【文章內(nèi)容簡介】 交通費(fèi) 253? 財務(wù)費(fèi)用 ——其他 120? 貸：現(xiàn)金 202314． 6日，預(yù)付合肥朝陽工具廠貨款，定購生產(chǎn)工具 2＃、修理工具 1＃、 2＃，款項已通過光大銀行轉(zhuǎn)賬支付。? 借：預(yù)付賬款 ——朝陽工具廠 ? 貸：銀行存款 ——光大銀行 15． 6日，向安徽至誠會計師事務(wù)所支付 2023年年度會計報表審計費(fèi)，款項已通過光大銀行轉(zhuǎn)賬支付。? 借：管理費(fèi)用 ——中介機(jī)構(gòu)聘費(fèi) 22500? 貸：銀行存款 ——光大銀行 2250016． 7日，南京三花公司開具的無息商業(yè)承兌匯票到期，委托銀行收款，已收到光大銀行的收款通知。? 借：銀行存款 ——光大銀行 175500? 貸：應(yīng)收票據(jù) ——三花公司 17550017． 8日，向馬鞍山電子器材公司采購的高頻器500件，單價 200元 /件；線路板 500件，單價 30元 /件；已運(yùn)抵惠源有限責(zé)任公司并辦理驗收入庫手續(xù)，增值稅發(fā)票注明價款 115000元，稅款，價稅合計 ，用本月 6日辦理的銀行匯票結(jié)算。? 借：原材料 ——高頻器 100000? ——線路板 15000? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅） 19550? 貸：其他貨幣資金 ——銀行匯票 13455018． 8日，向合肥第一百貨公司購買食品發(fā)放給職工，開具轉(zhuǎn)賬支票，通過光大銀行支付款項 。? 借：應(yīng)付福利費(fèi) ? 貸：銀行存款 ——光大銀行 19． 9日，按與中國人民財產(chǎn)保險公司合肥分公司簽訂的保險合同，通過建設(shè)銀行向其轉(zhuǎn)賬支付三季度財產(chǎn)保險費(fèi) 9800元。? 借：管理費(fèi)用 ——財產(chǎn)保險費(fèi) 9800? 貸：銀行存款 ——建設(shè)銀行 980020． 9日，生產(chǎn)技術(shù)部報銷一車間擴(kuò)建發(fā)包工程施工費(fèi) 155000元，通過建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支付。? 借：在建工程 ——出包工程（一車間擴(kuò)建工程 ) 155000? 貸：銀行存款 ——建設(shè)銀行 15500021． 9日，向蚌埠智能公司銷售混合器 200臺，不含稅單價 1000元 /臺；接收機(jī) 200臺，不含稅單價 1600元 /臺；價稅合計金額，尚未收到貨款。? 借：應(yīng)收賬款 ——智能公司 608400? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ——接收機(jī) 320230? 主營業(yè)務(wù)收入 ——混合器 202300? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（銷項稅） 8840022．董事會 10日做出決議，向股東分配上年度利潤 500000元，款項尚未支付。? 借：利潤分配 ——應(yīng)付利潤 500000? 貸：應(yīng)付利潤 50000023． 10日，向安慶東方電子公司銷售接收機(jī) 150臺，不含稅單價 1600元 /臺，金額 ，收到銀行承兌匯票一張，票面金額 280800元。? 借：應(yīng)收票據(jù) ——東方電子公司 280800? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ——接收機(jī) 240000 ? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（銷項稅） 4080024． 10日，接受投資單位上年度經(jīng)營成果和利潤分配情況如下：恒順印務(wù)有限責(zé)任公司上年度實現(xiàn)凈利潤 427310元，宣布向投資者分配現(xiàn)金股利 202300元，惠源有限責(zé)任公司出資比例為 25％，該股權(quán)投資采用權(quán)益法； 永泰食品廠宣布向投資者分配上年度實現(xiàn)的凈利潤 50000元，惠源有限責(zé)任公司的出資比例為 10％。該股權(quán)投資采用成本法（假設(shè)無清算性股利）。? 借：長期股權(quán)投資 ——其他投資 ——恒順印務(wù)有限責(zé)任公司 ? 貸：投資收益 ——股利 ? 借：應(yīng)收股利 ——恒順印務(wù)有限責(zé)任公司 50000? 貸：長期股權(quán)投資 ——其他投資 ——恒順印務(wù)有限責(zé)任公司 50000? 借：應(yīng)收股利 ——永泰食品廠 5000? 貸：投資收益 ——股利 500025． 10日，銷售部王靜報銷運(yùn)輸費(fèi)，款項已通過光大銀行轉(zhuǎn)賬支付。? 借：營業(yè)費(fèi)用 ——運(yùn)輸費(fèi) ? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅） ? 貸：銀行存款 ——光大銀行 300026． 11日，收到光大銀行轉(zhuǎn)來的合肥市社會保險基金管理中心的托收憑證，繳納上月計提的養(yǎng)老保險、失業(yè)保險 、醫(yī)療保險；向合肥住房公積金管理中心繳納住房公積金 ，款項已劃轉(zhuǎn)。? 借：其他應(yīng)交款 ——養(yǎng)老保險 ? ——失業(yè)保險 ? ——醫(yī)療保險 ? ——住房公積金 ? 貸：銀行存款 ——光大銀行 27． 11日，湖北安天機(jī)械廠 2023年因購買產(chǎn)品欠惠源有限責(zé)任公司貨款 234000元，由于安天機(jī)械廠財務(wù)狀況惡化，現(xiàn)金流量不足，不能按合同規(guī)定支付貨款，雙方達(dá)成協(xié)議，安天機(jī)械廠支付惠源有限責(zé)任公司貨款 180000元，余款不再償還，該項應(yīng)收賬款已提壞賬準(zhǔn)備 10000元。 11日，安天機(jī)械廠支付現(xiàn)金 180000元。? 借：現(xiàn)金 180000? 壞賬準(zhǔn)備 10000? 營業(yè)外支出 ——債務(wù)重組損失 44000? 貸：應(yīng)收賬款 ——安天機(jī)械廠 23400028． 