中間業(yè)務(wù)的核算(編輯修改稿)
2025-03-10 16:44 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ， 經(jīng)批準設(shè)立的基金，應(yīng)當委托商業(yè)銀行作為基金托管人托管基金資產(chǎn)?；鹜泄苋?、基金管理人應(yīng)當在行政上、財務(wù)上相互獨立，其高級管理人員不得在對方兼任任何職務(wù)。分部負責基金托管業(yè)務(wù)。，它獨立于商業(yè)銀行的自營性業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行對其托管的基金應(yīng)與自有的資產(chǎn)嚴格分開，實行分賬核算，單獨報告，相關(guān)業(yè)務(wù)不納入商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表。，單獨建賬、獨立核算，保證不同基金之間在名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨立。定期對基金管理人計算的基金資產(chǎn)凈值及基金價格進行復核、審查，出具基金業(yè)績報告，提供基金托管情況，并向中國證監(jiān)會和中國人民銀行報告。具體由基金托管部根據(jù)財政部制定的《證券投資基金會計核算辦法》組織會計核算 。二、基金托管業(yè)務(wù)的核算（一）基金發(fā)行的處理借：活期儲蓄存款 —— XX投資人戶（或單位活期存款等） 貸：同業(yè)存放 —— XX基金管理公司戶（二）證券交易的處理借：同業(yè)存放 —— XX基金管理公司戶 貸：清算資金往來 —— 電子匯劃款項戶（或其他相關(guān)科目）借：清算資金往來 —— 電子匯劃款項戶（或其他相關(guān)科目） 貸：同業(yè)存放 —— XX基金管理公司戶（三）托管收益的處理 借：同業(yè)存放 —— XX基金管理公司戶 貸：手續(xù)費及傭金收入 —— 基金托管業(yè)務(wù)收入第六節(jié) 保險箱業(yè)務(wù)的核算 保管箱業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行接受客戶申請、按照業(yè)務(wù)章程和協(xié)議條款，以出租保管箱形式代客戶保管各類貴重物品、重要文件、有價單證等財物，并向客戶收取手續(xù)費、保管費或租金的服務(wù)性項目。一、保管箱業(yè)務(wù)的基本規(guī)定，并報當?shù)?中國 人民銀行備案。、設(shè)施及安全標準并配備恒溫恒濕設(shè)備的保管箱業(yè)務(wù)庫，且根據(jù)工作時間和工作量配備足夠的專門從事該項業(yè)務(wù)的工作人員，并實行雙人管庫制度。庫房鑰匙和密碼必須分別設(shè)專人掌管。、單位或社會團體。銀行應(yīng)向租用人提交事先密封好的保管箱鑰匙兩把，由租用人當面拆封、核對、收執(zhí)。租用人或其被授權(quán)人每次開箱前需填寫 “ 保管箱開箱書 ” ，同時出具本人身份證件。，并分別開具收據(jù)。保管箱租金按年計算，實行預(yù)交。 “ 保管箱退租書 ” ，應(yīng)在退還鑰匙，結(jié)清費用后辦理退租。 租用人在租期內(nèi)要求換租箱位，必須同時辦理退租手續(xù)和租箱手續(xù)。 “ 保管箱印鑒、鑰匙掛失申請書 ” ，并出示本人身份證件。租用人因鑰匙丟失申請鑿箱的，由經(jīng)辦行統(tǒng)一安排，鑿箱時租用人必須到場。因租用人逾期而鑿箱的， 經(jīng)辦行應(yīng)與公證機關(guān)（縣級以上）聯(lián)系，辦理公證鑿箱手續(xù)，箱內(nèi)所有財物按租箱規(guī)則有關(guān)條款處理。、易爆、易腐蝕和易揮發(fā)等危險品及液體，不得存放槍支、彈藥和毒品等違禁物品，不得利用保管箱進行窩藏贓物等非法活動。如違反本規(guī)定，銀行有權(quán)終止開箱并提請公安、司法部門處理。如因租用人違反本規(guī)定造成銀行及他人財產(chǎn)損失的，由其承擔全部責任。二、保管箱業(yè)務(wù)的核算（一）租用保管箱時的處理借：
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