內(nèi)部控制管理制度2(編輯修改稿)
2025-03-17 16:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 收證明 案例：重復付款 .某企業(yè)在采購商品時重復付款 100噸的貨款 元 ,原因是財務(wù)部看到采購業(yè)務(wù)部發(fā)來的付款通知單就只管付錢 .沒有實時監(jiān)控好采購合同的相關(guān)處理程序 .同一批單號多次付款 . 付款控制流程： ： 、變更、索賠及零星用工的管理制度，對于分包商提出的合同外索賠、洽商變更，按照項目適當?shù)膶徟芾沓绦?，并?jīng)授權(quán)人批準。 ，按規(guī)定的時間、程序及審批權(quán)限進行分供商的中期及竣工結(jié)算，竣工結(jié)算的及時性與項目考核相掛鉤 ★建立分包商洽 商、變更、索賠及零星用工的管理制度，業(yè)務(wù)發(fā)生時經(jīng)授權(quán)人批準；按月辦理分供商結(jié)算并與項目考核掛鉤 ： ，根據(jù)分包商 /租賃商的結(jié)算結(jié)果及時記賬。對于長期處于“處理中”狀態(tài)的收貨單、采購訂單和發(fā)票都應(yīng)及時查明原因并跟進處理以確保及時記賬；文檔一旦核對無誤或已經(jīng)付款便應(yīng)注銷，避免重復使用 ，如發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時查明原因并及時處理，再對應(yīng)付賬款明細賬進行相應(yīng)的調(diào)整 及時入賬，及時核對并調(diào)整 長期沒有辦理結(jié)算的 建立預付款和定金支付的審批程序，對大額或長期的預付款項應(yīng)定期跟蹤分析，出現(xiàn)異常及時處理，降低風險 、合約商務(wù)部經(jīng)辦人員根據(jù)分包商完成工作量、機械設(shè)備使用情況，結(jié)合合同約定的付款比例編制付款申請表，經(jīng)獨立復核人審核簽字，適當權(quán)限人員審批后提交財務(wù)部門 ，交出納辦理轉(zhuǎn)賬支付。項目會計根據(jù)銀行轉(zhuǎn)賬回單、經(jīng)審批的付款申請表、發(fā)票等原始單據(jù)編制付款憑證。獨立人員復核憑證及附件 ? 、合同簽訂及文檔管理 ? ，建立完整的合同臺賬，并留有定期審核的痕跡 ? ，對相關(guān)人員進行交底，將合同潛在風險及收益?zhèn)鬟f至執(zhí)行層 ? ★項目所簽的各類經(jīng)濟合同必須對項目管理人員交底，并做好交底記錄 采購業(yè)務(wù)與付款內(nèi)部控制關(guān)鍵點 1）采購原則 2）組織和人事控制 3）貨物和勞務(wù)請購控制 4）訂貨控制制度 5）購入貨物的驗收制度 6）應(yīng)付賬款控制 7）付款控制 （三）投資業(yè)務(wù)控制 投資業(yè)務(wù)流程 投資循環(huán)常見問題 投資循環(huán)常見問題分析： ? 投資前不進行專門的項目分析 ? 投資過程中沒有不斷的跟蹤、評價 ? 不將獲得的收益與預算相比較，不進行差異分析和績效評價 關(guān)鍵內(nèi)部控制制度 1)職務(wù)分離制度 ? 投資計劃的編制人不能同時掌握該計劃的審批權(quán)； ? 負責證券購入與出售業(yè)務(wù)的職員不能同時擔任會計的記錄工作； ? 證券的保管人必須同負責投資交易賬戶處理的職員在職責上分離； ? 參與投資交易活動的職員不能同時負責有價證券的盤點工作。 投資資產(chǎn)的保管制度 1） .保管方式： – 由獨立機構(gòu)保管 – 由企業(yè)自行保管 2） . 由獨立機構(gòu)保管時： – 只允許公司專門指定的人員接觸證券 – 財務(wù)經(jīng)理或其他被授權(quán)人應(yīng)當定期檢查 銀行等機構(gòu)送來的證券存放情況記錄， 并同公司有關(guān)證券賬戶的余額核對 3） . 由企業(yè)自行保管時： – 證券必須存放在向銀行租用的 保險箱或?qū)ｉT的保管庫內(nèi) – 保管人員與投資業(yè)務(wù)審批人、投資記錄人、 現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理人等相互獨
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