【正文】 2023年 4月 1日星期六 7時(shí) 3分 55秒 19:03:551 April 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 , April 1, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 。 :03:5519:03Apr231Apr23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無限完美。 2023年 4月 1日星期六 7時(shí) 3分 55秒 19:03:551 April 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 :03:5519:03:55April 1, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見青山。 , April 1, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 （二）子（分）公司總經(jīng)理只能審批限額以內(nèi)的資金支付，對(duì)超過限額的上報(bào)集團(tuán)分管總裁級(jí)人員，由總裁授權(quán)批準(zhǔn)。 （二）分子公司在建工程款支付須經(jīng)分管總裁級(jí)人員審批，工程款支付必須每筆分開上報(bào)總裁審批，不得累積多筆一起審批。 （二）成本費(fèi)用的歸集和分配 。 （一）預(yù)算管理 （二）計(jì)量驗(yàn)收 （三）內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析 （一）企業(yè)必須通過成本計(jì)劃管理和控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)有效的成本管理，包括預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、分析等管理工作，達(dá)到有效地降低成本的目的。 （五）財(cái)務(wù)費(fèi)用：企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用的利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣 （六）營(yíng)業(yè)外收支 成本費(fèi)用計(jì)算細(xì)則 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 財(cái)務(wù)報(bào)告制度 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 報(bào)告內(nèi)容 財(cái)務(wù)報(bào)告的構(gòu)成： （一）對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告 （二）對(duì)公司管理層提供的主要資料（月度） 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 編制要求 （一）編制原則 （二）財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)要求 （三）報(bào)送要求 （四）存檔要求 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 財(cái)務(wù)分析制度 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 集團(tuán)一級(jí)分析 （一）各分部結(jié)構(gòu)分析 （二）財(cái)務(wù)報(bào)表分析 （三）內(nèi)部控制分析 （四）職能部門費(fèi)用分析 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 子（分）公司二級(jí)分析 （一）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析 （二）成本費(fèi)用分析 （三）利潤(rùn)分析 （四）存貨分析 （五）應(yīng)收賬款分析 （六）其他事項(xiàng)分析 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 分析結(jié)果的利用 （一）通過分析，提出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及財(cái)務(wù)管理方面存在的問題，提出解決問題的措施和途徑； （二）分析的目的是為決策提供支持，為了有效發(fā)揮財(cái)務(wù)分析的作用，所有分析必須形成書面（或電子版）分析報(bào)告，并按要求提交相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 成本費(fèi)用計(jì)算細(xì)則 （一）生產(chǎn)成本：企業(yè)生產(chǎn)過程中實(shí)際消耗的直接材料、直接人工、燃料動(dòng)力、折舊、租金和制造費(fèi)用。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 具體會(huì)計(jì)政策 （十二）應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備，各公司應(yīng)于每一會(huì)計(jì)期末對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款進(jìn)行評(píng)估，對(duì)超過信用賬期且預(yù)期不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)逐筆分析足額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 具體會(huì)計(jì)政策 （四）財(cái)務(wù)費(fèi)用： 屬于資本化的利息支出，列入工程成本，其他利息支出列入財(cái)務(wù)費(fèi)用； 短期借款利息計(jì)提，計(jì)入“應(yīng)付利息”；“長(zhǎng)期借款”的利息計(jì)提，列入“長(zhǎng)期借款”科目。 （二）屬于保密性質(zhì)的統(tǒng)計(jì)資料，必須嚴(yán)格保密，嚴(yán)防丟失，提供時(shí)應(yīng)按集團(tuán)保密制度的規(guī)定執(zhí)行。 （四） 實(shí)行統(tǒng)計(jì)人員持證上崗制度。 項(xiàng)目正在建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。 （四）采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 會(huì)計(jì)檔案案卷的排列與編號(hào) 會(huì)計(jì)檔案案卷應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部機(jī)構(gòu) —— 類別 ——年度的順序進(jìn)行排列，并分別編小流水號(hào) 。