【文章內(nèi)容簡介】 請求經(jīng)濟賠償案件的審理； ? 3）稅務(wù)行政訴訟的應(yīng)訴、上訴于舉證； ? 4）稅務(wù)刑事案件的立案、偵察、移送及訴訟工作。 五、明確納稅人的權(quán)利和義務(wù) ? （一）公告 2023年第 1號稅務(wù)總局發(fā)布《納稅人權(quán)利與義務(wù)公告》 ? 該公告第一次以稅收規(guī)范性文件的形式，將《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和相關(guān)稅收法律、行政法規(guī)中有關(guān)納稅人權(quán)利與義務(wù)的規(guī)定進行了系統(tǒng)的歸納和整理，列明了納稅人享有的權(quán)利和應(yīng)該履行的義務(wù)。 五、明確納稅人的權(quán)利和義務(wù) ? 稅務(wù)總局發(fā)布這一公告的目的： ? 一是便于納稅人全面了解其在納稅過程中所享有的權(quán)利，增強納稅人維護自身權(quán)益的意識和能力； ? 二是告知納稅人所應(yīng)履行的納稅義務(wù)，方便其準確、快捷地完成納稅事宜，促進納稅遵從度的不斷提高； ? 三是規(guī)范稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員的稅收管理、行政執(zhí)法和納稅服務(wù)行為，進一步推進依法治稅，努力構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系。 五、明確納稅人的權(quán)利和義務(wù) ? 該公告明確，納稅人在履行納稅義務(wù)的過程中，依法享有 14項權(quán)利。 ? 具體包括：知情權(quán)、保密權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)、納稅申報方式選擇權(quán)、申請延期申報權(quán)、申請延期繳納稅款權(quán)、申請退還多繳稅款權(quán)、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)、委托稅務(wù)代理權(quán)、陳述與申辯權(quán)、對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)、稅收法律救濟權(quán)、依法要求聽證的權(quán)利以及索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利。 五、明確納稅人的權(quán)利和義務(wù) ? 按照權(quán)利與義務(wù)對等的原則，該公告同時明確，納稅人在納稅過程中應(yīng)切實履行以下義務(wù)： ? 依法進行稅務(wù)登記的義務(wù)、依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)、財務(wù)會計制度和會計核算軟件備案的義務(wù)、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)、按時、如實申報的義務(wù)、按時繳納稅款的義務(wù)、代扣、代收稅款的義務(wù)、接受依法檢查的義務(wù)、及時提供信息的義務(wù)和報告其他涉稅信息的義務(wù)。 ..\..\法規(guī) 1\納稅征管小稅 \權(quán)利義務(wù) .doc 五、明確納稅人的權(quán)利和義務(wù) ? （二）國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《納稅服務(wù)投訴管理辦法（試行）》的通知 國稅發(fā)〔 2023〕 11號 ? 辦法明確，納稅人由于稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員在納稅服務(wù)過程中侵犯其合法權(quán)益而進行投訴，稅務(wù)機關(guān)自受理之日起 30日內(nèi)，應(yīng)辦結(jié)投訴事項。本辦法于 2023年 1月1日起實施。 ? 納稅人認為稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員在稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)以及納稅人權(quán)益保護方面未按照規(guī)定要求提供相關(guān)服務(wù)而進行投訴，稅務(wù)機關(guān)在辦理納稅人投訴事項時，將適用這一辦法。 五、明確納稅人的權(quán)利和義務(wù) ? 辦法共分六章四十二條，明確了起草辦法的目的、法律依據(jù)、適用范圍、稅務(wù)機關(guān)辦理投訴事項的原則、機構(gòu)和人員要求，規(guī)定了納稅服務(wù)投訴的范圍，投訴提交與受理、稅務(wù)機關(guān)調(diào)查與處理投訴的程序與要求，以及對投訴工作指導(dǎo)監(jiān)督的要求。 ? 