11日，將現(xiàn)金 180000元存入光大銀行。? 借：銀行存款 ——光大銀行 180000? 貸：現(xiàn)金 18000029． 12日，根據(jù) “工資匯總表 ”，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為 ，委托光大銀行代發(fā)工資。? 借：應(yīng)付工資 ? 貸：銀行存款 ——光大銀行 30． 12日，根據(jù) “工資匯總表 ”，結(jié)轉(zhuǎn)本月代扣款項。? 借：應(yīng)付工資 ? 貸：其他應(yīng)交款 ——養(yǎng)老保險 ? ——失業(yè)保險 ? ——醫(yī)療保險 ? ——住房公積金 ? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交個人所得稅 31． 12日，按規(guī)定比例計提 6月份工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。? 借：管理費(fèi)用 ——職工教育經(jīng)費(fèi) ? ——工會經(jīng)費(fèi) ? 貸：其他應(yīng)付款 ——職工教育經(jīng)費(fèi) ? ——工會經(jīng)費(fèi) 32． 12日，按規(guī)定比例計提 6月份養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、住房公積金。? 借：管理費(fèi)用 ——養(yǎng)老失業(yè)保險 ? ——醫(yī)療保險 ? ——住房公積金 21942? 貸：其他應(yīng)交款 ——養(yǎng)老保險 43884? ——失業(yè)保險 ? ——醫(yī)療保險 ? ——住房公積金 2194233． 13日，生產(chǎn)技術(shù)部從倉庫領(lǐng)用鋼材 100公斤用于一車間擴(kuò)建工程，鋼材購入單價 10元 /公斤。? 借：在建工程 ——一車間擴(kuò)建工程 1170? 貸：原材料 ——鋼材 1000? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 17034． 14日，向合肥昌達(dá)元件廠銷售接收機(jī) 150臺，不含稅單價 1600元 /臺，收到商業(yè)承兌匯票一張，票面金額 280800元。? 借：應(yīng)收票據(jù) ——昌達(dá)元件廠 280800? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 240000 ? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（銷項稅） 4080035． 15日，從光大銀行提取 6500元現(xiàn)金備用。? 借：現(xiàn)金 6500? 貸：銀行存款 ——光大銀行 650036． 15日，本月 6日向合肥朝陽工具廠定購生產(chǎn)工具 2＃ 50件，單價 260元；修理工具 1＃ 20件，單價 150元；修理工具 2＃ 30件，單價 195元；已驗收入庫，余款 付。? 借：低值易耗品 ——生產(chǎn)工具 2＃ 13000? ——修理工具 1＃ 3000? ——修理工具 2＃ 5850? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅） ? 貸：銀行存款 ——光大銀行 ? 預(yù)付賬款 ——朝陽工具廠 37． 15日，從美國湯姆電子器材公司進(jìn)口電子設(shè)備一臺，價值 25200美元，支付進(jìn)口關(guān)稅、增值稅等稅費(fèi)人民幣 ，設(shè)備已交付裝配車間使用。當(dāng)日美元的市場匯率為 1美元＝ 民幣，貨款尚未未付。? 借：固定資產(chǎn) ——電子設(shè)備 ? 貸：銀行存款 ——光大銀行 ? 應(yīng)付賬款 ——美國湯姆電子器材公司 210420（＄25200）38． 15日，辦公室報銷 “三八 ”婦女節(jié)組織女職工旅游費(fèi)用 4855元。出納以現(xiàn)金付訖。? 借：其他應(yīng)付款 ——工會經(jīng)費(fèi) 4855? 貸：現(xiàn)金 485539． 15日，向蕪湖惠普公司銷售混合器 150臺，不含稅單價 1000元 /臺，；接收機(jī) 100臺，不含稅單價 1600元 /臺；貨款和增值稅合計 362700元，對方尚未支付貨款。? 借：應(yīng)收賬款 ——惠普公司 362700? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ——混合器 150000? ——接收機(jī) 160000? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（銷項稅） 5270040． 16日，向合肥華普公司銷售接收機(jī)200臺，不含稅單價 1600元 /臺，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，票面金額 374400元，存入光大銀行。? 借：銀行存款 ——光大銀行 374400? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ——接收機(jī) 320230? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（銷項稅） 5440041． 16日，南京嘉樂公司上年定購混合器，已預(yù)付定金，合同到期后對方未履行驗貨付款義務(wù)，將貨物退回 (尚未確認(rèn)收入），根據(jù)合同規(guī)定，預(yù)收南京嘉樂公司的定金不再返還。? 借：預(yù)收賬款 ——南京嘉樂公司 10000? 貸：營業(yè)外收入 ——罰款收入 1000042． 16日，通過建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支付設(shè)備（車床）安裝費(fèi) 15360元。? 借：在建工程 ——設(shè)備安裝工程 15360? 貸：銀行存款 ——建設(shè)銀行 1536043． 17日，向南京合力有限責(zé)任公司采購電感 800件，單價 65元 /件；電阻 500件，單價 56元 /件；另支付對方代墊的運(yùn)輸費(fèi)1712元，保險費(fèi) 800元，全部款項已通過建設(shè)銀行辦理電匯手續(xù)。? 借 :在途物資 電感 5