【文章內(nèi)容簡介】 42 計算機審計 – Hugh Yan 企業(yè)資源計劃 審計重點（四十） ?采購管理審計重點 ?采購管理子系統(tǒng)的運作 43 計算機審計 – Hugh Yan 企業(yè)資源計劃 審計重點（四十一） ?采購管理審計重點 ?采購管理子系統(tǒng)的運作 44 計算機審計 – Hugh Yan 企業(yè)資源計劃 審計重點（四十二） ?采購管理審計重點 ?采購管理子系統(tǒng)的運作 45 計算機審計 – Hugh Yan 企業(yè)資源計劃 審計重點（四十三） ?銷售管理審計重點 ?客戶信息的建立和維護 ?客戶檔案 ? 客戶代碼 ? 客戶名稱 ? 通信辦法 ? 地區(qū)代碼 ? 開戶銀行 ? 信貸能力 ? 客戶類型 46 計算機審計 – Hugh Yan 企業(yè)資源計劃 審計重點（四十四） ?銷售管理審計重點 ?客戶信息的建立和維護 ?代理商。對產(chǎn)品有分配、介紹權(quán)，但沒有所有權(quán) ? 傭金支付 ? 信用等級 ? 賒銷數(shù)量 ? 企業(yè)規(guī)模 ? 回款周期 ? 資金占用 ? 控制程度 47 計算機審計 – Hugh Yan 企業(yè)資源計劃 審計重點（四十五） ?銷售管理審計重點 ?客戶信息的建立和維護 ?經(jīng)銷商。對產(chǎn)品有所有權(quán)，產(chǎn)品經(jīng)銷而不使用 ? 應(yīng)收帳款 ? 信用等級 ? 資金融通力度 ? 應(yīng)收帳款的帳齡管理 ? 投訴制度 ?直接使用者。商品直接用于生產(chǎn)或消費的用戶 ? 銷售訂單 ? 訂單確認 ? 銷售傭金計算 ? 產(chǎn)品標價 ? 查詢服務(wù) 48 計算機審計 – Hugh Yan 企業(yè)資源計劃 審計重點（四十六） ?銷售管理審計重點 ?銷售訂單管理 ?訂單內(nèi)容 ? 客戶類型 ? 客戶信息 ? 交運信息 ? 銷售項目 ? 訂單號碼 ? 客戶代碼 ? 訂單類型 ? 訂單項目 ? 事項描述 ? 訂貨數(shù)量 ? 定貨價格 ? 需求日期 ? 交運日期 ? 稅賦比率 ? 單獨裝運 49 計算機審計 – Hugh Yan 企業(yè)資源計劃 審計重點（四十七） ? 銷售管理審計重點 ?銷售訂單管理 ?訂單內(nèi)容 ? 訂貨日期 ? 登記日期 ? 更改日期 ? 運輸?shù)攸c ? 運輸路線 ? 客戶采購號碼 ? 銷售地區(qū)代碼 ? 客戶姓名 ?訂單的輸入與確認 ? 可供貨情況 ? 企業(yè)生產(chǎn)能力 ? 企業(yè)設(shè)計能力 ? 企業(yè)最大能力 ? 按時供貨 ? 可供訂貨量 ? 最快生產(chǎn)量 50 計算機審計 – Hugh Yan 企業(yè)資源計劃 審計重點（四十八） ?銷售管理審計重點 ?銷售訂單管理 ?定價確認 ? 項目號碼 ? 產(chǎn)品類型 ? 客戶類型 ? 客戶信譽 ? 付款形式 ? 交易數(shù)量 ? 折扣百分比 ? 例外原則 ?信貸確認 ? 信貸確認 ? 延期交貨 ? 客戶通知 51 計算機審計 – Hugh Yan 企業(yè)資源計劃 審計重點（四十九） ?銷售管理審計重點 ?訂單需求分析 ?采購供應(yīng)模塊 ? 零件采購分析 ? 庫存分析 ? 采購決策 ?財務(wù)模塊 ? 現(xiàn)金預(yù)算 ? 適時安排采購資金 ?生產(chǎn)模塊 ? 生產(chǎn)計劃 ? 生產(chǎn)排班 ?其它因素 ? 數(shù)量調(diào)整 ? 提前交貨 52 計算機審計 – Hugh Yan 企業(yè)資源計劃 審計重點（五十） ? 銷售管理審計重點 ?訂貨交運 ?生成交運文件 ? 訂單號碼 ? 訂單日期 ? 交貨期限 ? 顧客代碼 ? 顧客名稱 ? 交運日期 ? 裝箱號碼 ? 物品號碼 ? 物品類型 ? 存儲地點 ? 部分交運 ? 最終交運 ? 取消訂貨 ? 重新訂貨 ? 取消撤消 ?過期交運訂單報告 53 計算機審計 – Hugh Yan 企業(yè)資源計劃 審計重點（五十一） ?銷售管理審計重點 ?傭金支付 ?銷售傭金管理模塊 ? 跟蹤定額 ? 支付傭金 ? 報告實際銷售情況 ? 傭金計算百分比 ? 傭金支付時間 ? 銷售報告 54 計算機審計 – Hugh Yan 企業(yè)資源計劃 審計重點（五十二） ?銷售管理審計重點 ?銷售統(tǒng)計和分析 ?分類帳目分析 ? 差旅費用 ? 廣告費用 ? 通信費用 ? 運輸費用 ? 銷售傭金 ? 特殊費用 ? 月度對比分析 ? 年度對比分析 ? 同期對比分析 55 計算機審計 – Hugh Yan 企業(yè)資源計劃 審計重點（五十三） ?銷售管理審計重點 ?銷售統(tǒng)計和分析 ?銷售功能成本分析 ? 直接銷售費用 – 門市部辦公費用 – 銷售人員工資 – 差旅費用 ? 