【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 公司各部門(mén) 公司全體部門(mén)： ?本部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算 財(cái)務(wù)部： ?核算公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用比例、管理費(fèi)用比例、凈利潤(rùn) ?協(xié)調(diào)各部門(mén)費(fèi)用預(yù)算 ?確定本年度各部門(mén)預(yù)算及公司整體預(yù)算 人力資源部： ?供應(yīng)管理部人員工資 財(cái)務(wù)部： ?自建庫(kù)房折舊 采購(gòu)價(jià)格 1：定制產(chǎn)品供應(yīng)基準(zhǔn)價(jià)格制定流程 市場(chǎng)運(yùn)作部 總經(jīng)理 供應(yīng)管理部 財(cái)務(wù)部 供應(yīng)管理 委員會(huì) 審批 產(chǎn)品工藝和 材料信息 產(chǎn)品目錄和 銷(xiāo)售預(yù)測(cè) 技術(shù)品管部 產(chǎn)品分類(lèi) 基準(zhǔn)價(jià)格 產(chǎn)品目錄 審核 歷年價(jià)格 數(shù)據(jù) 供應(yīng)廠商和 市場(chǎng)信息 產(chǎn)品成本核算 制定標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 審核采購(gòu) 標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 復(fù)核信息 有效性 備案 實(shí)施 注：供應(yīng)管理委員會(huì)由供應(yīng)管理部經(jīng)理、市場(chǎng)運(yùn)作部經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、技術(shù)品管部人員、營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、總經(jīng)理等人員組成。 采購(gòu)價(jià)格 2：非定制產(chǎn)品采購(gòu)市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格制定流程 市場(chǎng)運(yùn)作 總經(jīng)理 供應(yīng)管理 財(cái)務(wù) 供應(yīng)管理 委員會(huì) 審批 質(zhì)量要求 產(chǎn)品目錄和 銷(xiāo)售預(yù)測(cè) 技術(shù)品管 產(chǎn)品分類(lèi) 市場(chǎng)價(jià)格 產(chǎn)品目錄 審核 歷年價(jià)格 數(shù)據(jù) 供應(yīng)廠商和 市場(chǎng)信息 制定市場(chǎng) 標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 審核市場(chǎng) 標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 復(fù)核信息 有效性 備案 實(shí)施 注：供應(yīng)管理委員會(huì)由供應(yīng)管理部經(jīng)理、市場(chǎng)運(yùn)作部經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、技術(shù)品管部人員、營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、總經(jīng)理等人員組成。 采購(gòu)價(jià)格 3：臨時(shí)采購(gòu)價(jià)格確定流程 市場(chǎng)運(yùn)作 總經(jīng)理 供應(yīng)管理 財(cái)務(wù) 供應(yīng)管理 委員會(huì) 審批 質(zhì)量要求 臨時(shí)性的產(chǎn) 品采購(gòu)要求 技術(shù)品管 供應(yīng)廠商和 市場(chǎng)信息 市場(chǎng) 價(jià)格建議 審核市場(chǎng) 價(jià)格 備案 實(shí)施 注：供應(yīng)管理委員會(huì)由供應(yīng)管理部經(jīng)理、市場(chǎng)運(yùn)作部經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、技術(shù)品管部人員、營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、總經(jīng)理等人員組成。 審核市場(chǎng) 價(jià)格 銷(xiāo)售價(jià)格：銷(xiāo)售基準(zhǔn)價(jià)格制定流程 市場(chǎng)運(yùn)作部 供應(yīng)管理部 財(cái)務(wù)部 是 提供采購(gòu)價(jià)格 可行 根據(jù)預(yù)算計(jì)算平均毛利 否 合適 是 執(zhí)行 提出價(jià)格、銷(xiāo)售預(yù)測(cè) 產(chǎn)品改進(jìn) 否 技術(shù)開(kāi)發(fā)部 產(chǎn)品功能設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā) 降低采購(gòu)價(jià)格 否 可行 是 否 根據(jù)預(yù)算重新計(jì)算平均毛利 成本預(yù)算控制 費(fèi)用預(yù)算控制 管理委員會(huì) 總經(jīng)理 審批 簽字 制定基準(zhǔn)價(jià)格 是 否 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的控制和反饋程序 財(cái)務(wù)部門(mén) 財(cái)務(wù)部門(mén) 總經(jīng)理或管理委員會(huì) 各部門(mén) ?