【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 務(wù)制度 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人異動(dòng)管理制度 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職 （一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)統(tǒng)一任免。 （二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任命前須進(jìn)行任前考察，采用上級(jí)、平級(jí)、下級(jí)評(píng)價(jià)法，具體由財(cái)務(wù)管理中心組織實(shí)施。 （三）任前考察的內(nèi)容：品德方面；工作能力；工作業(yè)績(jī)；工作態(tài)度。 （四）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行見習(xí)制度，見習(xí)期 6~12 個(gè)月，見習(xí)期滿后，本人遞交轉(zhuǎn)正申請(qǐng)，經(jīng)考核合格后正式任職。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人輪崗 （一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行輪崗制度。原則上財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在一家公司任職不得超過三年，達(dá)到三年時(shí)應(yīng)進(jìn)行輪崗。 （二）輪崗由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一安排。 （三）財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行后評(píng)估機(jī)制，結(jié)合其離任后的情況綜合對(duì)該財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行評(píng)價(jià)、考核。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人離任交接 （一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人離任時(shí)需進(jìn)行工作交接。 （二）工作交接采用書面的形式。 （三）工作交接的主要內(nèi)容：會(huì)計(jì)檔案；印章；貨幣資金；有關(guān)制度；公司債權(quán)債務(wù)；應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款；存貨、固定資產(chǎn)；電子資料；外部工作關(guān)系；財(cái)務(wù)直接負(fù)責(zé)的資產(chǎn)、低值易耗品、辦公家具；未了結(jié)事項(xiàng)；其他需交接事項(xiàng)。 （四）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接由財(cái)務(wù)管理中心安排人員進(jìn)行監(jiān)交。 （五）交接文件一式四份，交出人、接收人、分公司財(cái)務(wù)科、財(cái)務(wù)管理中心各存一份。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的降職、免職 （一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在道德、業(yè)績(jī)等方面不能符合公司要求的，根據(jù)情況將給予降職、免職。 （二）有關(guān)人員的考察資料、任命資料計(jì)入個(gè)人檔案。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 銷售收款內(nèi)部控制制度 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 相 關(guān) 職 責(zé) 銷售收款控制過程設(shè)立計(jì)劃、發(fā)貨、收款環(huán)節(jié)，由三個(gè)部門（銷售部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門、財(cái)務(wù)部門）進(jìn)行過程控制。 （一）銷售部門： 負(fù)責(zé)合同簽訂、訂單處理、下達(dá)銷售計(jì)劃、執(zhí)行銷售政策和信用政策，催收貨款、建立銷售臺(tái)賬； （二）倉(cāng)儲(chǔ)部門： 負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)手續(xù)是否齊全，并辦理發(fā)貨的具體事項(xiàng)、建立發(fā)貨臺(tái)賬； （三）財(cái)務(wù)部門： 負(fù)責(zé)審核銷售和信用政策、銷售價(jià)格，辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算和賬務(wù)處理，監(jiān)督貨款回收。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 控 制 流 程 （一）現(xiàn)金銷售控制流程 （二）賒銷控制流程 （三）往來賬核對(duì)內(nèi)部控制 （四）銷售價(jià)格控制流程 （五）銷售臺(tái)賬的控制流程 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 低值易耗品管理制度 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 低值易耗品的確認(rèn)和分類 （一）符合下列條件的列為低值易耗品： 使用年限不超過一年，或者單位價(jià)值不超過 2023 元的為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的資產(chǎn)； 單位價(jià)值在 5002023 元，且使用年限超過一年的低值易耗品視同固定資產(chǎn)管理； 固定資產(chǎn)的可單獨(dú)計(jì)量部分視同低值易耗品管理 （二）低值易耗品的分類： 辦公類低值易耗品：文件柜、辦公桌、電風(fēng)扇、 U 盤等； 生產(chǎn)類低值易耗品：刀具等； 周轉(zhuǎn)類低值易耗品：鍍鋅鐵盤、周轉(zhuǎn)箱等。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 低值易耗品的管理原則 低值易耗品實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則： （一）財(cái)務(wù)管理中心（科）負(fù)責(zé)日常低值易耗品管理核算、監(jiān)督及檢查工作； （二）使用部門負(fù)固定資產(chǎn)的保管職責(zé)。