間接銷售費用 – 銷售培訓(xùn)費用 – 管理人員工資 – 市場研究費用 – 銷售統(tǒng)計費用 ? 其它銷售費用 – 廣告費用 – 運輸費用 – 存儲費用 – 分期付款資金利息 56 計算機審計 – Hugh Yan 企業(yè)資源計劃 審計重點（五十四） ?銷售管理審計重點 ?銷售統(tǒng)計和分析 ?市場單位銷售成本分析 ? 搜集統(tǒng)計資料 – 交運信息，如地點、日期、交運額 – 銷售數(shù)量 – 銷售額 – 銷售成本 – 稅務(wù)信息 – 銷售代理信息 – 銷售物料信息 – 橫向?qū)Ρ? – 縱向?qū)Ρ? 57 計算機審計 – Hugh Yan 企業(yè)資源計劃 審計重點（五十五） ?銷售管理審計重點 ?銷售統(tǒng)計和分析 ?市場單位銷售成本分析 ? 選擇不同統(tǒng)計口徑 – 按照客戶分類統(tǒng)計 – 按照銷售代理分類統(tǒng)計 – 按照銷售物料代碼分類統(tǒng)計 – 按照地區(qū)代碼分類統(tǒng)計 – 按照市場領(lǐng)域分類統(tǒng)計 – 按照交運日期分類統(tǒng)計 ? 盈虧平衡分析 ? 分銷資源計劃 58 計算機審計 – Hugh Yan 企業(yè)資源計劃 審計重點（五十六） ?銷售管理審計重點 ?銷售管理（如圖所示） ?制訂銷售計劃，產(chǎn)品報價 ?對客戶進行分類管理和檔案管理 ?進行市場銷售預(yù)測 ?編制銷售計劃 ?制訂和確認銷售訂單 ?下達訂貨單、組織貨源、貨物交運 ?開具發(fā)票、催收貨款、財務(wù)記帳 ?售后服務(wù)、客戶跟蹤 ?銷售與市場分析 59 計算機審計 – Hugh Yan 企業(yè)資源計劃 審計重點（五十七） ?銷售管理審計重點 ?銷售管理（如圖所示） 60 計算機審計 – Hugh Yan 企業(yè)資源計劃 審計重點（五十八） ?銷售管理審計重點 ?銷售系統(tǒng)功能管理（如圖所示） ?計劃層次之間的關(guān)系 61 計算機審計 – Hugh Yan 企業(yè)資源計劃 審計重點（五十九） ?銷售管理審計重點 ?銷售管理子系統(tǒng)與其它子系統(tǒng)之間的關(guān)系 62 計算機審計 – Hugh Yan 企業(yè)資源計劃 審計重點（六十） ?生產(chǎn)計劃審計重點 ?生產(chǎn)計劃綜述。企業(yè)計劃系統(tǒng)的特點及生產(chǎn)計劃的構(gòu)成（如圖所示） 63 計算機審計 – Hugh Yan 企業(yè)資源計劃 審計重點（六十一） ?生產(chǎn)計劃審計重點 ?生產(chǎn)計劃綜述。企業(yè)計劃系統(tǒng)的特點及生產(chǎn)計劃的構(gòu)成（如圖所示） 64 計算機審計 – Hugh Yan 企業(yè)資源計劃 審計重點（六十二） ?生產(chǎn)計劃審計重點 ?完整的應(yīng)用組織架構(gòu)。企業(yè)關(guān)系數(shù)據(jù)庫模型可以適合已有的組織模型 ?公司及其內(nèi)部和外部環(huán)境 ?控制組、利潤中心 ?銷售和采購組織 ?公司和工廠、事業(yè)部 ?存儲貨位、倉庫 ?綜合性的企業(yè)資源計劃系統(tǒng) ?一個有效的制造管理系統(tǒng)，包括文件管理功能、數(shù)據(jù)交換、數(shù)據(jù)集成 ?一個供應(yīng)鏈系統(tǒng)，包括財務(wù)功能、價值分析、生產(chǎn)計劃、物料計劃、能力計劃 ?一個執(zhí)行系統(tǒng)，包括制造執(zhí)行系統(tǒng)、車間控制系統(tǒng) ?跨公司業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，包括計劃的多層次和多組織系統(tǒng)、物流轉(zhuǎn)移系統(tǒng) 65 計算機審計 – Hugh Yan 企業(yè)資源計劃 審計重點（六十三） ?生產(chǎn)計劃審計重點 ?主生產(chǎn)計劃（ MPS – Main Production Schedule ）。確定每個具體產(chǎn)品在每個具體時間段的生產(chǎn)計劃，其來源有： ?客戶訂單 ?市場預(yù)測 ?備品備件 ?廠際需求 ?配件加工 ?計劃維修 66 計算機審計 – Hugh Yan 企業(yè)資源計劃 審計重點（六十四） ?生產(chǎn)計劃審計重點 ?粗能力計劃（ RCCP Roughcut Capacity Planning） ?建立關(guān)鍵工序資源清單 ?尋找超負荷時段 ?確立各個時段負荷的起因 ?生產(chǎn)計劃的指標體系 ?品種指標 ?產(chǎn)量指標 ?質(zhì)量指標 ?產(chǎn)值指標 ?出產(chǎn)期 67