下達(dá)經(jīng)審批的預(yù)算 ?監(jiān)督收入、貨款入賬 ?對(duì)比預(yù)算控制成本、費(fèi)用列支，及時(shí)提出警告 下達(dá)預(yù)算；監(jiān)控 通報(bào) ?每月上報(bào)對(duì)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況，對(duì)超預(yù)算開(kāi)支說(shuō)明原因 ?及時(shí)上報(bào)發(fā)生的不可控費(fèi)用 審批 匯報(bào)評(píng)價(jià) 建議 ?匯報(bào)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行評(píng)價(jià) ?對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題提出財(cái)務(wù)解決建議 ?針對(duì)預(yù)算中出現(xiàn)的問(wèn)題，調(diào)整原預(yù)算 ?及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)措施 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（二） ?預(yù)算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應(yīng)收帳款管理 ?成本管理 ?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 ?財(cái)務(wù)分析方法 現(xiàn)金概念的界定 ?庫(kù)存現(xiàn)金 ?在途現(xiàn)金 ?業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金 ?支票和匯票 ?各種銀行存款等 現(xiàn)金 包括：所有可以即時(shí)支付的手段 —— 企業(yè)持有現(xiàn)金 交易性需要 預(yù)防性需要 投機(jī)性需要 日?，F(xiàn)金支付的需要 以防發(fā)生意外的支付的需要 用于不尋常的購(gòu)買(mǎi)機(jī)會(huì) 動(dòng)機(jī) 管理成本 機(jī)會(huì)成本 成本 現(xiàn)金管理的要求 提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率 ?加速收款：減少賒銷(xiāo)；建立科學(xué)的收賬政策；采用安全快速的結(jié)算方式 ?控制付款：延緩應(yīng)付款的支付時(shí)間；在允許的情況下使用現(xiàn)金浮游量及適度透支 ?力爭(zhēng)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出同步進(jìn)行，將加速收款和控制付款有效的結(jié)合 保證現(xiàn)金周轉(zhuǎn)安全 ?建立、健全現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制制度：明確現(xiàn)金收支的職責(zé)分工和內(nèi)部牽制制度；明確現(xiàn)金支出的批準(zhǔn)權(quán)限；做好收支憑證的管理及賬目核對(duì) ?按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，組織現(xiàn)金收支，保證現(xiàn)金安全 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（三） ?預(yù)算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應(yīng)收帳款管理 ?成本管理 ?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 ?財(cái)務(wù)分析方法 企業(yè)持有應(yīng)收帳款的正、負(fù)面效果分析 ?擴(kuò)大銷(xiāo)售規(guī)模 ?增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力 ?減少庫(kù)存成本 ?管理成本 ?機(jī)會(huì)成本 ?壞帳損失 ?增加現(xiàn)金折扣成本 ?增加風(fēng)險(xiǎn) 持有應(yīng)收帳款的正面效果 持有應(yīng)收帳款的負(fù)面效果 應(yīng)收帳款管理 應(yīng)收帳款管理 —— 信用政策的制定 確定信用標(biāo)準(zhǔn) 確定信用期限 現(xiàn)金折扣政策 制定信用政策 ?業(yè)務(wù)部門(mén)的客戶(hù)征信調(diào)查：信譽(yù)，償債能力，可抵押資產(chǎn)，可能影響客戶(hù)付款的經(jīng)濟(jì)環(huán)境 ?根據(jù)預(yù)計(jì)的壞帳損失率劃分信用等級(jí) ?銷(xiāo)售部門(mén)隨時(shí)反映客戶(hù)信用變化情況 ?根據(jù)客戶(hù)信用情況以及信用等級(jí) ?參考行業(yè)的信用期限 ?結(jié)合企業(yè)持有應(yīng)收帳款的成本效益分析 ?