企業(yè)改制上市與規(guī)范運(yùn)作方案(編輯修改稿)
2025-04-24 14:07 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 露、趨勢(shì) ?重點(diǎn)關(guān)注銷(xiāo)售、采購(gòu)、研發(fā)的關(guān)聯(lián)交易： 【 案例 】 深圳麥格米特 ?關(guān)注關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化： 【 案例 】 深圳卓寶科技 （ 4）如何規(guī)范關(guān)聯(lián)交易？ ?對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，以降低其關(guān)聯(lián)性（低于 30%，充分信息披露） ?對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)予以收購(gòu) （ 5）新問(wèn)題：關(guān)聯(lián)方判斷（實(shí)質(zhì)判斷；非血緣、婚姻關(guān)系，無(wú)法核查） 郭美美事件：干爹、干女兒疑似關(guān)聯(lián)方？實(shí)質(zhì)判斷 客戶(hù)股東化引起的關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題：萬(wàn)安智能 創(chuàng)投投資于產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)引起的關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題； （五）關(guān)聯(lián)交易 （六）財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)問(wèn)題 ： ■ 收入確認(rèn)方法是否合理，是否提前確認(rèn)收入、虛增大客戶(hù)、特殊業(yè)務(wù)收入（技術(shù)使用費(fèi)、品牌服務(wù)費(fèi)）。 【 案例 】 華誼兄弟 完工百分比法： 【 案例 】 太極股份 ：與同行業(yè)比偏高、增長(zhǎng)過(guò)快 【 案例 】 冠宏股份 ： 【 案例 】 服裝連鎖 ，是否結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)模式 – 會(huì)計(jì)政策的一致性和適當(dāng)性： 【 案例 】 烏龜回家與折舊方式 – 企業(yè)會(huì)計(jì)政策與同行業(yè)上市公司相比： 【 案例 】 深圳脈山龍 – 加盟店現(xiàn)金收款的管理： 【 案例 】 農(nóng)業(yè)企業(yè) ：技術(shù)可行性；主觀意圖；無(wú)形資產(chǎn)有用性；有能力完成開(kāi)發(fā)使用出售；支出能可靠計(jì)量 【 案例 】 佳創(chuàng)視訊 ：利潤(rùn)、收入、固定資產(chǎn)、員工、原材料 ：原始財(cái)務(wù)報(bào)表與申報(bào)報(bào)表差距。 【 案例 】 金達(dá)萊 （七）重大違法違規(guī)行為 違法主體： 公司、控股股東、實(shí)際控制人與董監(jiān)高三年內(nèi)重大違法違規(guī)行為 重大違法定義： 違反國(guó)家法律、行政法規(guī)，且受到行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重的行為，包括非法發(fā)行股票 標(biāo)準(zhǔn)： 罰款以上的行政處罰的行為，例外情形 起算時(shí)點(diǎn)規(guī)定： 法人為行為終了之日，自然人為處罰決定作出之日 如申請(qǐng)行政復(fù)議或提前行政訴訟時(shí)的處理 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納 政策口徑：時(shí)間、要求 披露欠繳的具體情況、原因及風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響 住房公積金： 欠繳住房公積金的法律后果與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) （八）信息披露 ： – 招股說(shuō)明書(shū)及附件；反饋意見(jiàn)；對(duì)審核人員與發(fā)審委員的口頭陳述。 ： – “應(yīng)當(dāng)使用事實(shí)描述性語(yǔ)言，保證其內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要 、通俗易懂，突出事件實(shí)質(zhì)，不得含有任何宣傳、廣告、恭維或者詆毀等性質(zhì)的詞句。 – 【 案例 】 休假式治療、 盈利性虧損 ： – 需注明出處， 發(fā)行人對(duì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)責(zé)任 – 保薦機(jī)構(gòu)、律師、會(huì)計(jì)師履行實(shí)地盡職調(diào)查義務(wù)，并對(duì)引用數(shù)據(jù)的恰當(dāng)性做出獨(dú)立審慎的判斷，并承擔(dān)引用不當(dāng)?shù)呢?zé)任 ： ? 該說(shuō)不說(shuō)（不充分）： 【 案例 】 比基尼； 安全生產(chǎn)事故 ? 說(shuō)了瞎說(shuō)（與其它來(lái)源不一致）： 【 案例 】 誰(shuí)是行業(yè)第一 – 投訴、舉報(bào)（含實(shí)名舉報(bào)）、輿論、公司對(duì)外言論： – 新聞報(bào)道、政府報(bào)告、登記信息（知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商標(biāo)登記）等其它來(lái)源； – 原上報(bào)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)如上報(bào)稅務(wù)局材料；引用第三方咨詢(xún)機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)： ? 說(shuō)了亂說(shuō)（前后不一致）： 招股說(shuō)明書(shū)的披露前后不一致；口頭陳述與法定文件不一致；招股說(shuō)明書(shū)與附件不一致 包裝 要符合企業(yè)特點(diǎn) 申報(bào)材料防止抄襲“形似”實(shí)際“不是” 看材料以為是姚明，實(shí)際上是李宇春 四、最近一年 IPO發(fā)行體制改革新政策 20232023年新股發(fā)行體制改革部分規(guī)范性文件 《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)新股發(fā)行體制改革的意見(jiàn)》 《首次公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)公司股東公開(kāi)發(fā)售股份暫行規(guī)定》 《 發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答 ——落實(shí)首發(fā)承諾及老股轉(zhuǎn)讓規(guī)定 》 《 關(guān)于首
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