辦法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員對各項稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收政策和涉及納稅人的稅收管理制度的宣傳不及時、不全面、不準確，回答納稅人咨詢的涉稅問題不及時、不準確，辦稅過程不夠規(guī)范、便捷、高效和文明，在執(zhí)行稅收政策和實施稅收管理的過程中侵害納稅人合法權(quán)益，納稅人均可進行投訴。 五、明確納稅人的權(quán)利和義務(wù) ? 辦法明確，納稅人對納稅服務(wù)的投訴一般應(yīng)采取實名投訴。如果納稅人進行匿名投訴，但“投訴的事實清楚、理由充分，有明確的被投訴人，投訴內(nèi)容具有典型性”的，稅務(wù)機關(guān)也應(yīng)當受理。對符合規(guī)定的納稅服務(wù)投訴，稅務(wù)機關(guān)審查受理后，應(yīng)當告知投訴人。對不予受理的實名投訴，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)填寫《納稅服務(wù)投訴不予受理通知書》，說明不予受理的理由，并書面反饋納稅人。納稅服務(wù)投訴事項應(yīng)當自受理之日起 30日內(nèi)辦結(jié)。情況復(fù)雜的，經(jīng)受理稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人批準，可以適當延長辦理期限，但延長期限不得超過 15個工作日。 五、明確納稅人的權(quán)利和義務(wù) ? 辦法要求各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當建立納稅服務(wù)投訴事項登記制度，記錄投訴的收到時間、投訴人、被投訴人、聯(lián)系方式、投訴內(nèi)容、受理情況以及辦理結(jié)果等內(nèi)容，并向納稅人公布負責(zé)納稅服務(wù)投訴機構(gòu)的通訊地址、投訴電話、電子郵箱，公布與納稅服務(wù)投訴有關(guān)的法律、行政法規(guī)、規(guī)章，為投訴人提供便利。 辦法的出臺，對依法解決稅收爭議，建立健全對納稅人意見和投訴的快速處理機制，制止和糾正違法和不正當?shù)亩悇?wù)行政行為，保護納稅人的合法權(quán)益，都將起到積極的作用。 ? ..\..\法規(guī) 1\納稅征管小稅 \2023\納稅服務(wù)投訴管理 .doc 第三部分 稅務(wù)機關(guān)為加強稅收征管采取的措施 稅務(wù)稽查促進征管（以查促管） ? 一、 2023年稅務(wù)稽查的重點 ? 稽查工作的總體要求是：堅持服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收主題，圍繞稅收中心工作，突出重點稅源檢查和大要案件查處兩個重點，落實稅收專項檢查和專項整治工作計劃，深入開展打擊發(fā)票違法犯罪活動工作，全面整頓和規(guī)范稅收秩序，確保實現(xiàn)稽查工作既定目標。概括起來就是：圍繞一個中心，抓住兩個重點，完成三項目標任務(wù)。 第三部分 稅務(wù)機關(guān)為加強稅收征管采取的措施 ? 一個中心 ? 要圍繞稅收中心任務(wù)，服從服務(wù)稅收工作全局。各級稅務(wù)機關(guān)要按照稅務(wù)總局提出的“大力組織稅收收入，整頓規(guī)范稅收秩序，提高稽查整體水平”的工作要求，充分發(fā)揮稅務(wù)稽查職能作用，通過深入持久地整頓和規(guī)范稅收秩序，發(fā)揮以查促查、以查促管、以查促收、以查促改的職能作用，全面提高稅法遵從度，為完成稅收中心任務(wù)和落實稅收宏觀調(diào)控政策提供堅強保障。 第三部分 稅務(wù)機關(guān)為加強稅收征管采取的措施 ? 二個重點 ?一是組織重點稅源稅收檢查工作，各級稅務(wù)機關(guān)要統(tǒng)一安排對重點稅源企業(yè)的審計式檢查和以企業(yè)自查為先導(dǎo)的稅收檢查工作。 ?二是堅決查處一批重大稅收違法案件，包括重點查處虛開和接受虛開增值稅專用發(fā)票等各類可抵扣憑證的違法案件、依法嚴厲打擊騙取出口退稅違法犯罪活動。 第三部分 稅務(wù)機關(guān)為加強稅收征管采取的措施 ? 三個目標 ? 一是確保實現(xiàn)全年稽查工作各項目標。 ? 二是認真落實稅收專項檢查和專項整治工作計劃。2023年，稅務(wù)稽查部門要將藥品經(jīng)銷行業(yè)、房地產(chǎn)及建筑安裝行業(yè)和交通運輸行業(yè)作為指令性檢查項目，將營利性醫(yī)療和教育機構(gòu)、年所得額 12萬元以上個人所得稅自行申報以及其他各地認為需要開展稅收專項檢查的項目列為指導(dǎo)性檢查項目，同時要配合涉外稅務(wù)部門開展非居民企業(yè)稅收專項檢查。 ? 三是繼續(xù)深入開展打擊發(fā)票違法犯罪活動工作。 第三部分 稅務(wù)機關(guān)為加強稅收征管采取的措施 ? 二、哪些企業(yè)可能被稽查 ? 對連續(xù)三年以上虧損 ? 長期微利微虧 ? 跳躍性盈虧 ? 減免稅期滿后由盈轉(zhuǎn)虧 ? 應(yīng)納稅所得額異常變動 ? 