出納課件項(xiàng)目出納證賬表培訓(xùn)課件(編輯修改稿)
2025-04-02 18:24 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 。 17日，購(gòu)買原材料買價(jià) 50000元，增值稅 8500元，款項(xiàng)未付。 19日，購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，價(jià)值 70000元，付給對(duì)方單位一張面值 50000元 的商業(yè)承兌匯票，余款用銀行存款支付。 冀中職業(yè)學(xué)院 37 記賬憑證管理 —— 如何裝訂 冀中職業(yè)學(xué)院 38 記賬憑證管理 —— 如何裝訂 ? 實(shí)際操作 任務(wù)三 出納賬簿 冀中職業(yè)學(xué)院 40 出納日記賬 現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬 錯(cuò)賬更正 對(duì)賬和結(jié)賬 出納報(bào)告單 冀中職業(yè)學(xué)院 41 出納日記賬 冀中職業(yè)學(xué)院 42 出納日記賬 —— 現(xiàn)金日記賬 現(xiàn)金日記賬的啟用 現(xiàn)金日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿 庫(kù)存現(xiàn)金 冀中職業(yè)學(xué)院 43 出納日記賬 —— 現(xiàn)金日記賬 現(xiàn)金日記賬 —— 賬頁(yè)登記（三欄式） 現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證， 按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記，并根據(jù) “ 上日余額 +本日收入 本日支出 =本日余額 ”的公式， 逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)， 以檢查賬實(shí)是否相符，做到 日清日結(jié) 。 冀中職業(yè)學(xué)院 44 出納日記賬 —— 現(xiàn)金日記賬 日期欄： 憑證填寫(xiě)日期； 憑證欄： 憑證編號(hào)，如現(xiàn)收第 01號(hào)、現(xiàn)付第 02號(hào)； 摘要欄： 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)主要內(nèi)容； 對(duì)方科目欄： 與現(xiàn)金收付對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目； 收入（借方）欄： 根據(jù)收款憑證收入的金額登記（包括提現(xiàn)的銀付）； 支出（貸方）欄： 根據(jù)付款憑證付出的金額登記； 結(jié)存（余額）欄： 每日終了，應(yīng)結(jié)出本日余額。 冀中職業(yè)學(xué)院 45 出納日記賬 —— 現(xiàn)金日記賬 冀中職業(yè)學(xué)院 46 出納日記賬 —— 現(xiàn)金日記賬 例 20xx年 6月 5日，某單位從銀行提現(xiàn) 12 000元，憑證號(hào)號(hào)：銀付 001。 冀中職業(yè)學(xué)院 47 出納日記賬 —— 銀行存款日記賬 銀行存款日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿。 銀行存款日記賬應(yīng)按企業(yè)在銀行開(kāi)設(shè)賬戶和幣種分別設(shè)置， 每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。 冀中職業(yè)學(xué)院 48 出納日記賬 —— 銀行存款日記賬 銀行存款日記賬的啟用 2023年 1月 1日，北京市中創(chuàng)電器公司出納員劉浩啟用新的銀行存款日記賬賬簿。賬簿編號(hào) 0701，第 1冊(cè)，共 200頁(yè)。公司財(cái)務(wù)主管為孫立。請(qǐng)教師預(yù)先備好相關(guān)公司財(cái)務(wù)章和印花稅票樣件。請(qǐng)學(xué)生填寫(xiě)賬簿啟用表。 冀中職業(yè)學(xué)院 49 出納日記賬 —— 銀行存款日記賬 “年、月、日”、“憑證編號(hào)”、“摘要”各欄根據(jù) 有關(guān)銀行存款的收款憑證、付款憑證分別填寫(xiě)。 “結(jié)算方式”欄根據(jù)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)的結(jié)算憑證的種類和編號(hào)填寫(xiě)。 “借方”欄根據(jù)銀行存款收款憑證或 現(xiàn)金付款憑證中的合計(jì)行金額填寫(xiě)。 “貸方”欄根據(jù)銀行存款付 款憑證中的合計(jì)金額填寫(xiě)。 “余額”欄根據(jù)借方或貸方金額計(jì)算填 列，其結(jié)果表示銀行存款的結(jié)存數(shù)額。 銀行存款日記賬的登記 冀中職業(yè)學(xué)院 50 出納日記賬 —— 銀行存款日記賬 冀中職業(yè)學(xué)院 51 出納日記賬 —— 銀行存款日記賬 ? 例 20xx年 6月 5日，某單位從銀行提現(xiàn)12 000元，憑證號(hào)為：銀付 001。 冀中職業(yè)學(xué)院 52 出納日記賬 —— 錯(cuò)賬更正 錯(cuò)賬更正方法 （一）畫(huà)線更正法 在結(jié)賬前的核查時(shí)，發(fā)現(xiàn) 記賬憑證填制無(wú)誤 而賬簿記錄由于會(huì)計(jì)人員不慎出現(xiàn) 筆誤或計(jì)算失誤 ，造成賬上文字或數(shù)字錯(cuò)誤，這種錯(cuò)賬可以采用“畫(huà)線更正法”。 更正方法： 在錯(cuò)誤的文字或數(shù)字（全部）上畫(huà)線注銷； 在紅線上方用藍(lán)（黑）字填寫(xiě)正確的文字或數(shù)字； 記賬人員在更正處簽章。 如系 文字 寫(xiě)錯(cuò)，則可以只更正個(gè)別錯(cuò)字； 如系 數(shù)字 寫(xiě)錯(cuò)，則必須將錯(cuò)誤數(shù)字全部注銷，不能只更正該數(shù)字中個(gè)別錯(cuò)誤數(shù)碼。 并且必須在注銷處加 蓋記賬人員的印章 ，已明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任 冀中職業(yè)學(xué)院 53 出納日記賬 —— 錯(cuò)賬更正 ? 錯(cuò)賬更正 （二）紅字沖銷法
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