內(nèi)部控制管理制度2(編輯修改稿)
2025-03-17 16:38 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 收證明 案例：重復(fù)付款 .某企業(yè)在采購(gòu)商品時(shí)重復(fù)付款 100噸的貨款 元 ,原因是財(cái)務(wù)部看到采購(gòu)業(yè)務(wù)部發(fā)來的付款通知單就只管付錢 .沒有實(shí)時(shí)監(jiān)控好采購(gòu)合同的相關(guān)處理程序 .同一批單號(hào)多次付款 . 付款控制流程： ： 、變更、索賠及零星用工的管理制度，對(duì)于分包商提出的合同外索賠、洽商變更，按照項(xiàng)目適當(dāng)?shù)膶徟芾沓绦?，并?jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)。 ，按規(guī)定的時(shí)間、程序及審批權(quán)限進(jìn)行分供商的中期及竣工結(jié)算，竣工結(jié)算的及時(shí)性與項(xiàng)目考核相掛鉤 ★建立分包商洽 商、變更、索賠及零星用工的管理制度，業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)；按月辦理分供商結(jié)算并與項(xiàng)目考核掛鉤 ： ，根據(jù)分包商 /租賃商的結(jié)算結(jié)果及時(shí)記賬。對(duì)于長(zhǎng)期處于“處理中”狀態(tài)的收貨單、采購(gòu)訂單和發(fā)票都應(yīng)及時(shí)查明原因并跟進(jìn)處理以確保及時(shí)記賬；文檔一旦核對(duì)無誤或已經(jīng)付款便應(yīng)注銷，避免重復(fù)使用 ，如發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)查明原因并及時(shí)處理，再對(duì)應(yīng)付賬款明細(xì)賬進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整 及時(shí)入賬，及時(shí)核對(duì)并調(diào)整 長(zhǎng)期沒有辦理結(jié)算的 建立預(yù)付款和定金支付的審批程序，對(duì)大額或長(zhǎng)期的預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)定期跟蹤分析，出現(xiàn)異常及時(shí)處理，降低風(fēng)險(xiǎn) 、合約商務(wù)部經(jīng)辦人員根據(jù)分包商完成工作量、機(jī)械設(shè)備使用情況，結(jié)合合同約定的付款比例編制付款申請(qǐng)表，經(jīng)獨(dú)立復(fù)核人審核簽字，適當(dāng)權(quán)限人員審批后提交財(cái)務(wù)部門 ，交出納辦理轉(zhuǎn)賬支付。項(xiàng)目會(huì)計(jì)根據(jù)銀行轉(zhuǎn)賬回單、經(jīng)審批的付款申請(qǐng)表、發(fā)票等原始單據(jù)編制付款憑證。獨(dú)立人員復(fù)核憑證及附件 ? 、合同簽訂及文檔管理 ? ，建立完整的合同臺(tái)賬，并留有定期審核的痕跡 ? ，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行交底，將合同潛在風(fēng)險(xiǎn)及收益?zhèn)鬟f至執(zhí)行層 ? ★項(xiàng)目所簽的各類經(jīng)濟(jì)合同必須對(duì)項(xiàng)目管理人員交底，并做好交底記錄 采購(gòu)業(yè)務(wù)與付款內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn) 1）采購(gòu)原則 2）組織和人事控制 3）貨物和勞務(wù)請(qǐng)購(gòu)控制 4）訂貨控制制度 5）購(gòu)入貨物的驗(yàn)收制度 6）應(yīng)付賬款控制 7）付款控制 （三）投資業(yè)務(wù)控制 投資業(yè)務(wù)流程 投資循環(huán)常見問題 投資循環(huán)常見問題分析： ? 投資前不進(jìn)行專門的項(xiàng)目分析 ? 投資過程中沒有不斷的跟蹤、評(píng)價(jià) ? 不將獲得的收益與預(yù)算相比較，不進(jìn)行差異分析和績(jī)效評(píng)價(jià) 關(guān)鍵內(nèi)部控制制度 1)職務(wù)分離制度 ? 投資計(jì)劃的編制人不能同時(shí)掌握該計(jì)劃的審批權(quán)； ? 負(fù)責(zé)證券購(gòu)入與出售業(yè)務(wù)的職員不能同時(shí)擔(dān)任會(huì)計(jì)的記錄工作； ? 證券的保管人必須同負(fù)責(zé)投資交易賬戶處理的職員在職責(zé)上分離； ? 參與投資交易活動(dòng)的職員不能同時(shí)負(fù)責(zé)有價(jià)證券的盤點(diǎn)工作。 投資資產(chǎn)的保管制度 1） .保管方式： – 由獨(dú)立機(jī)構(gòu)保管 – 由企業(yè)自行保管 2） . 由獨(dú)立機(jī)構(gòu)保管時(shí)： – 只允許公司專門指定的人員接觸證券 – 財(cái)務(wù)經(jīng)理或其他被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)定期檢查 銀行等機(jī)構(gòu)送來的證券存放情況記錄， 并同公司有關(guān)證券賬戶的余額核對(duì) 3） . 由企業(yè)自行保管時(shí)： – 證券必須存放在向銀行租用的 保險(xiǎn)箱或?qū)ｉT的保管庫(kù)內(nèi) – 保管人員與投資業(yè)務(wù)審批人、投資記錄人、 現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理人等相互獨(dú)
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