市場營銷第六章存貨業(yè)務(wù)會計(jì)制度的設(shè)計(jì)(編輯修改稿)
2025-03-16 14:19 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 限額領(lǐng)料單是一種多次使用的領(lǐng)料憑證，適用于有消耗定額 的材料，主要有原材料及主要材料。 收發(fā)料匯總表 材料吊卡 盤點(diǎn)報(bào)告 報(bào)廢單 第三節(jié) 存貨業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計(jì) 24 （二）儲存業(yè)務(wù)主要處理程序的設(shè)計(jì) 材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理程序 （ 1） 材料發(fā)料程序 是指企業(yè)一般性領(lǐng)料的業(yè)務(wù)過程。 ①領(lǐng)用部門開出一式四聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)審核后到倉庫領(lǐng)料； ②倉庫發(fā)料后登記材料保管卡，并將領(lǐng)料單相應(yīng)聯(lián)次交領(lǐng)用部門和 供應(yīng)部門； ③供應(yīng)部門根據(jù)領(lǐng)料單登記材料明細(xì)賬，月底根據(jù)明細(xì)賬編制材料 庫存月報(bào)； ④會計(jì)部門根據(jù)領(lǐng)用部門和供應(yīng)部門送來的領(lǐng)料單進(jìn)行核對，無誤 后編制材料發(fā)出匯總表，據(jù)此登記有關(guān)費(fèi)用帳和材料總賬。 （ 2）材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理流程的控制點(diǎn) ① 材料領(lǐng)用審核、發(fā)放和記賬分管； ②會計(jì)部門對來自領(lǐng)用部門和發(fā)料部門的領(lǐng)料單進(jìn)行核對，從而保 證領(lǐng)料的真實(shí)性和正確性； ③定期進(jìn)行帳賬、帳卡、賬實(shí)和表表核對。 第三節(jié) 存貨業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計(jì) 25 委托加工材料發(fā)料程序 委托加工材料完工驗(yàn)收、付款程序 低值易耗品發(fā)放程序 第三節(jié) 存貨業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計(jì) 2023/3/16 真題實(shí)操 （ ） 8．存貨編號設(shè)計(jì)按存放地點(diǎn)位置進(jìn)行編號，這種方法稱為（ ） 61175 A．“三號定位”法 B．“四號定位”法 C．“五號定位”法 D．“六號定位”法 23．商品儲存指標(biāo)有不同的口徑，它包括（ ） 63186 A．業(yè)務(wù)部門的“可調(diào)庫存” B．業(yè)務(wù)部門的“計(jì)劃庫存” C．倉庫部門的“保管庫存” D．倉庫部門的“留存庫存” E．財(cái)會部門的“會計(jì)庫存” B ACE 2023/3/16 真題實(shí)操 （ ） ，平時(shí)保留在 ( ) 63196 ，退貨及折讓流程的控制點(diǎn)有 ( ) 63196 ，由雙方協(xié)商解決 ，交給公司法務(wù)部或法律顧問出面處理，走法律途徑解決問題 ，分送有關(guān)部門 ，分送有關(guān)部門 ，作為沖減應(yīng)付賬款的憑證 A ACE 2023/3/16 真題實(shí)操 （ ） ， A公司需要臨時(shí)進(jìn)行一批小額零星采購。這批貨物由采購員直接購買，待貨物入庫后再憑入庫單和收據(jù)交采購主管審核報(bào)銷；報(bào)銷時(shí)，采購主管認(rèn)為這只是小額零星采購，在未經(jīng)詳細(xì)審核的情況下就予以簽字，事后察覺這批貨物的供應(yīng)商是一陌生供應(yīng)商，且該批貨物可能存在虛開發(fā)票、多報(bào)貨款的問題。而這批所采購的貨物已經(jīng)發(fā)給客戶，貨款也已報(bào)銷完畢。 要求： (1)如果這批貨物的采購確實(shí)有作弊行為，你認(rèn)為作弊者可能是什么人 ? (2)對于小額零星采購業(yè)務(wù)，在進(jìn)行采購與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)特別注意什么問題 ? 62180 (3)該批臨時(shí)采購業(yè)務(wù)未經(jīng)申請程序，請問這樣做妥當(dāng)嗎 ?如果不妥，應(yīng)如何設(shè)計(jì)臨時(shí)采購申請?zhí)幚沓绦?? 63193 2023/3/16 真題實(shí)操 答： (1)作弊者可能是采購員。 (2)小額零星采購業(yè)務(wù)在采購與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)注意以下問題： ①對小額零星采購的處理程序、采購范圍、供應(yīng)商的選擇作出明確規(guī)定； ②小額零星采購應(yīng)當(dāng)由經(jīng)授權(quán)的部門事先對采購價(jià)格等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核； ③嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收制度，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對采購物品進(jìn)行驗(yàn)收。 (3)該批臨時(shí)采購業(yè)務(wù)未經(jīng)申請程序，做法不妥。臨時(shí)采購申請?zhí)幚沓绦蛉缦拢? ①請購單位編制請購單交供應(yīng)部門； ②供應(yīng)部門編制臨時(shí)采購計(jì)劃，經(jīng)審核同意后通知采購員進(jìn)行采購； ③通知財(cái)會部門以備貨款結(jié)算。 2023/3/16 真題實(shí)操 （ ） ( ) 62181 ，企業(yè)在設(shè)計(jì)各種憑證傳遞程序時(shí)，必須考慮的事項(xiàng)有( ) 63192 (或人員 )完成憑證的所有必要手續(xù) (或部門 )有 ( ) 63192 D ACDE ACDE 2023/3/16 真題實(shí)操 （ ） 63197 （ ） ，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付賬款，這種安排屬于 ( ) 62182 答：限額領(lǐng)料單是指一種多次使用的領(lǐng)料憑證，適用于有消耗定額的材料，主要有原材料及主要材料。 D 2023/3/16 真題實(shí)操 （ ） ( ) 63189 39．甲公司正在設(shè)計(jì)材料采購、驗(yàn)貨、付款處理的程序，包括確定材料采購、驗(yàn)貨、付款流程的控制點(diǎn)。你認(rèn)為該如何完成此項(xiàng)工作？ 63194 BD 2023/3/16 真題實(shí)操 答： （ 1）材料采購、驗(yàn)貨、付款處理的程序如下： ①供貨單位在材料發(fā)運(yùn)后，將材料發(fā)票、運(yùn)單和提貨單經(jīng)銀行寄往購貨單位； ②購貨單位財(cái)會部門收到寄來的單據(jù)，將其送交供應(yīng)部門，供應(yīng)部門審核合同后據(jù)此編制收貨單，通知倉庫準(zhǔn)備收貨，另將提貨單交企業(yè)運(yùn)輸部門提貨； ③倉庫驗(yàn)收后登記保管卡，并將簽收的收貨單交送供應(yīng)部門； ④供應(yīng)部門將收貨單與合同再次審核無誤后，將供貨單位的發(fā)票、代墊運(yùn)單以及收貨單一并送財(cái)會部門； ⑤財(cái)會部門對照合同副本進(jìn)行審核無誤后，授權(quán)出納辦理貨款結(jié)算，出納付款后在發(fā)票上加蓋“付訖”及日期戳記，與訂購單副本一并歸檔。 （ 2）材料采購、驗(yàn)貨、付款流程的控制點(diǎn)如下： ①采購材料入庫驗(yàn)收、記賬與付款分管； ②加強(qiáng)收料單與合同的核對，保證材料名稱、規(guī)格、數(shù)量和金額的正確；材料驗(yàn)收入庫后
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