企業(yè)改制上市與規(guī)范運作方案(編輯修改稿)
2025-04-24 14:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 露、趨勢 ?重點關(guān)注銷售、采購、研發(fā)的關(guān)聯(lián)交易： 【 案例 】 深圳麥格米特 ?關(guān)注關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化： 【 案例 】 深圳卓寶科技 （ 4）如何規(guī)范關(guān)聯(lián)交易？ ?對關(guān)聯(lián)企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，以降低其關(guān)聯(lián)性（低于 30%，充分信息披露） ?對關(guān)聯(lián)企業(yè)予以收購 （ 5）新問題：關(guān)聯(lián)方判斷（實質(zhì)判斷；非血緣、婚姻關(guān)系，無法核查） 郭美美事件：干爹、干女兒疑似關(guān)聯(lián)方？實質(zhì)判斷 客戶股東化引起的關(guān)聯(lián)交易問題：萬安智能 創(chuàng)投投資于產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)引起的關(guān)聯(lián)交易問題； （五）關(guān)聯(lián)交易 （六）財務與會計問題 ： ■ 收入確認方法是否合理，是否提前確認收入、虛增大客戶、特殊業(yè)務收入（技術(shù)使用費、品牌服務費）。 【 案例 】 華誼兄弟 完工百分比法： 【 案例 】 太極股份 ：與同行業(yè)比偏高、增長過快 【 案例 】 冠宏股份 ： 【 案例 】 服裝連鎖 ，是否結(jié)合行業(yè)特點、經(jīng)營模式 – 會計政策的一致性和適當性： 【 案例 】 烏龜回家與折舊方式 – 企業(yè)會計政策與同行業(yè)上市公司相比： 【 案例 】 深圳脈山龍 – 加盟店現(xiàn)金收款的管理： 【 案例 】 農(nóng)業(yè)企業(yè) ：技術(shù)可行性；主觀意圖；無形資產(chǎn)有用性；有能力完成開發(fā)使用出售；支出能可靠計量 【 案例 】 佳創(chuàng)視訊 ：利潤、收入、固定資產(chǎn)、員工、原材料 ：原始財務報表與申報報表差距。 【 案例 】 金達萊 （七）重大違法違規(guī)行為 違法主體： 公司、控股股東、實際控制人與董監(jiān)高三年內(nèi)重大違法違規(guī)行為 重大違法定義： 違反國家法律、行政法規(guī)，且受到行政處罰且情節(jié)嚴重的行為，包括非法發(fā)行股票 標準： 罰款以上的行政處罰的行為，例外情形 起算時點規(guī)定： 法人為行為終了之日，自然人為處罰決定作出之日 如申請行政復議或提前行政訴訟時的處理 社會保險費用繳納 政策口徑：時間、要求 披露欠繳的具體情況、原因及風險 對相關(guān)財務指標的影響 住房公積金： 欠繳住房公積金的法律后果與財務風險 （八）信息披露 ： – 招股說明書及附件；反饋意見；對審核人員與發(fā)審委員的口頭陳述。 ： – “應當使用事實描述性語言，保證其內(nèi)容簡明扼要 、通俗易懂，突出事件實質(zhì)，不得含有任何宣傳、廣告、恭維或者詆毀等性質(zhì)的詞句。 – 【 案例 】 休假式治療、 盈利性虧損 ： – 需注明出處， 發(fā)行人對數(shù)據(jù)的真實性、準確性、完整性承擔責任 – 保薦機構(gòu)、律師、會計師履行實地盡職調(diào)查義務，并對引用數(shù)據(jù)的恰當性做出獨立審慎的判斷，并承擔引用不當?shù)呢熑? ： ? 該說不說（不充分）： 【 案例 】 比基尼； 安全生產(chǎn)事故 ? 說了瞎說（與其它來源不一致）： 【 案例 】 誰是行業(yè)第一 – 投訴、舉報（含實名舉報）、輿論、公司對外言論： – 新聞報道、政府報告、登記信息（知識產(chǎn)權(quán)、商標登記）等其它來源； – 原上報統(tǒng)計數(shù)據(jù)如上報稅務局材料；引用第三方咨詢機構(gòu)的數(shù)據(jù)： ? 說了亂說（前后不一致）： 招股說明書的披露前后不一致；口頭陳述與法定文件不一致；招股說明書與附件不一致 包裝 要符合企業(yè)特點 申報材料防止抄襲“形似”實際“不是” 看材料以為是姚明，實際上是李宇春 四、最近一年 IPO發(fā)行體制改革新政策 20232023年新股發(fā)行體制改革部分規(guī)范性文件 《關(guān)于進一步推進新股發(fā)行體制改革的意見》 《首次公開發(fā)行股票時公司股東公開發(fā)售股份暫行規(guī)定》 《 發(fā)行監(jiān)管問答 ——落實首發(fā)承諾及老股轉(zhuǎn)讓規(guī)定 》 《 關(guān)于首
教學課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1