審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)計(jì)劃與重要性(編輯修改稿)
2025-03-17 17:10 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 金融集團(tuán)租賃公司 1981年度的審計(jì)計(jì)劃及設(shè)計(jì)審計(jì)程序時(shí) ， 沒(méi)有充分考慮存在于該公司的大量審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素 ， 聯(lián)邦機(jī)構(gòu)指責(zé)該年度的審計(jì) “ 沒(méi)有進(jìn)行充分的計(jì)劃和監(jiān)督 ” 。 事實(shí)上 ，1981年度的審計(jì)計(jì)劃 “ 大部分是以前年度審計(jì)計(jì)劃的延續(xù) ” 。 第二節(jié) 審計(jì)計(jì)劃 缺陷如下： 試 （ 8%） 未收回的應(yīng)收租賃款 是否被實(shí)際執(zhí)行 4. 大多數(shù)執(zhí)行 1981年度審計(jì)聘約的審計(jì)人員對(duì)客戶(hù)以及租賃行業(yè)的情況非常陌生 最后 ， 美國(guó)證券交易委員會(huì)決定對(duì)該事務(wù)所進(jìn)行懲罰 ，要其承擔(dān)公司出具虛假會(huì)計(jì)報(bào)告所帶來(lái)的損失 。 案例分析： 審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容 審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)人員為了高效地完成某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)而制定的預(yù)期性的 、 整體性的工作安排 ， 包括總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃 三 個(gè) 關(guān) 鍵 領(lǐng) 域 審計(jì)要求 審計(jì)成本 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)計(jì)劃的目標(biāo)： ， 并確定適當(dāng)?shù)膶徲?jì)范圍 ， 簡(jiǎn)化已完成工作的復(fù)核 ? 了解客戶(hù)的基本情況； ? 簽訂審計(jì)約定書(shū)； ? 執(zhí)行初步的分析性復(fù)核程序； ? 初步評(píng)價(jià)重要性水平； ? 了解與測(cè)試客戶(hù)內(nèi)部控制制度 ， 評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)； ? 制定初步審計(jì)策略； ? 確定檢查風(fēng)險(xiǎn)及設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試 。 審計(jì)計(jì)劃階段的工作包括以下幾項(xiàng)： 一、了解客戶(hù)基本情況 問(wèn)題與思考 ： 為什么要了解客戶(hù)情況？ 要了解客戶(hù)哪些方面的情況？ 這一階段要完成的三個(gè)任務(wù)： 前期準(zhǔn)備工作 獲取客戶(hù)經(jīng)營(yíng)方面的背景信息 獲取客戶(hù)法律責(zé)任方面的信息 (一 )前期準(zhǔn)備工作 對(duì)新客戶(hù)的調(diào)查 續(xù)聘 (二 )獲取客戶(hù)經(jīng)營(yíng)方面的信息 作用： 有效地評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn) 有效地執(zhí)行審計(jì)工作 更好地與客戶(hù)溝通 評(píng)價(jià)管理層陳述的可靠性 評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)原則和會(huì)計(jì)披露的適當(dāng) 性 所需獲取的信息 獲取上述信息的途徑 （三）獲取客戶(hù)法律責(zé)任方面的信息 二、簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū) ? 問(wèn)題與思考 ： 為什么要簽定業(yè)務(wù)約定書(shū)？ 業(yè)務(wù)約定書(shū)約定什么內(nèi)容？ 加入案例內(nèi)容 三、執(zhí)行初步分析性復(fù)核程序 ? 問(wèn)題與思考： 為什么進(jìn)行初步的分析性復(fù)核程序？（確定重大差異及審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域） 如何進(jìn)行分析？（對(duì)比分析、趨勢(shì)分析、比率分析） 分析性復(fù)核的用途： ， 幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定其他審計(jì)程序的性質(zhì) 、 時(shí)間及范圍 ， 直接作為實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序 ，以收集與賬戶(hù)余額和各類(lèi)交易
物理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1