銀行授信審查要點生產(chǎn)型企業(yè)(編輯修改稿)
2025-03-26 01:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 生背離時的原因什么？ 四、財務(wù)風(fēng)險分析 主要指標(biāo) ? 盈利能力 折舊及攤銷：折舊額與同業(yè)比是否過少？折舊額是否時大、時小以配合調(diào)整或保持利潤水平？ 凈利潤：凈利潤中主營業(yè)務(wù)占比、投資收益占比、其它業(yè)務(wù)利潤占比？公司的主營業(yè)務(wù)是否是主要獲利來源？公司的實體經(jīng)營特征是否明顯？ 銷售收入：銷售收入是否達到了保本點？銷售收入中各產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)占多大比例？銷售收入中各產(chǎn)品的毛利潤率和利潤貢獻占比？各產(chǎn)品中是否存在淘汰產(chǎn)品或者是新的利潤增長點 ?納稅申報表中增值稅的進項稅額或銷項稅額推算的銷售收入與報表中的銷售收入差異性？ 可以通過當(dāng)期銀行對帳單貸方累計金額合計數(shù)與公司當(dāng)期月度銷售規(guī)模比較；本部的報表可以判斷實體企業(yè)，還是非實體企業(yè)。 四、財務(wù)風(fēng)險分析 主要指標(biāo) ? 營運能力 應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)： （當(dāng)期應(yīng)付票據(jù)余額 +當(dāng)期應(yīng)付帳款余額） 年初至當(dāng)期的天數(shù) 當(dāng)期銷售成本余額 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)： （當(dāng)期存貨余額） 年初至當(dāng)期的天數(shù) 當(dāng)期銷售成本余額 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)： （當(dāng)期應(yīng)收票據(jù)余額 +當(dāng)期應(yīng)收帳款余額） 年初至當(dāng)期的天數(shù) 當(dāng)期銷售收入余額 四、財務(wù)風(fēng)險分析 主要指標(biāo) ? 營運能力 應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)：表明了管理層的付款習(xí)慣和自發(fā)性的融資能力，天數(shù)上升時可能會預(yù)示著現(xiàn)金流量問題，也可能是議價能力提高，但通常公司在遇到現(xiàn)金流問題時總會先利用商業(yè)信貸。 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)：表時管理在存貨管理的效率水平，存貨周轉(zhuǎn)上升可能是銷售下降或滯銷，也有可能是管理層出于銷售增長良好預(yù)期或原材料供應(yīng)的顧慮，大量購買囤積所至。 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)：表明了管理層的信用鑒別能力和回收帳款的能力，周轉(zhuǎn)天數(shù)與公司賒銷政策（賒銷天數(shù)及變化）相比較，一方面解釋應(yīng)收款的變化，另一方面判斷應(yīng)收款的質(zhì)量。 四、財務(wù)風(fēng)險分析 主要指標(biāo) ? 營運能力 （一）簡單的經(jīng)營循環(huán)周期的資金需求： 經(jīng)營周期的平均長度 =應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) +存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 融資需求天數(shù) = 經(jīng)營周期的平均長度 應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 融資需求金額 =應(yīng)收帳款 +存貨 應(yīng)付帳款 （二）經(jīng)營循環(huán)周期的資金需求： 經(jīng)營周期的平均長度 =預(yù)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) +應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) +存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 融資需求天數(shù) = 經(jīng)營周期的平均長度 應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 預(yù)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 融資需求金額 =預(yù)付帳款和預(yù)提費用 +應(yīng)收帳款 +存貨 應(yīng)付帳款 預(yù)收帳款 （三）其它： 若經(jīng)營循環(huán)周期的資金需求天數(shù)為負(fù)值，則一般說明公司自發(fā)性融資能力較強。 上述經(jīng)營循環(huán)周期的融資需求金額及天數(shù)，僅作整體經(jīng)營循環(huán)的粗略估算。沒 有剔除壞帳、區(qū)分多元化經(jīng)營、他行融資等。 四、財務(wù)風(fēng)險分析 主要指標(biāo) ? 償債能力 流動比率 =流動資產(chǎn) 247。 流動負(fù)債 速動比率 =（流動資產(chǎn) 存貨 預(yù)付帳款 待攤費用） 247。 流動負(fù)債 負(fù)債率 =總負(fù)債 247。 總資產(chǎn) 利息保障倍數(shù) =1+（稅前利潤總額 247。 財務(wù)費用） 或有負(fù)債，一般指貸款卡內(nèi)顯示的對外進行保證擔(dān)保及抵質(zhì)押擔(dān)保的余額，以及報表內(nèi)未反映的信用證、保函等業(yè)務(wù)： （ 1） 或有負(fù)債 =對外保證擔(dān)保 +對外抵質(zhì)押擔(dān)保 +信用證 +保函 （ 2）或有負(fù)債中主要擔(dān)保的對象是誰？（關(guān)聯(lián)公司、系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)）是否出現(xiàn)擔(dān)保逾期現(xiàn)象？是否有互?，F(xiàn)象？ 四、財務(wù)風(fēng)險分析 主要指標(biāo) ? 現(xiàn)金流量 ? 經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量 ? 投資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量 ? 籌資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量 四、財務(wù)風(fēng)險分析 主要指標(biāo) ? 現(xiàn)金流量 （一）審查要素 （二）間接法算法舉例 （主要關(guān)注科目的歸屬問題） （三）用于債務(wù)還本付息的現(xiàn)金流量 （四）季節(jié)性融資 （主要關(guān)注單筆授信期限） 四、財務(wù)風(fēng)險分析 主要指標(biāo) ? 現(xiàn)金流量 （一）審查要素 現(xiàn)金流量是審查時的一個時點數(shù)字，因此現(xiàn)金流量，尤其是凈現(xiàn)金流量有可能不穩(wěn)定或具有波動性。 衡量現(xiàn)金流量的質(zhì)量三個方面：現(xiàn)金流量來源、持續(xù)程度、長期盈利能力和經(jīng)濟活力程度。 分析現(xiàn)金流量： ? 確定現(xiàn)金流量表中每一項下的重大現(xiàn)金流出事項。 ? 決定其是一次性的還是經(jīng)常性的事項？ ? 數(shù)額是否正?；蛘弋惓５母呋虻?？ ? 該行為是否可為管理層控制？ ? 比較歷史趨勢 （二）間接算法舉例 —— 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) 流動資產(chǎn) 現(xiàn)金 53,000 應(yīng)收帳款 68,000 存貨 118,000
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