長期零稅負、低稅負 ? 三年未被檢查的企業(yè) 第三部分 稅務(wù)機關(guān)為加強稅收征管采取的措施 ? （三）企業(yè)為什么被稅務(wù)稽查 ? 隨機 ? 舉報 /上級交辦 /協(xié)查 ? 專項檢查 ? 納稅評估 第四部分 主要稅種稅收征管模式及涉稅處理技巧 ?一、主要稅種稅收征管模式 ?（一）流轉(zhuǎn)稅征管模式：以票控稅、網(wǎng)絡(luò)比對、稅源監(jiān)控、綜合管理； ? 發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票 (以下簡稱專用發(fā)票 )和普通發(fā)票 2023年 11月國家稅務(wù)總局下發(fā)了《全國普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣工作實施方案》，決定將現(xiàn)有普通發(fā)票票種大幅度精簡、壓縮、合并，并統(tǒng)一發(fā)票的標準規(guī)格和式樣。簡并后，按照發(fā)票的填開方式，普通發(fā)票將分為通用機打發(fā)票、通用手工發(fā)票和通用定額發(fā)票三大類。新版普通發(fā)票將從 2023年 1月 1日起在全國統(tǒng)一使用，舊版普通發(fā)票同時停止使用，這次在全國范圍內(nèi)實施普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣，是建國以來范圍最大、影響最深的一次普通發(fā)票改革。 ? ? 此次改革的總體思路是“簡并票種、統(tǒng)一式樣、建立平臺、網(wǎng)絡(luò)開具”，旨在通過科學(xué)設(shè)置票種，合理設(shè)計式樣，在對現(xiàn)有票種和式樣進行大幅度簡并和優(yōu)化的基礎(chǔ)上，通過擴大機打發(fā)票使用范圍，大力壓縮手工發(fā)票，建立普通發(fā)票開具和信息采集、查詢平臺，全面提升普通發(fā)票管理的規(guī)范化和信息化水平，逐步實現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)從“以票控稅”向“信息管稅”的轉(zhuǎn)變，進一步強化稅源監(jiān)控，提高納稅服務(wù)水平。 全國普通發(fā)票簡并統(tǒng)一工作將于 2023年底啟動，2023年為實施和過渡階段。過渡階段，新舊版普通發(fā)票可同時使用，從 2023年 1月 1日起，全國將統(tǒng)一使用新版普通發(fā)票，各地廢止的舊版普通發(fā)票停止使用。 全面提高貨物勞務(wù)稅工作水平 發(fā)布日期： 2023年 05月 17 ? 增值稅征管方面 ? 1)繼續(xù)落實增值稅轉(zhuǎn)型改革措施 ? 2）推行農(nóng)產(chǎn)品增值稅改革，規(guī)范農(nóng)產(chǎn)品進項稅額抵扣； 農(nóng)業(yè)合作社 .doc ? 3）建立增值稅納稅評估工作機制的有效途徑，完善增值稅即征即退企業(yè)先評估后退稅管理措施； ? 4)加強海關(guān)進口增值稅專用繳款書抵扣管理 與海關(guān)部門共同推行海關(guān)專用繳款書“先比對、后抵扣”管理辦法。由海關(guān)向稅務(wù)機關(guān)傳遞專用繳款書電子信息，將“先抵扣、后比對”調(diào)整為“先比對、后抵扣”。在總結(jié)試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，力爭今年內(nèi)全面推行海關(guān)繳款書“先比對，后抵扣”管理辦法； ? 全面提高貨物勞務(wù)稅工作水平 發(fā)布日期： 2023年 05月 17 ? 5）貫徹執(zhí)行《增值稅一般納稅人認定管理辦法》，做好增值稅普通發(fā)票印制、發(fā)放等管理工作，做好日常的增值稅納稅評估工作。 ? 6）進一步完善進出口稅收政策，優(yōu)化出口退稅率結(jié)構(gòu)；繼續(xù)推進出口退稅信息化建設(shè)，完善出口退稅系統(tǒng)與綜合征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享，開展出口退稅“稅庫銀”聯(lián)網(wǎng)工作，加強與海關(guān)建立加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)，建立全國出口退稅審核特別關(guān)注信息庫，積極開展出口退稅預(yù)警評估，探索建立出口退稅預(yù)警指標體系；嚴格出口退稅日常審核工作，進一步提高審核工作效率，及時準確地辦理出口退稅，大力防范和打擊出口騙稅活動。 ? 幾個需要注意的問題 ? 如何理解 8種視同銷售行為 ? 混合行為和兼營行為的界定 ? 價外費用的理解 ? 進項稅額的正確抵扣 ? ..\..\法規(guī) 1\增值稅講義 \2023\一般認定辦法 .doc ? ..\..\法規(guī) 1\增值稅講義 \2023\輔導(dǎo)期管理辦法 .doc ? ..\..\法規(guī) 1\增值稅講義 \一般認定 2個 .doc ?