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 低值易耗品常規(guī)流程管理 （一）低值易耗品采購(gòu)申請(qǐng)、驗(yàn)收管理 （二）低值易耗品調(diào)撥管理 （三）閑置低值易耗品的管理 （四）低值易耗品報(bào)廢管理 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 低值易耗品檢查 （一）資產(chǎn)清查的內(nèi)容： 清查低值易耗品的實(shí)存數(shù)； 查明低值易耗品的使用情況； 查明因管理不善造成資產(chǎn)丟失毀損、被非法侵占、挪用等情況。 （二）對(duì)清查低值易耗品發(fā)現(xiàn)的差異，須按如下程序處理： 1．將查明屬實(shí)的資產(chǎn)盤盈、盤虧數(shù)量及金額； 2．資產(chǎn)管理小組必須認(rèn)真查清其性質(zhì)和原因，明確相關(guān)人員的責(zé)任； 3．落實(shí)批示，進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整部門資產(chǎn)數(shù)據(jù)。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 在建工程財(cái)務(wù)管理制度 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 工 程 合 同 （一）經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)的新建、擴(kuò)（改）建工程的可行性分析和項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)管理中心備案。 （二）工程承包合同簽訂前必須經(jīng)過財(cái)務(wù)部門評(píng)審。 （三）財(cái)務(wù)管理中心主要對(duì)合同中的經(jīng)濟(jì)條款進(jìn)行審核 ,重點(diǎn)關(guān)注 :履約保函的約定、工程價(jià)款的支付方式、相關(guān)稅票的取得、甲供材的種類、質(zhì)保金條款等。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 （四）工程承包合同正式簽訂后建筑事業(yè)部需及時(shí)將合同原件和合同評(píng)審表復(fù)印件一并交給財(cái)務(wù)備查。 （五）財(cái)務(wù)部門對(duì)合同中約定的履約保證金或履約保函要及時(shí)足額收取，同時(shí)對(duì)履約保函的真實(shí)性進(jìn)行查證。 （六）合同有關(guān)條款的變更，按原簽訂合同的程序進(jìn)行審批，并與對(duì)方重新簽訂有關(guān)協(xié)議后生效。 工 程 合 同 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 工 程 付 款 （一） 工程款項(xiàng)的支付應(yīng)以工程承包合同為依據(jù)，以工程進(jìn)度為尺度，嚴(yán)禁無合同付款和超進(jìn)度付款。 （二）合同約定預(yù)付款的，付款時(shí)需分管總裁級(jí)人員審批。 （三）工程進(jìn)度款的確認(rèn)流程：對(duì)方提供當(dāng)月已完工工程量 → 監(jiān)理復(fù)核 → 預(yù)算員、項(xiàng)目經(jīng)理初審 → 建筑公司總經(jīng)理簽字→ 建筑事業(yè)部綜合處審核 → 分管總裁級(jí)人員審批。 （四 ）工程進(jìn)度款支付時(shí)，對(duì)方需提供相應(yīng)數(shù)量的稅務(wù)部門開具的真實(shí)有效票據(jù)。合同約定應(yīng)在工程進(jìn)度款中扣回的工程預(yù)付款、甲供材及水電、勞保統(tǒng)籌、代扣代繳費(fèi)用等，在支付款項(xiàng)時(shí)予以扣回。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 甲 供 材 （一）需提供的甲供材嚴(yán)格按合同甲供，合同中沒有規(guī)定的材料由乙方自行購(gòu)買，不得隨意變更為甲供。 （二）甲供材采購(gòu)流程：乙方提交書面計(jì)劃 → 經(jīng)項(xiàng)目部計(jì)算需求量 → 項(xiàng)目經(jīng)理及預(yù)算部門復(fù)核 → 建筑公司總經(jīng)理審批 → 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后購(gòu)買。 （三）建立甲供材明細(xì)臺(tái)帳，登記甲供材采購(gòu)數(shù)量、市場(chǎng)價(jià)格等。定期與施工方核對(duì)領(lǐng)用的甲供材，定期盤點(diǎn)庫(kù)存材料，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。 （四）工程合同造價(jià)中已包含甲供材相關(guān)的稅金，結(jié)算時(shí)甲方可要求施工方開具包含甲供材的建安發(fā)票，甲方根據(jù)該發(fā)票將預(yù)付賬款中的甲供材轉(zhuǎn)入工程成本。 （五）各在建項(xiàng)目之間不得隨意調(diào)撥工程物資，如需調(diào)撥可先退貨再由供貨方直接銷售給調(diào)入方。 。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 工程竣工驗(yàn)收及決算 （一）完工項(xiàng)目，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)組織竣工驗(yàn)收，確保工程及時(shí)交付使用，并編制竣工報(bào)告書以及相關(guān)文件，報(bào)財(cái)務(wù)部門以便及時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的，要及時(shí)轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”（三個(gè)月未投入且預(yù)計(jì)后期沒有大的投入視為達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)）。 （二） 項(xiàng)目竣工后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行決算，最終決算以第三方的外審報(bào)告為準(zhǔn)。不需外審的以集團(tuán)預(yù)算部門的內(nèi)審報(bào)告為依據(jù)。 （三）工程決算結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)時(shí)，盡可能將其細(xì)分為各個(gè)子項(xiàng)，分別入帳。 （四） 工程完工通過竣工驗(yàn)收后，必須足額扣留合同中約定的質(zhì)量保證金，質(zhì)量保證金的支付嚴(yán)格按合同約定執(zhí)行 。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 會(huì)計(jì)