水利基本建設(shè)財務管理講義(編輯修改稿)
2025-03-19 19:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價款結(jié)算方式要符合財政支出預算管理的有關(guān)規(guī)定。 水利基本建設(shè)財務管理 ⑴工程價款結(jié)算的原則 ①遵守國家結(jié)算法律、法規(guī)及制定有關(guān)工程價款規(guī)定。 目前正在執(zhí)行的有關(guān)工程價款結(jié)算的法律、法規(guī)有：《中華人民共和國合同法》總則及分則中的建設(shè)工程合同；水利部頒布實施《水利工程建設(shè)監(jiān)理合同示范文本》（水建管 [2023]47號）；水利部等部門頒布實施《水利水電工程施工合同和招標文件示范文本》（水建管 [2023]62號）；財政部、水利部頒布實施《水利基本建設(shè)資金管理辦法》（財基 [1999]139號）；水利部頒布實施《關(guān)于規(guī)范水利資金管理的意見》（水經(jīng)調(diào) [1999]293號）；財政部頒布實施《基本建設(shè)財務管理規(guī)定》等。 水利基本建設(shè)財務管理 ⑴工程價款結(jié)算的原則 ②按合同進行結(jié)算 ③體現(xiàn)基本建設(shè)單位各崗位的責任制。 單位負責人；現(xiàn)場管理機構(gòu)；財務部門；合同管理部門要各負其責。 水利基本建設(shè)財務管理 ⑵ 工程價款結(jié)算的形式 ①分次預付，完工一次性結(jié)算。 ② 定期（每月）結(jié)算。 ③ 按形象進度結(jié)算。 ④ 竣工一次性結(jié)算。 水利基本建設(shè)財務管理 ⑶ 工程價款結(jié)算的依據(jù)和程序： ① 由承包單位按合同約定將結(jié)算申請報監(jiān)理工程師審核。并附本次結(jié)算工程量證明材料。 ② 工程監(jiān)理按照按照合同約定及工程完成情況進行審核 ③ 現(xiàn)場管理機構(gòu)負責工程價款結(jié)算的部門或人員，對監(jiān)理審核上報結(jié)算進一步核實 水利基本建設(shè)財務管理 ⑶ 工程價款結(jié)算的依據(jù)和程序： ④ 工程技術(shù)部門審核重點為工程量計算是否正確。 ⑤ 財務部門審核。 ⑥ 承包商按本期結(jié)算數(shù)（同本期支付數(shù)不一致，存在工程預付款和質(zhì)量保證金）開發(fā)票后，才能支付本期的工程結(jié)算款。 ⑦ 財務部門支付情況要及時向有關(guān)部門、監(jiān)理及承包商反饋，確保下一期工程價款結(jié)算的連續(xù)性 水利基本建設(shè)財務管理 預付工程款的管理 預付工程款是業(yè)主按協(xié)議或合同預付給承包 商的用于開工準備支出的資金。預付工程款的總 金額應不低于合同價款的 10％，分兩次支付給承 包人。第一次預付款的金額應不低于工程預付款 總金額的 40％。工程預付款總金額的額度和分次 付款比例在專用合同條款中規(guī)定。 水利基本建設(shè)財務管理 第一次預付款應在協(xié)議簽訂后 21天內(nèi)，由承包人向建設(shè)單位提交經(jīng)建設(shè)單位認可的工程預付款保函（一般由銀行開出），并經(jīng)監(jiān)理人出具付款證書報送建設(shè)單位批準后予與支付。工程預付款保函在預付款被建設(shè)單位扣回前一直有效，擔保金額為本次預付款金額，但可根據(jù)以后預付款扣回的金額相應遞減。 水利基本建設(shè)財務管理 工程預付款由建設(shè)單位從月進度付款中扣回。在每次進度付款時，累計扣回的金額按下列公式計算： 水利基本建設(shè)財務管理 R ＝ 式中 R―― 每次進度付款中累計扣回的金額； A―― 工程預付款總金額； S―― 合同價格； C―― 合同累計完成金額； F1―― 按專用合同條款規(guī)定開始扣款時合同累計完成金額達到合同價格的比例； F2―― 按專用合同條款規(guī)定全部扣清時合同累計完成金額達到合同價格的比例； )()( 112SFCSFF A ?? 水利基本建設(shè)財務管理 資產(chǎn)管理 建設(shè)單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)，流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付款項、庫存材料等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單價在 1500元以上的設(shè)備、器具、工具等。建設(shè)單位應按規(guī)定的標準，及時編制固定資產(chǎn)目錄。 水利基本建設(shè)財務管理 ⑴ 流動資產(chǎn)的管理 ⑵ 固定資產(chǎn)的管理 ① 固定資產(chǎn)的計價： ② 固定資產(chǎn)的購置和驗收。 ③ 固定資產(chǎn)的日常管理。 水利基本建設(shè)財務管理 ⑶ 在建工程的管理 在建工程的建造過程就是固定資產(chǎn)的形成過程，按照項目法人責任制的要求，建設(shè)單位對資金、進度和質(zhì)量負責
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