按形式（名稱）分為會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、其他、電子會(huì)計(jì)檔案五類，每個(gè)類別再按年度分開。 （四） 工程完工通過竣工驗(yàn)收后，必須足額扣留合同中約定的質(zhì)量保證金，質(zhì)量保證金的支付嚴(yán)格按合同約定執(zhí)行 。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 工程竣工驗(yàn)收及決算 （一）完工項(xiàng)目，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)組織竣工驗(yàn)收，確保工程及時(shí)交付使用，并編制竣工報(bào)告書以及相關(guān)文件，報(bào)財(cái)務(wù)部門以便及時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的，要及時(shí)轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”（三個(gè)月未投入且預(yù)計(jì)后期沒有大的投入視為達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)）。定期與施工方核對(duì)領(lǐng)用的甲供材，定期盤點(diǎn)庫(kù)存材料，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。合同約定應(yīng)在工程進(jìn)度款中扣回的工程預(yù)付款、甲供材及水電、勞保統(tǒng)籌、代扣代繳費(fèi)用等，在支付款項(xiàng)時(shí)予以扣回。 工 程 合 同 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 工 程 付 款 （一） 工程款項(xiàng)的支付應(yīng)以工程承包合同為依據(jù)，以工程進(jìn)度為尺度，嚴(yán)禁無合同付款和超進(jìn)度付款。 （三）財(cái)務(wù)管理中心主要對(duì)合同中的經(jīng)濟(jì)條款進(jìn)行審核 ,重點(diǎn)關(guān)注 :履約保函的約定、工程價(jià)款的支付方式、相關(guān)稅票的取得、甲供材的種類、質(zhì)保金條款等。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 低值易耗品常規(guī)流程管理 （一）低值易耗品采購(gòu)申請(qǐng)、驗(yàn)收管理 （二）低值易耗品調(diào)撥管理 （三）閑置低值易耗品的管理 （四）低值易耗品報(bào)廢管理 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 低值易耗品檢查 （一）資產(chǎn)清查的內(nèi)容： 清查低值易耗品的實(shí)存數(shù)； 查明低值易耗品的使用情況； 查明因管理不善造成資產(chǎn)丟失毀損、被非法侵占、挪用等情況。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 銷售收款內(nèi)部控制制度 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 相 關(guān) 職 責(zé) 銷售收款控制過程設(shè)立計(jì)劃、發(fā)貨、收款環(huán)節(jié)，由三個(gè)部門（銷售部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門、財(cái)務(wù)部門）進(jìn)行過程控制。 （四）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接由財(cái)務(wù)管理中心安排人員進(jìn)行監(jiān)交。 （三）財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行后評(píng)估機(jī)制，結(jié)合其離任后的情況綜合對(duì)該財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行評(píng)價(jià)、考核。 （四）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行見習(xí)制度，見習(xí)期 6~12 個(gè)月，見習(xí)期滿后，本人遞交轉(zhuǎn)正申請(qǐng)，經(jīng)考核合格后正式任職。 （二）監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： 資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況； 資金預(yù)算管理制度； 資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況； 支付款項(xiàng)印章的保管情況； 有價(jià)證券和票據(jù)的保管情況 。 （五）財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)批準(zhǔn)后的資金預(yù)算統(tǒng)籌安排，合理調(diào)度。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 貨幣資金管理制度 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 管 理 體 制 （一）實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的資金管理體制。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 考 核 辦 法 （一）盤點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲 （二）賬載錯(cuò)誤處理 （三） 賠償處理 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)匯報(bào)制度 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 （一）重大事項(xiàng)，指對(duì)集團(tuán)各公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或會(huì)計(jì)工作產(chǎn)生較大影響的事項(xiàng)。 （二）財(cái)務(wù)管理中心代表公司在每年度末都必須對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行一次全面徹底的資產(chǎn)清查 （三）部門資產(chǎn)全面清查是對(duì)該部門資產(chǎn)進(jìn)行全面、徹底的清查 雨潤(rùn)