 會議出差或外出培訓，憑會議或培訓通知書報銷。 組織單位提供伙食和住宿的，不予報銷住 宿費和伙食補貼。 組織單位不提供伙食和住宿的，一般按上述標準報銷住宿費和伙食補貼。 組織單位只提供住宿或伙食的，不受上述標準限制，可以按照會議的通知安排按實報銷。 同副總及以上領(lǐng)導一起出差的住宿費和伙食費，實報實銷。 因公行李費、票務(wù)費經(jīng)部門負責人審核后實報實銷，一張機票只能有一份保險。 事前經(jīng)批準，借公差之機就近返家探親的，其繞道交通費由個人自理，不發(fā)繞道和在家期間的出差補貼。 出差期間的交際應酬費納入各部門費用管理中，經(jīng)部門負 責人同意，憑發(fā)票實報實銷。 員工因公出國補貼參照國家《個人所得稅法》以及國家財政部門對出國人員差旅費津貼發(fā)放標準執(zhí)行。 按國家財政部門規(guī)定標準發(fā)放的差旅費津貼，免予征收個人所得稅；超標準發(fā)放的計征個人所得稅。補貼以人民幣發(fā)放。 因參加展覽會、會議等集體活動產(chǎn)生的由公司統(tǒng)一支付的住宿費和伙食費，不論是否超出標準，均按照發(fā)票金額實報實銷。 食宿活動全部由對方單位提供的，不享受該項補貼。 出差返回報銷涉及外幣的，有預借款的，按預借款日人民銀 行公布的匯率中間價計算，無預借款的，按報銷日人民銀行公布的匯率中間價計算。 出差人員出差到達目的地至住地往返可乘出租車并憑據(jù)按實報銷，出差城市辦事公交車費、機場建設(shè)費、保險費等可以按實報銷。 發(fā)生的其他費用支出，經(jīng)總經(jīng)理批準可以按實報銷。 2. 市內(nèi)交通費 員工因緊急事務(wù)外出公干，公司無法安排車輛情況下，外出公干人員應請示部門負責人，經(jīng)同意可乘坐出租車。出租車費用報銷時應經(jīng)部門負責人、相關(guān)派車部門、財務(wù)部審核，方給予報銷。 銷售人員出差在外，為提高工作效率，可以不經(jīng)請 示乘坐出租車，報銷時應按 規(guī)定辦理。 機場、車站、碼頭至住宿地可以乘坐出租車，但如果進、出機場、車站、碼頭有專車的，應優(yōu)先考慮乘坐專車，特殊情況全程乘坐出租車的，在車票背面注明原因，經(jīng)總經(jīng)理批準方給予報銷。 報銷出租車票前必須做好以下工作：出租車發(fā)票為機打票據(jù)或定額票據(jù)的，報銷人員須在發(fā)票背面注明起始地點、到達地點、辦事內(nèi)容，內(nèi)容不全的將不予報銷。 機動車費歸屬辦公室管理，內(nèi)容包括油料費、停車費、年檢年審、維修、保險費、養(yǎng)路費等日常費用。 由于司機違反交通規(guī)則或工作失職而發(fā)生的修理費，扣除應由保險公司賠償部分后，由司機本人承擔。 因司機個人工作失誤造成的違章停車、違章駕駛、未及時年審、交納規(guī)費等罰款費用由司機個人承擔。 司機開車出市區(qū)，日行駛 400 公里以下，司機及隨行人員均不作出差，無法回公司就餐的，按20 元 /餐發(fā)放誤餐補貼；司機開車出市區(qū)且日行駛 400 公里及以上距離的，視同出差。 公司給予補助且自己有車的公司職員，出門辦事時公司不再配備車輛和駕駛員 (外地除外 )；公司副總以上領(lǐng)導車輛費用實行實報實銷。 二、 職員培訓費用 職員因參加公司批準的各種培訓所發(fā)生的費用經(jīng)總經(jīng)理審批后予以報銷。 各部門由于工作需要購置的專業(yè)書籍，經(jīng)部門負責人確認，檔案管理員（辦公室管理）驗收并辦理好登記、借閱手續(xù)后，憑發(fā)票實報實銷。 三、通訊費用 各部門的座機、通訊網(wǎng)絡(luò)等由辦公室統(tǒng)一管理，銀行統(tǒng)一代扣繳費。 公司領(lǐng)導及公司管理人員及特殊崗位人員移動電話通訊費按原規(guī)定執(zhí)行。 四、辦公費用 公司的辦公費日常開支，包括辦公樓日常維護、辦公文具用品、復印紙、傳真紙、零星書報資料、賬冊等，由辦公室統(tǒng)一管理。 辦公用品 購買前應先填制采購單，報銷時應提供審批后的采購單，辦公室的入庫單方可報銷。 辦公室用品管理員須建立辦公用品臺帳，根據(jù)領(lǐng)用記錄進行統(tǒng)計辦公用品的消耗，可根據(jù)不同的部門所需不同作相應調(diào)整。 新進人員到職時由各部門向辦公室提出領(lǐng)用辦公用品，人員離職時，應將非消耗辦公用品（計算器、剪刀等）交還辦公室，辦公室作收入處理并登記說明。 辦公用品系為公共活動提供，嚴禁帶出公司私用。 每年年底財務(wù)部根據(jù)辦公用品臺賬進行審查。 五、勞保用品 勞動保護用品管理執(zhí)行《勞動防護用品管理制度》 公司其他部門不再 予以報銷上述費用。 六、業(yè)務(wù)招待費 因業(yè)務(wù)需要開支招待費的，報分管副總批準。 業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門負責人加簽證實，分管副總審定，財務(wù)部審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷。特殊情況由當事部門負責人向總經(jīng)理（或授權(quán)副總）電話請示，得到批準后方可開支。 贈送禮品，紀念品等分管副總審批同意后，方可購買。 七、食堂費用 食堂管理按《食堂管理制度》執(zhí)行。 食堂采購情況按月進行書面歸集匯總（詳見下表），由總經(jīng)理審批后到財務(wù) 部門報銷。無驗收、審批手續(xù)的，財務(wù)部作退回處理。 八、福利費用 員工福利按照實際情況進行統(tǒng)一發(fā)放。 員工福利是員工收入的一部分，應按《個人所得稅法》規(guī)定依法繳納個人所得稅。 如員工發(fā)生工傷情況，按《工傷管理制度》執(zhí)行。 九、其它費用 以上未涉及的其它費用按照公司財務(wù)管理制度由費用經(jīng)辦人提交部門負責人進行核實，經(jīng)財務(wù)部門審核，總經(jīng)理簽字審批后報銷列支。 第三條、費用報銷的要求和步驟流程 一、報銷原始憑證必須是印有稅務(wù)監(jiān)制章的合法有效憑證，取得的合法有效憑證應該寫明公司全稱，內(nèi)容必須完整，金額大小寫必須一致，書寫清晰正確，各種收款收據(jù)（除財政局印發(fā)的非營利性單位收款收據(jù)外）一律不予報銷。費用報銷單必須用藍、黑水筆書寫，用膠水粘貼附件，不得使訂書針、大頭釘、回形針串別。不符合規(guī)定的，財務(wù)部門作退回處理。 二、經(jīng)手人按要求粘貼好各種報銷票據(jù)（除增值稅發(fā)票不要粘貼外）后，準確填寫報銷金額（填上大小寫金額），注明票據(jù)張數(shù)，做到清晰