中原銀行商丘分行風(fēng)險控制及票據(jù)管理(編輯修改稿)
2025-04-24 15:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 否合理。 ? 。 ? 、筆體、筆畫的精細(xì)、壓痕是否異常。 ? 。 ? 18 如何對取得的發(fā)票進行審核 ? ? 二、從報銷票據(jù)所附清單及有關(guān)審批手續(xù)進行審核 ? ? 。 ? 、簽署意見及事由的審核。 19 如何對取得的發(fā)票進行審核 ? ? 三、從報銷發(fā)票本身的防偽性能來鑒別發(fā)票的真假 ? ? 2. 納稅人通過登錄當(dāng)?shù)厥∈屑墖⒌囟惥W(wǎng)站進入發(fā)票驗證輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、開票金額以及發(fā)票密碼等可以進行普通發(fā)票或有獎發(fā)票的真?zhèn)尾樵儭? ? 12366熱線查詢發(fā)票。 20 入賬票據(jù)危機管理 ? 一、跨年度的發(fā)票該如何處理？（發(fā)票取得時效） ? 1問： 我是一家企業(yè)，有的員工把去年的打車費、餐費等拿來報銷，這種跨年度的發(fā)票能報銷嗎？ ? 1答： 會計上規(guī)定，取得發(fā)票，應(yīng)該及時入賬?？缒耆〉玫陌l(fā)票是不符合會計規(guī)定的。但國家稅務(wù)總局公告 2023年第 34號文規(guī)定， 企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。 即稅法上，對于跨年度取得的發(fā)票，在所得稅匯算清繳前取得的，仍可以在發(fā)生費用的當(dāng)年的企業(yè)所得稅前扣除此費用。 21 入賬票據(jù)危機管理 ? 二、發(fā)票丟失 ? ？ ? 問： 南京某獵頭公司開給我公司的一張 12萬多的獵頭服務(wù)費發(fā)票在快遞過程中遺失，請問該如何處理才能在稅前扣除？ ? 答： 《發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第 31條規(guī)定，使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。 ? 《河南省國家稅務(wù)局關(guān)于新版普通發(fā)票有關(guān)事項的公告》（河南省國家稅務(wù)局公告 2023年第 1號）第四條關(guān)于通用機打發(fā)票的作廢、紅字沖減問題規(guī)定：通用機打發(fā)票因發(fā)票損毀、丟失、開具錯誤等需要作廢的，除在實物發(fā)票上注明作廢外，還需在《普通發(fā)票網(wǎng)絡(luò)服務(wù)系統(tǒng)》中做作廢處理并在備注項中標(biāo)明作廢原因。對于丟失發(fā)票的還應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)及時報告接受處理 22 入賬票據(jù)危機管理 ? ？ ? 答：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔 2023〕 156號）第二十八條規(guī)定，一般納稅人 丟失已開具 專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果 丟失前已認(rèn)證 相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。如果 丟失前未認(rèn)證 的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。 ? 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果 丟失前已認(rèn)證 相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤Ｈ绻?丟失前未認(rèn)證 的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤? ? 一般納稅人 丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián) ，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤? 23 入賬票據(jù)危機管理 ? 三、如何防范取得虛開、代開發(fā)票 ? 虛開代開發(fā)票表現(xiàn)形式為為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開。 ? 虛開發(fā)票主要做法有： ? （ 1）在沒有貨物購銷或者沒有提供、接受勞務(wù)的前提下，在收取一定比例的費用或取得“實惠”后為他人虛開發(fā)票。 ? （ 2）有貨物購銷或者提供或接受勞務(wù)，在客戶的要求下為他人開具數(shù)量或者金額不實的發(fā)票； ? （ 3）開具的發(fā)票，票、貨、款內(nèi)容不一致；有的是有票無貨，有的是收受票面金額多付款少，有的是票貨內(nèi)容不一致； ? （ 4）按中間人、介紹人提供的資料、企業(yè)名稱或稅務(wù)登記證副本開具發(fā)票 ? （ 5）當(dāng)事人自已是小規(guī)模納稅人或無證單位，在向銷貨單位提供勞務(wù)或銷售貨物的同時，由于自己本身無法開具增值稅專用發(fā)票，但為了一定的目的，直接從上家進材料的單位開具增值稅專用發(fā)票，或以所謂代購，業(yè)務(wù)員的名義開給“下家”購貨單位。 24 發(fā)票檢查突出合規(guī)性 ?風(fēng)險提示 —— 有關(guān)重點企業(yè)作為在各類經(jīng)營或消費活動中應(yīng)開具或應(yīng)索取發(fā)票的銷售方或購買方，應(yīng)認(rèn)真對待即將到來的從嚴(yán)從緊的發(fā)票大檢查。 （ 一）企業(yè)要充分關(guān)注“必查發(fā)票” “稽便函 [2023]31號”文明確規(guī)定了兩類“必查發(fā)票”： ? 一是“將企業(yè)填開一定金額以上的發(fā)票列為必查發(fā)票” ? 二是“對企業(yè)列支項目為‘會議費’、‘餐費’、‘辦公用品’、‘傭金’和各類手續(xù)費等的發(fā)票，須列為必查發(fā)票進行重點檢查?！? ? 同時將“一定金額以上”必查發(fā)票填開金額標(biāo)準(zhǔn)的確定權(quán)授予各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局。 25 ? 一是要關(guān)注當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)確定的“一定金額以上”必查發(fā)票的具體標(biāo)準(zhǔn)究竟是多少。 ? 二是對企業(yè)列支項目為“會議
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