出納課件項(xiàng)目出納證賬表培訓(xùn)課件(存儲(chǔ)版)
【正文】 不得偽造、變?cè)臁? 冀中職業(yè)學(xué)院 19 原始憑證管理 —— 常見憑證及填制 差旅費(fèi)報(bào)銷單 冀中職業(yè)學(xué)院 20 原始憑證管理 —— 常見憑證及填制 進(jìn)賬單（收款單位收到對(duì)方的銀行票據(jù)時(shí)，需填寫進(jìn)賬單連同票據(jù) 一起到銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)） 冀中職業(yè)學(xué)院 21 原始憑證管理 —— 常見憑證及填制 繳款單（單位將現(xiàn)金存入銀行時(shí)填制的） 冀中職業(yè)學(xué)院 22 原始憑證管理 —— 常見憑證及填制 借款單 冀中職業(yè)學(xué)院 23 原始憑證管理 —— 常見憑證及填制 匯兌憑證（付款方將款項(xiàng)匯往外地單位時(shí)由單位或個(gè)人填制） 冀中職業(yè)學(xué)院 24 原始憑證管理 —— 常見憑證及填制 銀行本（匯）票申請(qǐng)書 任務(wù)二 記賬憑證管理 冀中職業(yè)學(xué)院 26 如何裝訂 記賬憑證管理 憑證種類 憑證內(nèi)容 如何填制 冀中職業(yè)學(xué)院 27 記賬憑證管理 —— 種類 第一類 冀中職業(yè)學(xué)院 28 記賬憑證管理 —— 種類 收款憑證 1 付款憑證 2 轉(zhuǎn)賬憑證 3 專門記錄現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù) ，對(duì)方將 5萬元轉(zhuǎn)賬付訖 10萬元的短期借款 280元 冀中職業(yè)學(xué)院 29 記賬憑證管理 —— 種類 付款憑證 2 專門記錄現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù) 600元購買辦公用品 冀中職業(yè)學(xué)院 30 記賬憑證管理 —— 種類 轉(zhuǎn)賬憑證 3 不涉及現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù) ，款未付 ，款未收 冀中職業(yè)學(xué)院 31 記賬憑證管理 —— 種類 第二類 冀中職業(yè)學(xué)院 32 記賬憑證管理 —— 種類 記賬憑證 登記所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 冀中職業(yè)學(xué)院 33 記賬憑證管理 —— 內(nèi)容 記帳憑證的名稱 憑證的日期 憑證的編號(hào) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng) 的內(nèi)容摘要 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)所涉及的 會(huì)計(jì)科目及其記賬方向 金額 記賬標(biāo)記 所附原始 憑證的張數(shù) 制證、審核、會(huì)計(jì)主管等有關(guān)人員的簽章， 收款憑證和付款憑證還由出納人員簽名或蓋章 冀中職業(yè)學(xué)院 34 記賬憑證管理 —— 如何填制 有關(guān)經(jīng)手人員要在 表格下面的相應(yīng)項(xiàng) 目后簽章，以明確 經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 收款憑證 1 “ 摘要 ” 欄書寫經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要內(nèi)容 冀中職業(yè)學(xué)院 35 記賬憑證管理 —— 如何填制 付款憑證 2 “ 貸方科目 ” 應(yīng)填 “ 庫存現(xiàn)金 ” 或 “ 銀行存款 ” 。 冀中職業(yè)學(xué)院 37 記賬憑證管理 —— 如何裝訂 冀中職業(yè)學(xué)院 38 記賬憑證管理 —— 如何裝訂 ? 實(shí)際操作 任務(wù)三 出納賬簿 冀中職業(yè)學(xué)院 40 出納日記賬 現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬 錯(cuò)賬更正 對(duì)賬和結(jié)賬 出納報(bào)告單 冀中職業(yè)學(xué)院 41 出納日記賬 冀中職業(yè)學(xué)院 42 出納日記賬 —— 現(xiàn)金日記賬 現(xiàn)金日記賬的啟用 現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿 庫存現(xiàn)金 冀中職業(yè)學(xué)院 43 出納日記賬 —— 現(xiàn)金日記賬 現(xiàn)金日記賬 —— 賬頁登記（三欄式） 現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證， 按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記，并根據(jù) “ 上日余額 +本日收入 本日支出 =本日余額 ”的公式， 逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)， 以檢查賬實(shí)是否相符，做到 日清日結(jié) 。請(qǐng)教師預(yù)先備好相關(guān)公司財(cái)務(wù)章和印花稅票樣件。 冀中職業(yè)學(xué)院 52 出納日記賬 —— 錯(cuò)賬更正 錯(cuò)賬更正方法 （一）畫線更正法 在結(jié)賬前的核查時(shí)，發(fā)現(xiàn) 記賬憑證填制無誤 而賬簿記錄由于會(huì)計(jì)人員不慎出現(xiàn) 筆誤或計(jì)算失誤 ，造成賬上文字或數(shù)字錯(cuò)誤，這種錯(cuò)賬可以采用“畫線更正法”。每天下班前，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額核對(duì)看是否相符，如果不符應(yīng)查找原因并及時(shí)做出處理。 冀中職業(yè)學(xué)院 60 ? 所謂未達(dá)賬項(xiàng)，是指銀行結(jié)算憑證期末在銀行與單位傳遞過程中，由于傳遞時(shí)間和記賬時(shí)間的不同，常造成銀行與開戶單位一方已經(jīng)入賬而另一方尚未入賬的情況，從而造成雙
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