【正文】 12:10:3912:10:3912:103/24/2023 12:10:39 PM ? 1越是沒(méi)有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 2023年 3月 24日星期五 下午 12時(shí) 10分 39秒 12:10: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 借：營(yíng)業(yè)款結(jié)算 10000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 — 郵票發(fā)行收入 — 紀(jì)特郵票發(fā)行收入 10000 ④ 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 印制費(fèi) 紀(jì)特郵票印制費(fèi) 1000 紀(jì)特郵票 — 進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 9000 貸：紀(jì)特郵票 — 售價(jià) 10000 地市局主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)舉例 28 ： 業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)紀(jì)特郵票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并出具盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表。 17 收 到 下 發(fā) 紀(jì) 特 郵 票 的售價(jià)發(fā)出紀(jì)特郵票的售價(jià)庫(kù)存紀(jì)特郵票的售價(jià)紀(jì)特郵票—售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出紀(jì)特郵票的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)入 庫(kù) 紀(jì) 特 郵 票 的 進(jìn) 銷(xiāo) 差價(jià)庫(kù) 存 紀(jì) 特 郵 票 的 進(jìn) 銷(xiāo) 差價(jià)紀(jì)特郵票—進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容 ： 核算集團(tuán)公司下發(fā)或上級(jí)拔入的集郵郵票的售價(jià)及進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。 收入確認(rèn) 6 省公司的核算 ，財(cái)務(wù)部門(mén)月末根據(jù)通信用郵票入庫(kù)單，進(jìn)行入庫(kù)的賬務(wù)處理： 借：通信用郵票 貸：待轉(zhuǎn)通信用郵票 ，進(jìn)行出庫(kù)的賬務(wù)處理： 借：待轉(zhuǎn)通信用郵票 貸：通信用郵票 7 省公司的核算 算單，根據(jù)系統(tǒng)的出庫(kù)數(shù)據(jù)，在各地市之間清分并進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：其他應(yīng)收款 —省內(nèi)往來(lái) —應(yīng)收通信郵票款 貸：其他應(yīng)付款 —省際往來(lái) —應(yīng)付通信郵票款 結(jié)算單，進(jìn)行款項(xiàng)支付并進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：其他應(yīng)付款 —省際往來(lái) —應(yīng)付通信郵票款 貸：銀行存款 —基本戶 8 省公司的核算 ，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：銀行存款 —收入戶 或其他應(yīng)付款 —省內(nèi)往來(lái) —應(yīng)收調(diào)度款 —資調(diào)存款 貸：其他應(yīng)收款 —省內(nèi)往來(lái) —應(yīng)收通信郵票款 9 省公司的核算 ，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)通信用郵票退回文件及入庫(kù)單： 借：通信用郵票 貸：待轉(zhuǎn)通信用郵票 ，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)通信用郵票退回文件及出庫(kù)單： 借：待轉(zhuǎn)通信用郵票 貸：通信用郵票 10 地市局的核算 ? 地市局收到省公司下發(fā)的通信用郵票，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)通信用郵票入庫(kù)單，進(jìn)行入庫(kù)的賬務(wù)處理： 借：通信用郵票 貸：待轉(zhuǎn)通信用郵票 ? 地市局將通信用郵票退回給省公司，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)通信用郵票出庫(kù)單進(jìn)行出庫(kù)的賬務(wù)處理： 借：待轉(zhuǎn)通信用郵票 貸：通信用郵票 11 地市局的核算 ? 財(cái)務(wù)部門(mén)收到營(yíng)業(yè)部門(mén)繳款和營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)單，核對(duì)無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：銀行存款 — 收入戶 貸：營(yíng)業(yè)款結(jié)算 12 地市局的核算 ? 月末，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)單匯總表結(jié)轉(zhuǎn)通信郵票收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存，進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：營(yíng)業(yè)款結(jié)算 貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —郵票發(fā)行收入 —普通郵票發(fā)行收入 ? 出庫(kù)處理： 借：待轉(zhuǎn)通信用郵票 貸：通信用郵票 13 地市局的核算 ? 地市局收到省公司下發(fā)的通信用郵資票品結(jié)算單，結(jié)轉(zhuǎn)通信用郵票印制費(fèi)成本，進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 —印制費(fèi) —通信票券印制費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款 —省內(nèi)往來(lái) —應(yīng)付通信郵票款 ? 地市局財(cái)務(wù)部