結(jié)合信用期限制定現(xiàn)金折扣期和折扣率 ?根據(jù)企業(yè)預(yù)計(jì)的總體賒銷(xiāo)規(guī)模 ?根據(jù)該客戶(hù)的營(yíng)運(yùn)情況、信用級(jí)別 ?根據(jù)與公司的交易次數(shù)、累計(jì)金額以及收益額度 對(duì)違反信用條件客戶(hù)的收賬政策 ?重新對(duì)該客戶(hù)進(jìn)行信用等級(jí)調(diào)查、評(píng)價(jià) ?收賬方法應(yīng)得當(dāng)，寬嚴(yán)適度 ?權(quán)衡催帳收益與催帳費(fèi)用的關(guān)系 客戶(hù)信用管理：根據(jù)資信調(diào)查進(jìn)行客戶(hù)評(píng)級(jí)管理 客戶(hù)資信調(diào)查內(nèi)容 ?企業(yè)概況：年度營(yíng)業(yè)額、資產(chǎn)凈值、公司歷史、人員、銷(xiāo)售渠道 ?付款習(xí)慣：總交易次數(shù)、額度，最高信用額度、延遲付款比例等 ?財(cái)務(wù)狀況：客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況。各類(lèi)財(cái)務(wù)指標(biāo)。 ?公共紀(jì)錄：企業(yè)發(fā)展史、經(jīng)營(yíng)狀況、相關(guān)企業(yè)、商帳追討紀(jì)錄等。 客戶(hù)評(píng)級(jí)： 甲級(jí)：經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定，自身財(cái)務(wù)狀況佳，誠(chéng)信度高，有較長(zhǎng)交易歷史，且歷史記錄佳 乙級(jí)：經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定，誠(chéng)信度高，有一定交易歷史，歷史記錄佳。 丙級(jí)：其它 客戶(hù)信用管理 根據(jù)客戶(hù)資信狀況進(jìn)行放帳管理 ?放賬最高限額：上一年度該代理商各批次平均定貨量的 。 ?安全放賬限額：上一年度該代理商贏利的 ?甲級(jí)資質(zhì)客戶(hù)可放賬超過(guò)安全限額，乙級(jí)資質(zhì)客戶(hù)不得超過(guò)安全限額，丙級(jí)資質(zhì)客戶(hù)不予放賬 放賬額度 ?根據(jù)銷(xiāo)售季節(jié)核算，放賬周期最多不超過(guò)一個(gè)銷(xiāo)售周期 放賬周期 ?乙級(jí)以上資質(zhì)客戶(hù)可采用 T/T方式 ?丙級(jí)資質(zhì)客戶(hù)只能采用信用證方式 結(jié)算方式 應(yīng)收帳款日常管理 應(yīng)收帳款追蹤分析 帳齡分析 平均收賬期分析 壞帳準(zhǔn)備程度 客戶(hù)管理 ?緊密關(guān)注賒銷(xiāo)商品的銷(xiāo)售和變現(xiàn)情況，考察重點(diǎn)是金額大或信用差的客戶(hù) ?業(yè)務(wù)部門(mén)隨時(shí)反饋該客戶(hù)本身以及當(dāng)?shù)丨h(huán)境變化可能引起的信用變化 ?財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)提醒銷(xiāo)售部門(mén)賒銷(xiāo)到期及呈送客戶(hù)應(yīng)收帳款詳細(xì)資料 ?分析企業(yè)尚有多少應(yīng)收帳款在信用期內(nèi) ?多少應(yīng)收帳款超過(guò)信用期 ?不同帳齡的過(guò)期帳款各占多少比例 ?多少應(yīng)收帳款將因拖欠時(shí)間過(guò)長(zhǎng)而發(fā)生壞帳損失 ?計(jì)算具體客戶(hù)的平均收賬期、公司總體的平均收賬期 ?參考行業(yè)的有關(guān)數(shù)據(jù)及時(shí)對(duì)收賬期進(jìn)行調(diào)整 ?建立壞帳準(zhǔn)備制度，賒銷(xiāo)后立即按規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金 ?確定收不回的款項(xiàng)按規(guī)定沖銷(xiāo)應(yīng)收帳款 ?制定銷(xiāo)售人員對(duì)客戶(hù)的年訪問(wèn)計(jì)劃，了解客戶(hù)發(fā)展的基本情況 ?設(shè)置客戶(hù)檔案，紀(jì)錄與其交易情況，及時(shí)調(diào)整對(duì)其的信用期限、額度、折扣率等 ?在貨款回收過(guò)程中，根據(jù)客戶(hù)付款情況及時(shí)對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用級(jí)別評(píng)價(jià) 應(yīng)收帳款管理流程 銷(xiāo)售部經(jīng)理 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 應(yīng)收帳款記賬 帳務(wù)處理 根據(jù)信用政策賒銷(xiāo) 催款 詳細(xì)資料及證明文件 客戶(hù)信息 按期收到貨款 否 匯報(bào)客戶(hù)情況 查找原因組織催款 簽字 審批 客戶(hù)信息 是 情況說(shuō)明及處理意見(jiàn) 帳務(wù)處理及評(píng)價(jià)客戶(hù) 超期 30天收到貨款 否 是 超期 3年收到貨款 是 處理 否 帳務(wù)處理及評(píng)價(jià)客戶(hù) 沖銷(xiāo)應(yīng)收帳款重新評(píng)價(jià)客戶(hù) 信用政策 業(yè)務(wù)支持部 停止出新貨 通知 每月編制客戶(hù)應(yīng)收帳款詳細(xì)資料 獲知信息 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（四） ?