【文章內(nèi)容簡介】 務(wù)制度 財務(wù)負責人異動管理制度 雨潤集團基本財務(wù)制度 財務(wù)負責人任職 （一）財務(wù)負責人由集團統(tǒng)一任免。 （二）財務(wù)負責人任命前須進行任前考察，采用上級、平級、下級評價法，具體由財務(wù)管理中心組織實施。 （三）任前考察的內(nèi)容：品德方面；工作能力；工作業(yè)績；工作態(tài)度。 （四）財務(wù)負責人實行見習制度，見習期 6~12 個月，見習期滿后，本人遞交轉(zhuǎn)正申請，經(jīng)考核合格后正式任職。 雨潤集團基本財務(wù)制度 財務(wù)負責人輪崗 （一）財務(wù)負責人實行輪崗制度。原則上財務(wù)負責人在一家公司任職不得超過三年，達到三年時應(yīng)進行輪崗。 （二）輪崗由財務(wù)管理中心統(tǒng)一安排。 （三）財務(wù)管理中心對財務(wù)負責人實行后評估機制，結(jié)合其離任后的情況綜合對該財務(wù)負責人進行評價、考核。 雨潤集團基本財務(wù)制度 財務(wù)負責人離任交接 （一）財務(wù)負責人離任時需進行工作交接。 （二）工作交接采用書面的形式。 （三）工作交接的主要內(nèi)容：會計檔案；印章；貨幣資金；有關(guān)制度；公司債權(quán)債務(wù)；應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款；存貨、固定資產(chǎn)；電子資料；外部工作關(guān)系；財務(wù)直接負責的資產(chǎn)、低值易耗品、辦公家具；未了結(jié)事項；其他需交接事項。 （四）財務(wù)負責人交接由財務(wù)管理中心安排人員進行監(jiān)交。 （五）交接文件一式四份，交出人、接收人、分公司財務(wù)科、財務(wù)管理中心各存一份。 雨潤集團基本財務(wù)制度 財務(wù)負責人的降職、免職 （一）財務(wù)負責人在道德、業(yè)績等方面不能符合公司要求的，根據(jù)情況將給予降職、免職。 （二）有關(guān)人員的考察資料、任命資料計入個人檔案。 雨潤集團基本財務(wù)制度 銷售收款內(nèi)部控制制度 雨潤集團基本財務(wù)制度 相 關(guān) 職 責 銷售收款控制過程設(shè)立計劃、發(fā)貨、收款環(huán)節(jié)，由三個部門（銷售部門、倉儲部門、財務(wù)部門）進行過程控制。 （一）銷售部門： 負責合同簽訂、訂單處理、下達銷售計劃、執(zhí)行銷售政策和信用政策，催收貨款、建立銷售臺賬； （二）倉儲部門： 負責審核銷售發(fā)貨單據(jù)手續(xù)是否齊全，并辦理發(fā)貨的具體事項、建立發(fā)貨臺賬； （三）財務(wù)部門： 負責審核銷售和信用政策、銷售價格，辦理銷售款項的結(jié)算和賬務(wù)處理，監(jiān)督貨款回收。 雨潤集團基本財務(wù)制度 控 制 流 程 （一）現(xiàn)金銷售控制流程 （二）賒銷控制流程 （三）往來賬核對內(nèi)部控制 （四）銷售價格控制流程 （五）銷售臺賬的控制流程 雨潤集團基本財務(wù)制度 低值易耗品管理制度 雨潤集團基本財務(wù)制度 低值易耗品的確認和分類 （一）符合下列條件的列為低值易耗品： 使用年限不超過一年，或者單位價值不超過 2023 元的為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的資產(chǎn)； 單位價值在 5002023 元，且使用年限超過一年的低值易耗品視同固定資產(chǎn)管理； 固定資產(chǎn)的可單獨計量部分視同低值易耗品管理 （二）低值易耗品的分類： 辦公類低值易耗品：文件柜、辦公桌、電風扇、 U 盤等； 生產(chǎn)類低值易耗品：刀具等； 周轉(zhuǎn)類低值易耗品：鍍鋅鐵盤、周轉(zhuǎn)箱等。 雨潤集團基本財務(wù)制度 低值易耗品的管理原則 低值易耗品實行統(tǒng)一管理、分級負責的原則： （一）財務(wù)管理中心（科）負責日常低值易耗品管理核算、監(jiān)督及檢查工作； （二）使用部門負固定資產(chǎn)的保管職責。 雨潤集團基本財務(wù)制度 低值易耗品常規(guī)流程管理 （一）低值易耗品采購申請、驗收管理 （二）低值易耗品調(diào)撥管理 （三）閑置低值易耗品的管理 （四）低值易耗品報廢管理 雨潤集團基本財務(wù)制度 低值易耗品檢查 （一）資產(chǎn)清查的內(nèi)容： 清查低值易耗品的實存數(shù)； 查明低值易耗品的使用情況； 查明因管理不善造成資產(chǎn)丟失毀損、被非法侵占、挪用等情況。 （二）對清查低值易耗品發(fā)現(xiàn)的差異，須按如下程序處理： 1．將查明屬實的資產(chǎn)盤盈、盤虧數(shù)量及金額； 2．資產(chǎn)管理小組必須認真查清其性質(zhì)和原因，明確相關(guān)人員的責任； 3．落實批示，進行賬務(wù)處理，調(diào)整部門資產(chǎn)數(shù)據(jù)。 雨潤集團基本財務(wù)制度 在建工程財務(wù)管理制度 雨潤集團基本財務(wù)制度 工 程 合 同 （一）經(jīng)集團董事會批準的新建、擴（改）建工程的可行性分析和項目預(yù)算應(yīng)及時報財務(wù)管理中心備案。 （二）工程承包合同簽訂前必須經(jīng)過財務(wù)部門評審。 （三）財務(wù)管理中心主要對合同中的經(jīng)濟條款進行審核 ,重點關(guān)注 :履約保函的約定、工程價款的支付方式、相關(guān)稅票的取得、甲供材的種類、質(zhì)保金條款等。 雨潤集團基本財務(wù)制度 （四）工程承包合同正式簽訂后建筑事業(yè)部需及時將合同原件和合同評審表復(fù)印件一并交給財務(wù)備查。 （五）財務(wù)部門對合同中約定的履約保證金或履約保函要及時足額收取，同時對履約保函的真實性進行查證。 （六）合同有關(guān)條款的變更，按原簽訂合同的程序進行審批，并與對方重新簽訂有關(guān)協(xié)議后生效。 工 程 合 同 雨潤集團基本財務(wù)制度 工 程 付 款 （一） 工程款項的支付應(yīng)以工程承包合同為依據(jù)，以工程進度為尺度，嚴禁無合同付款和超進度付款。 （二）合同約定預(yù)付款的，付款時需分管總裁級人員審批。 （三）工程進度款的確認流程：對方提供當月已完工工程量 → 監(jiān)理復(fù)核 → 預(yù)算員、項目經(jīng)理初審 → 建筑公司總經(jīng)理簽字→ 建筑事業(yè)部綜合處審核 → 分管總裁級人員審批。 （四 ）工程進度款支付時，對方需提供相應(yīng)數(shù)量的稅務(wù)部門開具的真實有效票據(jù)。合同約定應(yīng)在工程進度款中扣回的工程預(yù)付款、甲供材及水電、勞保統(tǒng)籌、代扣代繳費用等，在支付款項時予以扣回。 雨潤集團基本財務(wù)制度 甲 供 材 （一）需提供的甲供材嚴格按合同甲供，合同中沒有規(guī)定的材料由乙方自行購買，不得隨意變更為甲供。 （二）甲供材采購流程：乙方提交書面計劃 → 經(jīng)項目部計算需求量 → 項目經(jīng)理及預(yù)算部門復(fù)核 → 建筑公司總經(jīng)理審批 → 財務(wù)負責人審批后購買。 （三）建立甲供材明細臺帳，登記甲供材采購數(shù)量、市場價格等。定期與施工方核對領(lǐng)用的甲供材，定期盤點庫存材料，保證數(shù)據(jù)準確、及時。 （四）工程合同造價中已包含甲供材相關(guān)的稅金，結(jié)算時甲方可要求施工方開具包含甲供材的建安發(fā)票，甲方根據(jù)該發(fā)票將預(yù)付賬款中的甲供材轉(zhuǎn)入工程成本。 （五）各在建項目之間不得隨意調(diào)撥工程物資，如需調(diào)撥可先退貨再由供貨方直接銷售給調(diào)入方。 。 雨潤集團基本財務(wù)制度 工程竣工驗收及決算 （一）完工項目，項目實施部門應(yīng)及時組織竣工驗收，確保工程及時交付使用，并編制竣工報告書以及相關(guān)文件，報財務(wù)部門以便及時將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)的，要及時轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”（三個月未投入且預(yù)計后期沒有大的投入視為達到預(yù)定可使用狀態(tài)）。 （二） 項目竣工后應(yīng)及時進行決算，最終決算以第三方的外審報告為準。不需外審的以集團預(yù)算部門的內(nèi)審報告為依據(jù)。 （三）工程決算結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)時，盡可能將其細分為各個子項，分別入帳。 （四） 工程完工通過竣工驗收后，必須足額扣留合同中約定的質(zhì)量保證金，質(zhì)量保證金的支付嚴格按合同約定執(zhí)行 。 雨潤集團基本財務(wù)制度 會計