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正文內(nèi)容

淺析金融企業(yè)在商業(yè)信貸中關注的幾個問題(編輯修改稿)

2025-03-28 23:06 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 按比較內(nèi)容分類(比什么) 比較會計要素總量 比較結(jié)構(gòu)百分比 比較財務比率 31 (二)比率分析法 比率分析法是指在財務報表上, 一些有關聯(lián)項目的金額之間, 用比率來反映財務報表所列示 的有關項目的相互關系,以表 明和制定企業(yè)財務狀況和經(jīng)營 成果上某一方面的情況 32 ( 3)主要財務指標分析 財務及償債能力情況 經(jīng)營能力情況 經(jīng)營效益情況 發(fā)展能力情況 銀行信用情況 33 (一)償債能力比率 償債能力是指企業(yè)償還到期債務的能力,分短期和長期償債能力。 短期償債能力比率 (1)流動比率:是指流動資產(chǎn)總額與流動負債總額之比,是衡量企業(yè)流動資產(chǎn)在短期債務到期以前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動負債的能力。 計算公式:流動比率 =流動資產(chǎn) /流動負債 該比例高于 1,表明企業(yè)有償債能力,但考慮到企業(yè)即要有能力清償短期債務能力,還要應付企業(yè)經(jīng)常性流動資金的需要,因此該比例維持在 2: 1較好。 (2)速動比率:是速動資產(chǎn)與流動比率之比,是用于衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即用于償付流動負債的能力。 計算公式:速動比率 =速動資產(chǎn) /流動負債 其中:速動資產(chǎn) =(流動資產(chǎn) 存貨) 用于速動資產(chǎn)中不包括不易很快變現(xiàn)的存貨和不能變現(xiàn)的待攤費用,故速動比率比流動比率可更準確地反映企業(yè)的短期償債能力,故速動資產(chǎn)是流動比率的補充指標,債權人往往更重視這一指標,一般認為該比率以 1: 1為好。 34 長期償債能力比率 ( 1)資產(chǎn)負債率 :資產(chǎn)負債率又稱負債經(jīng)營比率,是負債總額除以資產(chǎn)總額的比率,用于衡量企業(yè)利用債權人提供資金進行經(jīng)營活動的能力。 計算公式:資產(chǎn)負債率 =負債總額 /資產(chǎn)總額 合理的資產(chǎn)負債率通常在 30%60%之間,規(guī)模大的企業(yè)適當大些;但金融企業(yè)比較特殊,資產(chǎn)負債率 90%以上也是正常的。 ( 2)產(chǎn)權比率 :負債總額與所有者權益總額之比率。 計算公式:產(chǎn)權比率 =負債總額 /所有者權益總額 該指標反映由債權人提供的資本與投資者(股東)提供的資本的相對關系,反映企業(yè)基本財務結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定。一般說來,股東資本大于借入資本對債權人有利??梢酝Y產(chǎn)負債率結(jié)合分析。 35 ( 3)利息保障倍數(shù) : 是利潤總額(稅前利潤)和利息費用之和與利息費用的比率。這一指標可以測試債權人投入資本的風險。 參照值: 4 計算公式:利息保障倍數(shù) =息稅前利潤 /利息費用 =(利潤總額 +利息費用) /利息費用 ( 4)有形凈值債務率 :企業(yè)負債總額與有形凈值的比率。有形凈值是股東權益減去無形資產(chǎn)凈值后的凈值。 計算公式:有形凈值債務率 =負債總額 /(股東權益 無形資產(chǎn)凈值) 該指標實質(zhì)上是產(chǎn)權比率的延伸,它更為謹慎、保守地反映在企業(yè)清算時債權人投入的資本收到股東權益保障的程度。從償債能力上講,該比率越低越好。 36 其他財務情況指標 ( 1)凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率 =凈資產(chǎn) /期末貸款余額 參照值: 270% ( 2)固定資產(chǎn)凈值率 =固定資產(chǎn)凈值 /固定資產(chǎn)原值 參照值: 70% ( 3)資本固化率 =(資產(chǎn)總額 流動資產(chǎn)) /所有者權益 參照值: 50% ( 4)現(xiàn)金流動負債率 =經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量 /流動負債 參照值: 17% ( 5)擔保比率 = 年末對外擔保余額 /年末所有者權益 參照值: 50% 37 (二 )反映資金營運能力的比率 企業(yè)營運能力是反映企業(yè)使用經(jīng)濟資源或資本的效率。通常用應收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨用轉(zhuǎn)率等表示。 應收帳款周轉(zhuǎn)率 :是指賒銷業(yè)務的銷售收入與應收帳款平均余額之比,用于反映企業(yè)應收帳款的流動程度。計算公式為 ( 1)應收帳款周轉(zhuǎn)率(次數(shù)) =營業(yè)收入凈額 /應收帳款平均余額 應收帳款平均余額 =(期初應收帳款 +期末應收帳款) /2 參照值: 12次 ( 2)周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/次數(shù) “營業(yè)收入(或銷售收入)”來自利潤表。一般來說,應收帳款周轉(zhuǎn)率越高,平均收款期越短,說明應收帳款回收越快,也就意味著企業(yè)償債能力和支付日常能力的增強。 38 存貨周轉(zhuǎn)率 : 是指營業(yè)成本與存貨平均余額之比,用于衡量企業(yè)的存貨是否過量。 計算公式:存貨周轉(zhuǎn)率 =銷售成本 /存貨平均余額 存貨平均余額 =(期初存貨 +期末存貨 )/2 在一定時期內(nèi),存貨周轉(zhuǎn)率越高,說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度快,同
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