預(yù)算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應(yīng)收帳款管理 ?成本管理 ?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 ?財(cái)務(wù)分析方法 華能成本管理是要對(duì)產(chǎn)品從虛擬生產(chǎn)投入到從倉(cāng)庫(kù)出運(yùn)為止所發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用的管理 虛擬生產(chǎn)投入 運(yùn)至碼頭 ?若此模具是由華能所開(kāi) ?供應(yīng)商所給予的產(chǎn)品出廠價(jià) ?采購(gòu)人員工資等 ?采購(gòu)人員差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi) ?往倉(cāng)庫(kù)運(yùn)費(fèi) ?質(zhì)檢人員差旅費(fèi) ?庫(kù)房租賃費(fèi) ?自建倉(cāng)庫(kù)折舊 ?倉(cāng)庫(kù)管理人員工資等 ?庫(kù)存損耗 ?倉(cāng)庫(kù)的其他費(fèi)用 庫(kù)存費(fèi)用 質(zhì)檢費(fèi)用 采購(gòu)費(fèi)用 采購(gòu)價(jià) 模具折舊 + + + + = 華能虛擬一體化企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 運(yùn)費(fèi) + ?產(chǎn)品運(yùn)輸至碼頭所產(chǎn)生的運(yùn)費(fèi) 產(chǎn)品 說(shuō)明：藍(lán)色框內(nèi)的內(nèi)容表示供應(yīng)管理部應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用（對(duì)于庫(kù)存費(fèi)用，若由于訂單簽訂后客戶(hù)毀約引起產(chǎn)品積壓損失，則由銷(xiāo)售部承擔(dān)該損失），紅色框內(nèi)的內(nèi)容表示應(yīng)由市場(chǎng)運(yùn)作部承擔(dān)的費(fèi)用 ?產(chǎn)品積壓引起的損失 成本管理中，需要對(duì)產(chǎn)品采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行細(xì)化分析 技術(shù)品管部提供： ?生產(chǎn)工藝變化及引起的產(chǎn)品成本變化 ?產(chǎn)品應(yīng)用材料變化及引起的產(chǎn)品成本變化 ?質(zhì)量要求的變化及引起的產(chǎn)品成本變化 ?技術(shù)變化及引起的產(chǎn)品成本變化 供應(yīng)管理部提供： ?供應(yīng)商生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能力 ?供應(yīng)商的資產(chǎn)負(fù)債等情況 ?供應(yīng)商生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等情況 ?與供應(yīng)商談判中給予供應(yīng)商的利潤(rùn)空間 ?產(chǎn)品原材料的市場(chǎng)價(jià)格及變化情況 ?市場(chǎng)化產(chǎn)品或元器件的市場(chǎng)價(jià)格及其變化情況 相關(guān)部門(mén)及時(shí)提供以下資料 分析采購(gòu)價(jià)格的各因素 ?復(fù)核信息的準(zhǔn)確性 ?產(chǎn)品采購(gòu)價(jià)格 =原材料 +供應(yīng)商直接人工 +供應(yīng)商其他生產(chǎn)成本 +供應(yīng)商管理費(fèi)用 +供應(yīng)商財(cái)務(wù)費(fèi)用 +供應(yīng)商其他費(fèi)用 +供應(yīng)商利潤(rùn) ?在與供應(yīng)商的合作關(guān)系中，主要關(guān)注原材料的變化情況、供應(yīng)商生產(chǎn)改進(jìn)、工藝、技術(shù)、應(yīng)用材料、質(zhì)量要求變化等引起的采購(gòu)價(jià)格變化。 ?對(duì)于非定制產(chǎn)品及臨時(shí)性采購(gòu)產(chǎn)品只需復(fù)核其信息準(zhǔn)確性即可，無(wú)須進(jìn)行采購(gòu)價(jià)格的詳細(xì)分析。 財(cái)務(wù)部提供： ?歷年產(chǎn)品的采購(gòu)價(jià)格 ?歷年原材料市場(chǎng)價(jià)格 核算產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 ?產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 =模具折舊 +采購(gòu)價(jià)格 +采購(gòu)費(fèi)用 +質(zhì)檢費(fèi)用 +庫(kù)存費(fèi)用 +運(yùn)費(fèi) ?產(chǎn)品毛利 =產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 華能在管理用中目標(biāo)利潤(rùn)推算法對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行預(yù)算、分解后對(duì)相