郵票發(fā)行業(yè)務(wù)的核算(編輯修改稿)
2025-03-23 13:22 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 務(wù)處理： 借：紀特郵票 —售價 貸：紀特郵票 —進銷差價 其他應(yīng)付款 —省際往來 —應(yīng)付集郵票品款 、特許權(quán)費等款項，財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)憑據(jù)，進行賬務(wù)處理： 借：其他應(yīng)付款 —省際往來 —應(yīng)付集郵票品款 貸：銀行存款 —基本戶 或其他應(yīng)收款 —省際往來 —應(yīng)收調(diào)度款 —資調(diào)存款 22 ，財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的出庫單，審核無誤后，進行賬務(wù)處理： 借：其他應(yīng)收款 —省內(nèi)往來 —應(yīng)收集郵票品款 紀特郵票 —進銷差價 貸：紀特郵票 —售價 ，財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)憑據(jù)，進行賬務(wù)處理： 借：銀行存款 —收入戶 或其他應(yīng)付款 —省內(nèi)往來 —應(yīng)付調(diào)度款 —資調(diào)存款 貸：其他應(yīng)收款 —省內(nèi)往來 —應(yīng)收集郵票品款 省公司主要會計事項舉例 地市局主要會計事項舉例 ①財務(wù)部門收到營業(yè)部門交來的紀特郵票預訂款。 借：銀行存款 —— 收入戶 貸：營業(yè)款結(jié)算 ② 月末，財務(wù)部門根據(jù)營業(yè)日報單匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)收取的紀特郵票預訂款等 借：營業(yè)款結(jié)算 貸：主營業(yè)務(wù)收入 —集郵業(yè)務(wù)收入 —其他收入 稅率 17%（工本費等收入） 預收賬款 —紀特郵票預訂款 其他應(yīng)付款 —保證金及押金（對學生開放的，預訂紀特郵票的保證金） 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 銷項稅額 屬地納稅 稅率 17% 24 ③ 收到省公司下發(fā)的本年度發(fā)行的紀特郵票，其中預訂部分的售價為 40000元，應(yīng)結(jié)算郵票印制費 4000元。 借：紀特郵票 售價 40000 貸：其他應(yīng)付款 省內(nèi)往來 應(yīng)付集郵票品款 4000 紀特郵票 進銷差價 36000 地市局主要會計事項舉例 ④ 企業(yè)于發(fā)行日確認收入： 借：預收賬款 — 紀特郵票預訂款 40000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 — 郵票發(fā)行收入 — 紀特郵票發(fā)行收入 40000 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 — 印制費 — 紀特郵票印制費 4000 紀特郵票 — 進銷差價 36000 貸：紀特郵票 — 售價 40000 25 ⑤支付省公司紀特郵票印制費時： 借：其他應(yīng)付款 省內(nèi)往來 應(yīng)付集郵票品款 4000 貸：銀行存款 基本戶 4000 (其他應(yīng)收款 省內(nèi)往來 應(yīng)收調(diào)度款 資調(diào)存款 ) 地市局主要會計事項舉例 26 ①企業(yè)收到省公司下發(fā)的紀特郵票，售價為 30000元，應(yīng)結(jié)算紀特郵票印制費 3000元。 借：紀特郵票 — 售價 30000 貸：其他應(yīng)付款 省內(nèi)往來 應(yīng)付集郵票品款 3000 紀特郵票 — 進銷差價 27000 ② 收到營業(yè)部門繳款。 借：庫存現(xiàn)金 銀行存款 —— 收入戶 貸：營業(yè)款結(jié)算 地市局主要會計事項舉例 27 ③月末根據(jù)營業(yè)收入?yún)R總表收入方結(jié)轉(zhuǎn)紀特郵票零售收入 10000元。 借：營業(yè)款結(jié)算 10000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 — 郵票發(fā)行收入 — 紀特郵票發(fā)行收入 10000 ④ 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 印制費 紀特郵票印制費 1000 紀特郵票 — 進銷差價 9000 貸：紀特
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