企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理(ppt51頁)(編輯修改稿)
2025-03-20 15:33 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 的信用期限內(nèi)仍未支付欠款時(shí)，企業(yè)為催收欠款而采取的一系列程序和方法的組合。 收賬政策可以根據(jù)應(yīng)收賬款平均收賬期、壞賬與賒銷額的比例以及應(yīng)收賬款的賬齡分析來進(jìn)行確定。 制定收賬政策要在收賬費(fèi)用與所減少的壞賬損失之間作出權(quán)衡。,綜合信用政策:是信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策的結(jié)合 某信用政策的機(jī)會(huì)成本的計(jì)算 公式如下： 1）日銷售額＝年銷售額/360 2）應(yīng)收賬款平均余額＝日銷售額平均收賬期 3）應(yīng)收賬款占用資金=應(yīng)收賬款平均余額 變動(dòng)成本率 4）應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本 =應(yīng)收賬款占用資金 機(jī)會(huì)成本（即資金成本）,例4:某公司年度賒銷收入凈額為450萬元，應(yīng)收賬款平均收賬期為40天，銷售的變動(dòng)成本為70%，資金成本率為12%，那么應(yīng)收賬款占用資金的機(jī)會(huì)成本是多少？ 信用政策變更的評(píng)估 增量分析法：是對(duì)新舊信用政策進(jìn)行差異分析，從而分析信用政策的變更是否會(huì)產(chǎn)生凈利潤，進(jìn)而作出相應(yīng)的政策。 例：信用期變更決策分析,例5：某公司現(xiàn)在采用30天按發(fā)票金額付款的信用政策，擬將信用期放款至60天，仍按發(fā)票金額即不給折扣，該公司投資的最低報(bào)酬率為15%，其他有關(guān)數(shù)據(jù)見下表： 30天 60天 銷售量（件） 100,000 120,000 銷售額（元）（單價(jià)5元） 500,000 600,000 銷售成本（元） 變動(dòng)成本（每件4元） 400,000 480,000 固定成本 50,000 50,000 毛利（元） 50,000 70,000 預(yù)計(jì)發(fā)生的收賬費(fèi)用(元) 3,000 4,000 預(yù)計(jì)發(fā)生的壞賬損失（元） 5,000 9,000 問題：該公司是否要放寬信用期？,計(jì)算步驟及公式： （1）收益的增加=銷售量的增加單位邊際貢獻(xiàn) （2）應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息（機(jī)會(huì)成本）增加 （3）收賬費(fèi)用和壞賬損失的增加 （4）改變信用期后的稅前利潤 稅前利潤的增加 =收益的增加－應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息增加－收賬費(fèi)用和壞賬損失的增加,改變折扣條件政策分析 例6：接例5，假定公司在放寬信用期的同時(shí)，為了吸引顧客盡早付款，提出了0.8/30,N/60的現(xiàn)金折扣條件，估計(jì)會(huì)有一半的顧客（按60天信用期所能實(shí)現(xiàn)的銷售量計(jì)）將享受現(xiàn)金折扣優(yōu)惠。 問題：該公司是否在放寬信用期的同時(shí)提供現(xiàn)金折扣,第三節(jié) 存貨管理,一、存貨的定義 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，工業(yè)企業(yè)一般有三種存貨，即原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。 二、持有存貨的動(dòng)機(jī) 保證生產(chǎn)和銷售的正常進(jìn)行； 獲取規(guī)模效益 三、存貨管理的目標(biāo) 在各種存貨成本和存貨利益之間作出權(quán)衡,四、持有存貨的成本 取得成本 訂貨成本 購置成本 儲(chǔ)存成本 缺貨成本 存貨儲(chǔ)備總成本:是
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